战略需要数字作依据，细节需要数字作评估，经营需要数字作评估，管理需要数字作掼。本书旨在快速提升读者对数字的应用能力，教给读者迅速掌握企业财务的必备知识，让读者利用数字进行正确的管理，制定明智的投资计划，提交清晰的财务报告，使数字成为启迪管理人员灵感的源泉，让管理人员利用专业术浯、财务工具和运算技能等实现优秀的管理绩效。

本书并不是为财务高手或统计专家编撰的，其对象应当是各行各业的高级主管们；其目的旨在提供管理数字所需要的基本工具；其范围覆盖核查、分析、解读、估价、预测、规划等方方面面。虽然本书涉及的技能领域广泛，却比较侧重于对财务数据的管理，因为工作中并不会经常碰到统计上的问题。本书穿了关于会计学的某些神话，强调了施展创造力的空间，破解了晦涩费解的术语，揭示了公开的作弊行为，并教会你怎样弄懂和抵制这些东西。本书还探讨了可能会对经理们产生影响的某些现时的国际问题。简言之，本书将使你处于有利的地位，不仅能帮助你提高自身的财务管理能力，而且重要的是，能帮助你看懂别人起草的财务文件。

本书旨在快速提升读者对数字的应用能力，教给读者迅速掌握企业财务的必备知识，让读者利用数字进行正确的管理，制定明智的投资计划，提交清晰的财务报告，使数字成为启迪管理人员灵感的源泉，让管理人员利用专业术语、财务工具和运算技能等实现优秀的管理绩效。

导读

序言

1 行程从此开始

本章要旨

起点

网站

采用通用的语言

本书梗概

我想要管理得更好

2 经理与数字相遇的领域

本章要旨

设想更好的管理方式

提交财务报告的职责

需要提出或回答的10个难题

一览表

小结

3 财务主管是怎样考虑的

本章要旨

第二古老的职业

对财务部门提出的难题

小结

4 财务行家的工具箱

本章要旨

打开你的电脑

电脑的威力

电子工具箱里有什么？

什么是电子表格？

学习电子表格需要具备什么？

没有啮齿目动物

怎样用电子表格软件处理数字

在办公室的第1天

需要提出或回答的10个难题

小结

5 解释与报告

本章要旨

理解得越透彻，报告得越清晰

一张图表传递千言万语

怎样利用图表作弊

有效准确性

当数字说话时

什么时候值得加权

比较

需要提出或回答的10个难题

下一步做什么？

6 增长财富的诀窍

本章要旨

投资的计算方法

有趣的增长率

货币的时间价值

起伏不平的起势

正确地使用现值和未来值

增长与通货膨胀

需要提出或回答的10个难题

下一步做什么？

7 记账

本章要旨

管理数字——精益求精

未雨绸缪

会计科目一览表

刻签记账

回顾会计报表

需要提出或回答的10个难题

下一步做什么?

8 理财

本章要旨

管理数字——精益求精

核对你的银行账目

控制现金

管理报销

防止坏账

控制现金流

现金与应计发生制会计

需要提出或回答的10个难题，

下一步做什么?

9 追踪走势

本章要旨

为什么要分析走势?

捕捉模式

因果联系

需要提出或回答的10个难题

小结

10 怎样作预测

本章要旨

你需要对销售额作出预测吗?

历史与认识

回顾模式

应用知识

作出预测

需要提出或回答的10个难题

假如……怎么办……?

你敢肯定吗?

小结

11 计算资本

本章要旨

为未来记账

固定资产算法

管理资本支出

需要提出或回答的10个难题

展望未来

小结

12 控制成本

本章要旨

现金流向

雇员成本

非雇员成本

其他收入和成本

展望未来：脚注

经理们是怎样核定成本的

需要提出或回答的10个难题

小结

13 核算毛利

本章要旨

至关重要的账本底线

重温销售额

销售成本

存货

展望未来

为股东作账

需要提出或回答的10个难题

小结

14 产生效益

本章要旨

产生效益

收益表还是损益表

需要提出或回答的10个难题

下一步做什么?

