如果你是老板、企业领导者、经营者、投资人，你应该阅读本书，帮你打破财务壁垒，让你动态跟踪企业经营状况，作出科学的判断和决策；如果你是中层主管或部门负责人，你应该阅读本书，使你了解部门和系统的运营状态，找出提高工作绩效的方法；如果你是财务专业人士，对财务管理已略知一二，那么也建议你看看本书，能弥补专业不足，加深对问题的理解和领会。

本书最大的特色就是让读者“一看就懂”，把财务管理这个艰深晦涩的内容，用最平实的语言介绍给老板、主管、财务初学者和非财务专业人士。本书循序渐进、深入浅出，使读者如庖丁解牛般看懂财务管理，透视企业的经营状况和财务玄机。

企业发展到一定阶段就会遭遇瓶颈，或因赢利模式不当造成、或因成本控制不力造成、或因资金流转不畅造成……总之或多或少都与财务管理有关，可以说搞通财务出利润，不懂财务就当不好老板。但许多老板由于受制于个人认识差距或基于专业知识壁垒，将财务管理简单的当成了记账工具，不善于利用财务知识为企业理财，更不善于用财务工具去发现企业管理中的重大问题。

本书针对这种情况，系统地介绍了企业领导者应知应会的财务管理基础知识，包括攸关企业生存发展的成本控制、存货管理、应收账款、企业预算、节税避税等问题，同时还涉猎了财务报表的分析判读方法、财务人员的聘任使用监控、财务的内部控制和投融资等，内容全面系统，通俗易懂，简单实用。

