本书以情景问答、案例分析和政策解读形式，分税种讲解财产行为税基础知识及相关政策。全书以“房地产开发企业土地增值税专题”开篇，本书分为十二章，涵盖了财产行为税的所有税种，共精选了纳税人及财税实务工作者在适用财产行为税政策时遇到的176个问题。

林溪发，1994年7月本科毕业于厦门大学会计系，海南大学法学院兼职教授，厦门大学会计专业硕十校外导师，厦门大学审计专业硕士校外导师，北京工商大学税务专业硕士校外导师，会计专业硕士，高级会计师、税务师、注册会汁师、注册资产评估师、注册房地产估价师、注册土地估价师，海南欣广财税咨询服务有限公司、厦门欣洲会计师事务所有限公司、厦门欣广税务师事务所有限公司董事长，拥有27年财税实战经验，长期致力于财税政策研究，为单位、个人提供财税顾问、税收咨询、税审、审计、验资、评估等专业服务。

房地产开发企业土地增值税专题
第一节 房地产开发企业转让房地产收入
第1集 转让房地产的土地增值税应税收入包含增值税吗？
第2集 房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算，应如何计算确定土地增值税应税收入？
第3集 房地产开发企业将开发产品用于抵偿债务，需要视同销售房地产确认收入吗？
第4集 房地产开发企业将开发产品用于安置回迁户，需要视同销售房地产确认收入吗？
第5集 房地产开发企业将开发的部分房地产用于出租，需要缴纳土地增值税吗？
第6集 房地产开发企业在计算缴纳土地增值税时，代收的费用可以不作为转让房地产的收入吗？
第二节 房地产开发企业土地增值税扣除项目
第7集 房地产开发企业扣除项目涉及的准予在销项税额中抵扣的增值税进项税额，可以计入土地增值税扣除项目金额吗?
第8集 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以在计算土地增值税时扣除吗?
第9集 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，可以计入“取得土地使用权所支付的金额”在计算土地增值税时扣除吗?
第10集 房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，可以计入拆迁补偿费在计算土地增值税时扣除吗?
第11集 房地产开发企业在异地安置房屋的购置支出，可以计入拆迁补偿费在计算土地增值税时扣除吗?
第12集 房地产开发企业安置拆迁的货币支出，可以计入拆迁补偿费在计算土地增值税时扣除吗?
第13集 房地产开发企业支付的工程地质勘察费，可以计入前期工程费在计算土地增值税时扣除吗?
第14集 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本吗?
第15集 房地产开发企业已取得发票但未实际支付的质量保证金，可以在计算土地增值税时扣除吗?
第16集 房地产开发企业发生的开发小区内通讯工程支出，可以计入基础设施费在计算土地增值税时扣除吗?
第17集 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的物业管理场所，建成后产权属于全体业主所有，其开发支出可以在计算土地增值税时扣除吗?
……
第一章 土地增值税
第二章 房产税
第三章 城镇土地使用税
第四章 契税
第五章 耕地占用税
第六章 资源税
第七章 车船税
第八章 船舶吨税
第九章 烟叶税
第十章 印花税
第十一章 环境保护税
第十二章 城市维护建设税
附录 教育费附加和地方教育附加

财产行为税是财产税和
行为税的总称，其征税对象
为纳税人拥有的某些特定财
产、纳税人的某些特定行为
。
2021年4月12日，国家税
务总局发布《关于简并税费
申报有关事项的公告》（国
家税务总局公告2021年第9
号)，决定全面推行财产和
行为税合并申报，合并税种
范围包括城镇土地使用税、
房产税、车船税、印花税、
耕地占用税、资源税、土地
增值税、契税、环境保护税
、烟叶税10个税种。自202
，1年6月1日起，纳税人申
报缴纳合并范围内的一个或
多个税种时，使用《财产和
行为税纳税申报表》。财产
和行为税合并申报对企业纳
税合规提出了更高的要求。
为便于广大纳税人及财
税实务工作者系统掌握财产
行为税相关业务，正确适用
财产行为税相关政策，降低
涉税风险，我整理撰写了《
溪发说税之财产行为税篇》
，作为《溪发说税》系列丛
书的第六本。
本书分为十二章，涵盖
了财产行为税的所有税种，
共精选了纳税人及财税实务
工作者在适用财产行为税政
策时遇到的176个问题，1
个问题为1集，通过【提问
】【林老师解答】【政策依
据】【划重点消痛点】【知
识链接】等栏目，以案例问
答方式剖析税收规则，梳理
政策差异，理清操作脉络，
从政策规定到实际操作均进
行了详尽介绍。
财产行为税中的土地增
值税一直是房地产开发企业
税务工作的重点和难点．其
涉税业务复杂，涉税金额巨
大，给纳税人及财税实务工
作者带来诸多困惑和挑战。
因此本书将房地产开发企业
土地增值税列为专题，通过
33集情景案例对房地产开发
企业转让房地产收入、扣除
项目、应纳税额、土地增值
税清算等内容进行了专门解
析。
与此同时，由于城市维
护建设税、教育费附加和地
方教育附加作为附加税费，
在税费计算和征收管理上具
有同步性，为便于读者统一
掌握，本书将“教育费附加
和地方教育附加”相关8个问
题作为附录呈现。
书中每集案例均附有二
维码，读者可以通过微信扫
描二维码，进入中国税务出
版社知识服务平台观看相应
的短视频，轻松愉快地学习
相关财税知识。
清朝刘开在《问说》中
提到“理无专在，而学无止
境也，然则问可少耶？”，“
学无止境”同样适用于广大
纳税人及财税实务工作者，
希望本书能帮助广大纳税人
及财税实务工作者更好更快
地学习掌握财产行为税政策
的各项要领，正确履行纳税
义务，维护自身合法权益。
林溪发
2022年5月