15 编制资产负债表

本章要旨

平衡收支的做法

需要提出或回答的10个难题

小结

16 关注现金流

本章要旨

现金流

需要提出或回答的10个难题

现金流量表——展望未来

更多内容……

17 审核财务报告

本章要旨

公布的财务报告

财务报表汇总

财务报表回顾

增值

需要提出或回答的10个难题

下一步做什么?

18 判断财务状况

本章要旨

分析财务状况

核查数字的新方法

几个关键指标

需要提出或回答的10个难题

小结

19 筹资与投资

本章要旨

筹资的必要性

筹资来源

苛求的债务

诱人的股票

债务与股票之对比

债务重组

分析债务

投资指标

合并、收购及合资企业

资本成本

其他管理问题

需要提出或回答的10个难题

继续前进

20 跨境贸易

本章要旨

新市场

账目管理

与交易商打交道

汇率是如何产生的?

应对不确定因素

贸易中的金融业务

外汇交易记账

货币换算

需要提出或回答的10个难题

小结

21 项目评估

本章要旨

项目评估与管理

投资收得回来吗?

项目规划

项目管理

需要提出或回答的10个难题

下一步做什么?

22 周密的预算

本章要旨

预算的基本要点

应该进行预算吗?

需要提出或回答的10个难题

下一步做什么?

23 更好地作决策

本章要旨

深入了解，全面报告

艰难的决策

盈亏平衡

生产能力计划

关门停业的边际可能性

存货成本

需要提出或回答的10个难题

小结

24 财务主管的职责

本章要旨

管理数字

财务报表

出问题的时候

需要提出或回答的10个难题

谁干的事?

财务主管的专业术语

概述

本书的每一章都包含一个与此类似的部分。这种考虑旨在为将要了解的东西、在阅读该章时需要具备的知识，以及从中可能得到的收获提供一个概要。我希望你在读完该章之后回顾本节，确信我成功地传递了具有意向的信息。

本章将提供一个简洁的概述，使你能够从本书中获得所期望得到的东西，并知道在哪里可以找到它们。请注意在本书的网站(MallagingTheNumbers．com)上还有一些其他的支撑材料。

前提

本书的宗旨是要做到出类拔萃。阅读本书只需要具有一般的商业常识或业务能力，当一章的内容需要依靠前面的材料来支撑时，本书都会在该章要旨的前提一节中给予扼要的说明。

当然，阅读本章无须具备任何预先掌握的知识，只需要具有阅读的能力和想要掌握数字管理的愿望就行，或者更现实地说，就是为了能够在最后期限内找出解决方法，完成与数字有关的任务。

掌握本书的知识

本节旨在列出一张由10个要点组成的问卷单，在读完有关章节后，你应该能够回答其中所提出的问题。倘若如果做到了这一点，你就可以成竹在胸，跻身于金融巨头的行列。是的，我就是这样策划的。虽然我似乎在跨越第1道栏架时就食言了，但我还是想以此来为我的做法辩解：既然本章只不过是导论，所以只为你列出了5个问题(答案在正文里)：

1．你是一个“提线木偶” (愚钝的人)吗?

2．你想成为一个精通数字的人吗(或者至少能对付过去)?

3．什么是“数豆子的人”?什么是“揉生面团的人”?

4．本书讲些什么?

5．你在什么地方可以找到补充资料?

提示：什么是www．ManagingTheNumbers．com?