第1章 老板要读懂的关键财务报表

 ◆资产负债表

 ◆损益表

 ◆现金流量表

 ◆财务报表综合分析

 模拟案例：四家公司的财务报表数据分析

第2章 老板必备的财务分析方法

 ◆企业的听诊器——财务分析

 ◆你的企业负债合理吗——企业偿债能力分析

 ◆你的企业活力如何——企业营运能力分析

 ◆利润的“含金量”如何——企业盈利能力分析

 ◆企业变现能力如何——企业现金流分析

 ◆财务分析法在企业并购中的作用

 模拟案例：家具公司财务指标分析

第3章 如何管理好财务人员

 ◆企业财务人员在企业管理架构中的定位

 ◆如何招聘到优秀的财务人员

 ◆对财务人员的考核

 ◆如何激励财务人员

 ◆如何识别并防范财务人员舞弊

 ◆使用财务人员的误区

 模拟案例：电子公司的财务理念

第4章 企业现金管理技巧

 ◆何为现金管理

 ◆注重资金的时间价值

 ◆企业现金管理的有关规定

 ◆持有现金的成本分析

 ◆现金的最佳持有量

 ◆企业日常现金的管理技巧

 模拟案例：某公司现金管理存在的问题

第5章 企业应收账款管理

 ◆全面解读应收账款

 ◆应收账款管理不善的弊端

 ◆传统应收账款管理的误区

 ◆应收账款的日常管理

 ◆完善企业应收账款的风险管理

 模拟案例：金光公司的应收账款危机

第6章 管理手边的“资金”——存货

 ◆存货的三种不良特性

 ◆存货计价的重要性

 ◆控制存货成本

 ◆库存管理误区

 ◆向零库存逼近

 模拟案例：药店存货管理信息化

第7章 开源节流，控制企业成本

 ◆开源节流，企业永续经营的法宝

 ◆降低10％的成本等于增加20％的利润

 ◆节流从精简开始

 ◆用战略采购节约支出成本

 ◆低成本促销扩大销售

 模拟案例：小书店的成本控制

第8章 全面预算管理，充分使用资金

 ◆全面预算是企业价值管理的平台

 ◆如何解决预算管理过程中的常见问题

 ◆企业预算的固定预测法

 ◆企业预算的弹性编制法

 ◆企业预算的零基编制法

 模拟案例：销售弹性预算

第9章 借钱生钱，企业的筹资策略

 ◆筹资经营，用别人的钱壮大自己

 ◆吸收直接投资

 ◆银行借款筹资

 ◆股票筹资

 ◆债券筹资

 ◆商业信用筹资

 ◆租赁筹资

 ◆海外上市融资

 ◆吸收风险投资

 ◆政策性融资

 ◆使用比较融资成本法进行筹资决策

 模拟案例：汽车用品公司筹资有术

第10章 企业投资项目决策

 ◆投资决策影响因素

 ◆如何作出正确的投资战略决策

 ◆短期投资

 ◆对内长期投资

 ◆对外长期投资

第11章 建立内部控制体制。有效防范风险

 ◆企业内部控制制度的重要性

 ◆内部风险控制的主要关键点

 ◆现金收付的内部控制

 ◆存货的内部控制

 ◆固定资产的内部控制

 ◆“采购—付款”业务活动的内部控制

 ◆“销售—收款”业务活动的内部控制

 ◆费用支出的内部控制

 模拟案例：“家贼”真的难防吗？

第12章 账外运筹，合法避税

 ◆企业应纳税种解读

 ◆偷漏税不是企业长久发展之计

 ◆筹划得当可以合理节税

 ◆税收筹划的基本方法与原则

 ◆企业创设中的税收筹划

 ◆企业筹资过程中的纳税筹划

 ◆企业投资的纳税筹划

 ◆利用区域空间与关联企业节税

 ◆企业捐赠也能节税

 模拟案例：企业性质的税收筹划

◆财务报表综合分析

企业的财务报表主要有资产负债表、损益表和现金流量表3张报表，它们是以货币形式，总括地反映企业在一定时期或时点的经营成果及财务状况的报告文件，是企业所有经济活动的综合反映。单独分析个别财务指标均不能全面系统地对企业的财务状况和经营成果做出评价，而综合分析就可以全面地披露企业的经营理财状况，对企业以及效益做出正确合理的判断，为企业资金的筹集、投放、运用、分配等一系列财务活动的决策提供有力的支持。

专家点拨：

综合分析财务报表，对企业的管理层决策将起到很重要的作用，因为通过对财务报表的综合分析，可以了解企业的短期偿债能力、企业的长期偿债能力、企业的资产运用效率、企业的获利能力、企业的投资报酬和企业的现金流动状况。上述6个方面是相互联系的，偿债能力很差的企业，收益能力肯定不会好；反之，收益能力很差，偿债能力也不会好；提高资产运用效率有利于改善偿债能力和收益能力；偿债能力和收益能力的下降，必然表现为现金流动状况的恶化。通过财务综合分析，既能对企业现有的财务情况和经营成果做出评价，也能对未来的发展前景做出适当的预测和判断。

一、财务报表分析的内容

本章的前三节对企业的3张重要报表作了一定的介绍，让企业管理者能够读懂它们，但这还是不够的。能够掌握以下要点从而看清隐藏在财务报表背后的企业玄机，才是真正读懂了财务报表。

1．整体浏览报表，了解企业是否有重大的财务问题

企业管理者拿到企业的财务报表，首先要做的不是一些复杂的比率计算或统计分析，而是要通读3张报表，从宏观的角度把握企业目前的财务状况。尤其要注意的是看是否有异常的项目或异常的金额，或从表中不同科目金额的分布来看是否异常。通过对资产负债表的阅读，看企业有没有显著的某项资产或者负债过大，若有一项指标过大或过小都要引起管理者的重视。通过对损益表的阅读，要首先看有没有异常的项目，特别要看企业的利润究竟来自何处，这样的利润来源到底有没有可持续性等。通过对现金流量表的阅读，要知道企业的现金流动状况，判断企业是否会出现现金周转不开的情况等。

