《企业管理必知的13种财务陷阱》(作者詹瞻)助你解决企业现有的和潜在的各种财务危机及陷阱。

《企业管理必知的13种财务陷阱》结合企业实际，准确地透析企业财务现状，有的放矢地把握企业财务管理的关键环节，有效地规避财务风险，保障企业的平稳运营。

《企业管理必知的13种财务陷阱》采用了反例剖析的手法，针对企业财务管理中常见的问题，深入分析了13种最经常遇到的财务陷阱。或是基于管理者的行为习惯，或是基于管理者的意识误区，这些财务陷阱一方面容易遭到忽视；另一方面却又极有可能成为压塌企业脊梁的最后一根稻草。

《企业管理必知的13种财务陷阱》的作者是詹瞻。

第一种陷阱 不备金刚钻，强揽瓷器活

——老板不懂财务，公司治理混乱

第一节 “张妈妈”的困惑

第二节 老板必修课——财务管理

第三节 财务管理很重要

第四节 构建自己的财务堡垒

第二种陷阱 只手想遮天，步乱方寸间

——全能老板，兼管财务

第一节 苦涩的AA奶

第二节 老板定位——找准自己的角色

第三节 好老板好习惯

第四节 理性管财，任人唯贤

第三种陷阱 根基不牢，地动山摇

——财务控制失效，公司前途缥缈

第一节 KY神话的破灭

第二节 财务控制，这个体系很重要

第三节 如何建立，为您支招

第四种陷阱 泾渭混一体，哪得清如许

——会计联手出纳，老板怎能不怕

第一节 无奈的判决

第二节 揭开会计的面纱

第三节 区分会计和出纳

第五种陷阱 掩目去捉雀，安能得胜归

——预算无用论，祸害几多人

第一节 ZY的预算管理三步走

第二节 走近预算

第三节 一个新的理念——全面预算管理

第四节 如何有效实施预算管理

第六种陷阱 花自飘零，钱自流

——成本不加控，金山也耗空

第一节 石油巨头的成功秘笈

第二节 成本需要控制

第三节 成本如何控制

第七种陷阱 资金流不动，财务现“黑洞”

——存货积如山，企业何以堪

第一节 存货——手机业之痛

第二节 仓库里的那些事儿

第三节 认识一个广义的存货管理

第四节 迈向零库存

第八种陷阱 有钱也不交，死了都要逃

——不懂合理避税，硬要以身试法

第一节 稽查风云

第二节 有一种陷阱叫逃税

第三节 最优选择——税收筹划

第九种陷阱 脉络不畅通，企业难从容

——无视现金流，危机随处有

第一节 致命的最后一击

第二节 企业的血液——现金流

第三节 谁是第一

第四节 优化现金流量，打通企业筋脉

第十种陷阱 蚁穴可溃堤，一票见成败

——票务混乱，财务难堪

第一节 “一票”否决

第二节 发票，发票！

第三节 发票管理

第四节 管好发票，严把“三关”

第十一种陷阱 意在瞒天过海，孰料欲盖弥彰

——会计信息失真，企业难逃其责

第一节 真真假假

第二节 会计信息失真

第三节 会计信息失真的成因及危害

第四节 提高会计信息质量的对策

第十二种陷阱 成也萧何，败也萧何

——软件选用不当，财务越帮越忙

第一节 “越帮越忙”的窘境

第二节 财务管理信息化

第三节 财务软件综述

第四节 财务软件——只选对的

第十三种陷阱 攻城千座易，长袖起舞难

——盲目并购，危机四伏

第一节 大宇的崩塌

第二节 企业扩张之路——并购

第三节 并购中的财务陷阱

一、财务管理定义

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

二、财务管理的内容

财务管理的内容主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理及利润分配管理。

筹资管理是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本(金)市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本(金)的财务行为。筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资金成本，减少相关风险。

投资涉及财产或资源的投放，在未来得到回报收益。在金融和经济领域，投资有不同的活动种类。相较投机，投资涉及的时间较长，趋向于在未来获得比较持续稳定的现金流收益累积。在财务方面，投资意味着买证券或其他金融资产。投资管理的目的在于通过投资前期分析和后期管理，控制投资风险，增加企业投资收益。

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60％的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：

第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。

第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。

可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。

利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，为此，企业必须加强利润分配的管理和核算。

企业利润分配的主体一般有国家、投资者、企业和企业内部职工；利润分配的对象主要是企业实现的净利润；利润分配的时间即确认利润分配的时间是利润分配义务发生的时间和企业做出决定向内向外分配利润的时间。

利润分配的顺序为：

利润分配的顺序根据《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的利润，一般应按照下列内容、顺序进行分配：