行话警示

每章的本章要旨中都附有一个生词表，收录了该章节中所出现的时尚术语，并在适当的时候提醒读者记住前面章节曾碰到过的行话，它们对于你正在阅读的章节将是至关重要的。虽然我并不想费力地给出生僻术语的定义，以此来亵渎你的智力，但如果我解释的太简略，请查阅本书后面附带的词汇表(或登录本书的网站进行查询)。本章实际上并不存在任何冗长而费解的词语，但作为举例说明，我在这里还是列出了几个本章所涉及的生词：

提线木偶(愚钝的人)

数豆子的人(会计师或统计师)

揉生面团的人(驾驭数字的人)

起点

我们即将开始我们的行程，穿越经理们与数字相遇(或许是“相撞”)的领域——这要取决于你对数字的看法。本书主要是为那些从事非财务性工作的经理们和企业家编写的，融合了金融与投资、财务管理与成本会计、经济学、预测、统计学、数量分析，以及其他的运算技术。但请不要为此而感到泄气，因为它不要求预先具备专门的知识。然而，当读完本书后，你应当能够作出一些正确的预测并掌握一些财务数据，即使在不利的形势下也能够阐述并捍卫你的观点，能够迅速对同行和竞争者提供的数字作出合情合理的分析。事实上，本书有助于你胜任自身的本职工作，同时还使你能够自如地应对包括会计师、银行家和你的首席财务官在内的那些捣弄数字的专业人士，你将再也不会遭受被人恐吓或是被数字击垮的危险，相反却能在那些激烈的辩论中胜出。

本书适合你吗?  如果你想在研究数字时有所帮助(或得到完全的引导)，那么本书就是为你而撰写的。假如你对数字感到迷惑不解，回答下列问题时的答案是肯定的，那么你务必要继续往下读。

◆被财务数字吓倒了吗?

◆必须制订、提交预算吗?要为预算抗辩吗?需要报告工作的进展情况吗?

◆想要预测销售额吗?

◆必须制订销售和营销计划或营业计划吗?

◆不知道怎样解释产品的开发成本吗?

◆需要准备项目或筹备会议吗?

◆必须很快作出预测吗?

◆必须在具有不同的成本与回报的两个项目之间作出决定吗?

◆必须编制财务报表吗?

◆想要计算净收入或想要提交资产负债表?

◆想要看懂别人的资产负债表吗?

◆对现金流感到担心吗?

◆需要寻求资金供给或是需要估计资金的需求量吗?

◆为了应对比预期要低的销售量、经济衰退，或其他难以预料的事件，必须修改数据吗?

◆需要向你的首席财务官、银行负责人或是股东们提交报告吗?

◆需要与审计师或会计师面谈吗?

◆必须根据数字来做决策吗?

◆要以你的名誉来为某份基于财务分析的建议书担保吗?

◆人们会根据你完成某些财务目标的业绩来评判你吗?

事实上，这样的问卷单可以不断地往下列。只要看一看接触数字的场合一节，你就会了解到更多的原因，说明为什么本书能对你有所帮助。

本书之所以能够解答如此多的问题，是因为财务数字之间存在着十分有趣的关系。我将向你表l明怎样揭开这些内在的关系，使之为你所用。

你将与谁同行?

阅读本书的大多数人都是在公司里或是在非营利组织机构里从事非财务性工作的经理们——或是即将成为经理的人，也有一些读者是经营自己公司的企业家。学习商业和财务的学生也会将本书用作入门课本。甚至连一些“数豆子的人”也会随意翻阅一下。

会计师常常被人叫做“数豆子的人”，这也许是因为豆子有时被用来比喻货币。实际上，在哥伦布到达美洲前的墨西哥，可可豆就曾被用作现金，而且有些早期的金属硬币的外形也跟豆子相似。然而。也许“数豆子的人”这个术语源于在杂货店里紧握拳头，数最后一粒豆子的情形(见第3章)。假如会计师能够随心所欲地驾驭数字，那么“揉生面团的人”似乎也可以作为对他们恰如其分的称呼。P2-4

作为一位企业家、经理或其他的业务主管，如果你不懂数字管理，你就无法胜任本职工作。牢固地掌握计量学是一种必不可少的能力。无论是为小型企业、大公司，还是非营利性组织工作，都同样需要应用这种能力。至少，你必须要能够做策划、制定目标、对成绩作测评和阐释，并能够对产生的结果进行分析研究。用管理学大师彼得·德鲁克(Peter Drucker)的话说：“如果你不会测评，那就无法管理。”