2．在重视利润的基础上，一定要看现金流量水平与利润水平是否相一致

有些企业在损益表上反映了很高的经营利润水平，而在其经营活动产生的现金流量方面却表现贫乏，这就要考虑利润为什么没有转化为现金，利润的质量是否有问题。因为现金可以说是企业的“流动血液”，如果销售不能及时收回现金的话，那么销售是没有意义的，所以管理者要保持头脑高度清醒，将现金流量与利润水平结合起来分析。

3．不能只看一年的财务指标，要研究长期的历史趋势，以辨别有无问题

企业的3张报表几乎涵盖了所有的财务信息，这些财务信息能够反映企业的财务状况，但管理者不能只看表面现象，而要追根究底，挖掘出隐藏在财务报表里面的信息。比如，某一年的大环境特别好或者特别糟糕，就会对企业的经营产生影响，也会反映在企业的财务报表之中。企业的管理者如果只看这一年的报表，就会产生错误的判断，所以对于企业的管理者而言，不能只看一年的报表，而是至少要将企业3年的报表放在一起分析。通过分析几年的指标，就可以判断一年的状况很好，这种良好的状况是否能够持续；一年的情况很糟糕，是因为企业经营出了问题还是因为整体经济形势不景气。研究长期的历史趋势，分析企业的长期发展能力，是企业管理者最应重视的。

4．要将企业与同行业企业进行比较

将企业的业绩与同行业指标的标准进行比较，也许会给我们带来更广阔的企业画面：一家企业与自身比较也许进步已经相当快了，比如销售增长了20％，但是放在整个行业的水平上来看，可能就会得出不同的结论。如果行业平均的销售增长水平是50％，那么低于此速度的、跑得慢的企业最终将败给竞争对手。

二、财务报表分析的原则

财务报表分析的原则是指企业的管理者在分析财务报表时应遵循的一般规范。它们是：

1．目的明确原则。最终要从财务报表中得到哪些信息，这是阅读财务报表的目的。

2．实事求是原则。要学会识别财务报表中粉饰报表、制造泡沫的一些手法，这些会使对企业绩效的评估产生偏差甚至完全出错。如：(1)以非经常性业务利润来掩饰主营业务利润的不足或亏损状况；(2)将收益性支出或期间费用资本化以高估利润；(3)以关联交易方式“改善”经营业绩；(4)通过企业兼并“增加”利润；(5)通过内部往来资金粉饰现金流量。对付以上手段，除了能识别，还要以实事求是的态度对待，才能不致使企业决策偏离现实。

3．全面分析原则。要全面分析，不能偏看一组数字。

4．系统分析原则。对财务报表显示的数字要进行系统的分析比较，才能发现其中蕴藏的深层信息。

5．动态分析原则。变化地看问题，由过去而预测和决策未来。

6．定量分析与定性分析结合原则。数字与其所反映出的信息是相关的，不能单纯地看，也不能分割开来分析。

7．成本效益原则。企业的经营目的是获利，使其产出的利益最大化是每个企业的目标，所以成本与效益的关系是不可忽视的。

三、财务报表分析的步骤

财务报表分析一般有以下步骤：

1．明确分析目的

在进行财务报表分析时，首先是明确分析目的。如企业管理者想要通过报表分析，有效地调整对企业经营活动的预算与控制，这就要根据分析目的，把报表整体的各个部分分割开来，予以适当安排，使之符合需要。

2．设计分析程序，选择分析方法

指设计、选用何种分析方法。分析方法服从于分析目的，应当根据不同的分析目的，采用不同的分析方法。

3．收集有关信息

由于财务报表只反映经济活动在某一时期的结果，并不反映经济活动的发生、发展变化过程，所以财务报表只能部分地反映造成当前结果的原因。但不能全面揭示形成的原因，因此需要分析者收集相关资料信息。如宏观经济形势信息、行业情况信息、组织内部数据等，以及各种文件报告资料、各种调查资料以及市场前景、员工构成等情况。