(1)弥补以前年度的亏损，但不得超过税法规定的弥补期限；

(2)缴纳所得税；

(3)弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损；

(4)提取法定公积金；

(5)提取任意公积金；

(6)向股东分配利润。

三、财务管理目标

财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。随着市场经济体制的逐步完善，财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标，也在不断推陈出新。到目前为止，先后出现了4种比较具有代表性的观点，分别是：利润最大化原则、股东财富最大化原则、企业价值最大化原则和企业资本可持续有效增值原则。

厂商从事生产或出售商品的目的是为了赚取利润。如果总收益大于总成本，就会有剩余，这个剩余就是利润。值得注意的是，这里讲的利润，不包括正常利润，正常利润包括在总成本中，这里讲的利润是指超额利润。如果总收益等于总成本，厂商不亏不赚，如果总收益小于总成本，厂商便要发生亏损。

厂商从事生产或出售商品不仅要求获取利润，而且要求获取最大利润，厂商利润最大化原则就是产量的边际收益等于边际成本的原则。边际收益是最后增加一单位销售量所增加的收益，边际成本是最后增加一单位产量所增加的成本。如果最后增加一单位产量的边际收益大于边际成本，就意味着增加产量可以增加总利润，于是厂商会继续增加产量，实现最大利润目标。如果最后增加一单位产量的边际收益小于边际成小，那就意味着增加产量不仅不能增加利润，反而会发生亏损，这时厂商为了实现最大利润目标，就不会增加产量而会减少产量。只有在边际收益等于边际成本时，厂商的总利润才能达到极大值。所以MR=Mc成为利润极大化的条件，这一利润极大化条件适用于所有类型的市场结构。

所谓股东财富最大化就是指股东所持股票的每股市价最高化。股价的高低，反映股东财富的大小，可以直接衡量公司理财目标的实现程度。股东财富最大化克服了利润最大化的部分缺陷，考虑了风险因素、货币的时问价值，在一定程度上克服了企业片面追求利润的短期行为。由于股东财富最大化目标的实现程度通常是依据普通股每股价格，将股东财富最大化作为企业财务管理目标更具有适用性，这是因为：第一，普通股市价是所有指标中最具有可观测性的指标，随相关信息的变动而不断变动，可以对管理者的决策做出及时反馈。第二，与收入、利润等短期指标不同，普通股市价可以更好地反映公司决策的长期影响。第三，普通股市价最大化目标可以为企业投资方案、融资方案提供明确的价值判断标准。因此，在两方财务理论中，股东财富最大化逐渐成为股份公司理财目标中最具有代表性的观点。P5-7

财务管理是企业运营的指示器和推动剂。一方面，财务管理状况是一个企业综合状况最根本的体现，资金运转是否平稳、财务杠杆是否合理都是一个企业运转是否良好的关键指标：另一方面，积极有效的财务管理不仅可以规避财务风险，保证企业的健康发展，同时还可以为企业觅得更为广阔的发展空间。

老板作为企业主要的所有者和决策者，老板的个人素养以及处事方法都极大程度上决定着企业的前途命运。回顾改革开放三十多年以来，国内成功的企业屈指可数，而更多公司企业是其兴也勃，其亡也忽，曾经多少闪光灯聚焦的企业，在辉煌一时后却急速走向失败。究竟怎样才能做一名好老板，带领企业寻找机遇，迎接挑战，健康发展呢？成功的老板一定是一个懂财务、重视财务的企业领袖。一个合格的老板会主动关注企业财务状况，并从繁琐的财务会计数据中诊断企业运营状况，积极预防或及时发现企业潜在的财务陷阱，纠正可能危害企业的错误活动，保证企业资金链的连续性，维持企业血液的稳定流通。

当然，不能说每一个老板都必须成为财务专家，把大部分精力投入到日常的财务工作中去。但是，正如打蛇只需打七寸，一个明智的老板应当关注一些最可能影响企业全局的方面。本书就是旨在为老板点出企业财务管理中的“七寸”问题。

本书采用了反例剖析的手法，针对企业财务管理中常见的问题，深入分析了十三种老板最经常遇到的财务陷阱。或是基于老板的行为习惯，或是基于老板的意识误区，这些财务陷阱一方面容易遭到忽视；一方面却又极有可能成为压塌企业脊梁的最后一根稻草。本书意在通过对这些陷阱的分析，帮助老板关注这些陷阱的成因和影响，从而结合企业实际，准确地透析企业财务现状，有的放矢地把握企业财务管理的关键环节，有效地规避财务风险，保障企业的平稳运营。

需要说明的是由于编者自身的水平有限，书中难免有疏漏、不妥之处，恳请广大读者能给予批评指正。