然而，与此相比，计算能力的培养则需要更加精深的造诣。当可以随心所欲地驾驭数字时，你就能够做出更正确的决策。没有人会对此提出异议。一旦掌握了数字，你就能够更好地授权别人办事；也许更重要的是，你就能够预知自己应该履行的职责。此外，几乎所有的经理在其职业生涯中都需要起草预算，或至少需要执行预算。差不多每位经理都必须承担某种形式的项目评估或管理，即使其称谓有所不同。更有甚者，无论是就办公室工作还是对个人投资与财务管理而言，理财技能能使我们大家工作起来感到更加得心应手，因为每个人都必须与财务数据和财务专家打交道。

本书并不是为财务高手或统计专家编撰的，其对象应当是各行各业的高级主管们；其目的旨在提供管理数字所需要的基本工具；其范围覆盖核查、分析、解读、估价、预测、规划等方方面面。虽然本书涉及的技能领域广泛，却比较侧重于对财务数据的管理，因为工作中并不会经常碰到统计上的问题。本书戳穿了关于会计学的某些神话，强调了施展创造力的空间，破解了晦涩费解的术语，揭示了公开的作弊行为，并教会你怎样弄懂和抵制这些东西。本书还探讨了可能会对经理们产生影响的某些现时的国际问题。简言之，本书将使你处于有利的地位，不仅能帮助你提高自身的财务管理能力，而且重要的是，能帮助你看懂别人起草的财务文件。此外，当你与财务主管、会计师和其他专业技术人员打交道时，本书将使你做到胸有成竹，免受愚弄。

最后要说的一点是，可以从本书的网站上获取补充材料。即便你没有时间去掌握基本的数学概念或会计技能，通过利用从网站上下载的神奇的运算工具和计算器，你也能够得到正确的答数。无论你需要什么，无论你以什么方式去探究数字管理，我希望本书都将会帮助你达到目的。

理查德·斯塔特利(Richard Stutely)

历时近十个月，我们终于完成了数字管理大师理查德·斯塔特利(RJchard Stutely)的世界畅销书《用数字管理公司》一书的翻译工作。理查德·斯塔特利终生从事管理数字的职业，曾撰写过数本世界性的畅销著作，包括享誉全球的畅销书((权威性的商业策划》(The Definitive Business Plan)。

本书将教会你迅速地掌握企业财务的必备知识，使你能够利用数字作出正确的管理决策，制定明智的投资计划，提交清晰的财务报告。通过举例说明财务观念与管理现实的独特结合，本书为经理们揭开了财界神秘的面纱，让数字作为启迪管理人员灵感的源泉，而不是挥洒汗水的负担。全书通俗易懂，是一件不可或缺的法人工具。

本书的翻译过程凝集着我们的辛劳和汗水，但能将此书的内容介绍给我国广大读者，特别是那些为我国经济繁荣努力拼搏的经理们，我们由衷地感到满足，虽苦犹乐。

全书由李宪一统稿并审校，翻译小组的具体分工如下：

李宪一翻译了第1章至第6章；

程朝勇翻译了第7章至第13章和第19章；

赵学栩翻译了第14章至第18章；

杨伟翻译了第20章至第24章和“财务主管的专业术语”部分。

译者

2006年6月

“对制定理好的企业经营计划具有实际指导意义。该书通俗易懂，是不可或缺的法人工具。”

——Hambrecht & Quist公司高级副总裁 彼得·坦(Peter N.Tan)

“这是我所见过的涵盖整个经营计划过程的最实用的书。”

——American Express Distribution Strategy ESG副总裁，4M+Associates公司总裁 雷金纳德·梅(Raginald May)

“一套综合性的、清楚明了的、构思严密的体系，对从来人员和MBA学员具有极高的价值。该书是飞速变化的时代制定经营计划的权威性指南。”

——伦敦城市大学商学院管理技术和电子商务MBA主任 莱基斯·卡奥尼迪斯(Lakis C.kaounides)