4．资料的整理、计算与分析

首先核对和明确财务报表是否反映了真实情况，并依据分析的目的进行相关指标的计算，根据计算结果与标准进行比较分析。这时可将整体报表分为各个部分，深入分析研究各个部分的联系。

5．得出分析结果

根据对各个部分的研究得出分析结果，或进一步研究各个部分的关系，进行整体评价而得出结果。

P19-21

作为老板——企业的领导者，他要带着企业走向何方呢？这个问题的答案肯定只有一个：做大做强。尽管很多企业现在都不大，但它们并不是不想长大，办企业谁不想办成世界500强？可是激烈的竞争让500强的名单年年都在变化。

在中国，企业的生存状况也是喜忧参半。喜的是市场经济时代，人人都有创业的雄心，尤其是近几年，企业的数量如雨后春笋般猛长；忧的是小企业的平均寿命还不到4年，关、停、并、转是常事。据报道，在企业云集的北京中关村，平均每9分钟就有一家企业消亡，这个统计是让人痛惜的。哪个企业在成立之初，它的领导者不是豪情万丈、雄心勃勃地要把它做大做强呢？而大家奋力拼搏之后的现实却是每天都有一批企业像肥皂泡一样地消失了。

企业消亡的原因是多方面的，比如企业创新能力不强；从业人员整体素质不高，经营管理不规范；企业资金紧张，融资渠道不通畅等。面对一大堆的问题，企业的经营管理者——老板——要考虑怎样才能处理好一切，让企业顺利地成长。

与企业的生生死死寻常事相比，能在风口浪尖上赚到钱的企业也不在少数。所有这些成功的企业其实都有关键的一点，那就是有正确的财务理念。因为如果实施了正确的财务管理，就能够为企业的发展和成功增添更多的优势，而企业要想长期生存发展，就必须树立符合自身特点的经营理念，采用正确的经营方式，同时加强财务管理。

企业的经营管理者不能不懂财务，懂财务的管理者就好比是一个能给企业诊病的医生，他知道企业是否生病了，病在哪里，如何防治。企业的创立和发展包括了筹资、融资过程，投资过程，经营过程，盈利再投资过程或亏损再融资过程，循环往复。就拿企业的投资方向来说，科学地确定投资方向对企业具有十分重要的意义。企业生产经营状况的好坏，很大程度上取决于投资方向确定的合理程度；同样，企业现在的投资方向又会改变企业将来的生产面貌，塑造出企业明天的生产格局。如果企业投资方向确定得当，不但能够保证投资建设顺利，而且能够使企业优化资源配置，具备更强的市场竞争力和发展活力，获得更高的经济效益；反之，投资方向确定不当，其结果往往比不投资更糟糕。而财务管理在投资的回收期、风险性、纳税筹划等方面，是具有举足轻重的作用的。

再深入地进行分析，如果一个公司或企业只有几件事真正重要，那么这几件事的核心就应该是盈利。保持盈利的企业才能生存和发展，而企业的一切运筹都离不开财务管理。老板若不懂财务，就如同在黑暗中行走，自己都不知道出路在哪里，怎么能带领一个企业前行呢？因此，对于广大的企业管理者而言，掌握必要的财务知识、熟悉财务分析的基本方法就显得尤为重要。

本书系统全面地介绍了当今企业财务管理方面的先进理论和方法，同时结合现实案例，既严谨，又富有理论性、实践性，充分阐述和分析了财务理论和方法的运用过程。因此，本书具有方法新颖、内容丰富、条理清楚、实用性强等特点，可供企业经营管理者和财务人员随时翻阅，寻找问题的答案，是优化企业管理的理想参考书。

另外，财务管理具有很强的实践性，新问题、新政策层出不穷，因此读者要在阅读本书的基础上努力探索，勇于实践，让企业在广阔的市场中昂然前进。

在本书的成书过程中，尽管作者已是殚精竭虑，但难免会有错漏之处，在此敬请广大读者给予批评指正。