本书框架立足于我国“走出去”企业跨国营运税务实践，结合“一带一路”倡议下跨国经济合作的主要方式和途径，在就跨国营运通常环节的税收风险防控问题进行总结的基础上，分别就跨国并购和海外工程承包税收风险、国际税收争议风险防控进行专门的探讨。本书内容着重以我国的涉外税收制度为依据，比较联系有关国家的税收制度，关注后BEPS时代所面对的新挑战，介绍“走出去”企业国际税收筹划的主要方式、规范、风险及控制措施，并尽量以真实的案例加以分析说明。

张婷，法学硕士，讲师，西南政法大学国际法学院教师。

第一章 国际税收风险防控概述
第一节 跨国经济活动的国际税收风险
第二节 国际税收筹划
第三节 国际税改趋势与国际税收风险防控
第四节 “走出去”企业的国际税收风险防控问题
第二章 国际重复征税的风险防控
第一节 国际税收协定待遇风险
第二节 境外所得的税收抵免与风险
第三节 境外应税所得的确定与风险
第三章 境外投资决策中的国际税收风险防控
第一节 投资地点的选择与风险
第二节 国际投资组织形式的选择与税收风险
第三节 常设机构的税收风险
第四章 跨国营运控股架构税收风险防控
第一节 跨国营运控股架构的税收筹划与风险
第二节 受控外国企业税务风险的防控
第三节 境外注册中资控股居民企业的税收风险
第五章 跨国研发投资和融资决策的税收风险防控
第一节 跨国研发投资的税收筹划与风险防控
第二节 无形资产控股公司设置税收实务
第三节 跨国融资税收实务
第四节 资本弱化的反避税风险管理
第六章 跨国运营过程中的税收风险防控
第一节 跨国经营过程中的税收筹划与税务管理
第二节 转让定价
第三节 预约定价协议
第四节 成本分摊协议
第七章 跨国并购税收风险防控
第一节 跨国并购的税收问题
第二节 跨国并购税务尽职调查与税收风险防控
第三节 跨国并购税收筹划
第八章 海外工程承包税收风险防控
第一节 海外工程承包的税收风险问题
第二节 国际工程承包税收筹划
第三节 海外工程承包合同安排中的税务问题
第九章 国际税收争议的解决与风险防控
第一节 “走出去”企业与东道国的税收争议解决
第二节 “走出去”企业与我国税务机关的税收争议解决
第三节 我国与东道国之间的税收争议解决

“一带一路”是新时代中
国深化与世界各国全方位
合作，努力实现全球共同
发展的重要倡议。自2013
年该倡议提出以来，“一带
一路”从愿景转变为现实。
国家主席习近平在2019年
第二届“一带一路”国际合作
高峰论坛发表的题为《齐
心开创共建“一带一路”美好
未来》的主旨演讲中强调
，共建“一带一路”顺应了经
济全球化的历史潮流，顺
应了全球治理体系变革的
时代要求，更顺应了世界
人民追求幸福生活的愿望
。共建“一带一路”为世界经
济增长开辟了新空间，为
国际贸易和投资搭建了新
平台。在共建“一带一路”的
机遇之路上，中国与“一带
一路”沿线国家的贸易投资
交往愈加密切，中国企业
的贸易投资活动更加积极
。但机遇与挑战并存，“一
带一路”沿线国家和地区存
在政治体制、经济制度、
法律体系与文化背景等方
面的差异，国际贸易和投
资关系错综复杂。进入
2020年，随着新冠肺炎疫
情在世界范围内的广泛蔓
延，西方大国基于国内政
治的考量，掀起单边主义
和霸权主义的波澜，意图
逆转全球化趋势，将正常
的国际经贸交往政治化，
为技术、商品、人员和资
本的顺畅流动设置重重障
碍，这不可避免地会对“一
带一路”倡议造成严重冲击
，给中国与沿线国家的国
际经贸关系的发展带来严
峻挑战。在此背景下，预
防与控制国际贸易和投资
面临的法律风险，成为推
动“一带一路”倡议行稳致远
的重要保障。
本着这一问题意识，西
南政法大学国际法学院、
中国-东盟法律研究中心(东
盟法治研究院）与深圳市
前海国合法律研究院、泰
和泰律师事务所等法律实
务部门深入合作，结合教
育部哲学社会科学研究重
大课题攻关项目（项目批
准号：19JZD053）“对‘一带
一路’沿线国家投资风险监
测预警体系研究”，对我国
企业在国际贸易投资中所
面临的风险防控问题展开
研究。“一带一路’建设中国
际贸易和投资风险防控法
律实务丛书”是深入合作开
展系统研究结出的硕果，
同时也是与国家安全学院
开展跨学科研究的重要成
果。丛书由具有较强科研
能力的国际法学界和具有
丰富国际贸易投资及争端
解决经验的法律实务界人
士联袂编著。
丛书围绕教育部哲学社
会科学研究重大课题攻关
项目（项目批准号：
19JZD053），以“一带一路
”国际贸易和投资中企业所
面临的法律风险防控需求
为导向，从国际网络贸易
、跨境投资并购、国际知
识产权保护、国际货物运
输、国际税收、国际PPP、
国际能源、商品进出口、
国际信用证，以及国际投
资争端解决、国际商事争
端解决、涉外法律适用等
实务性极强的领域出发，
以丰富的实践案例和国际
法律文书为基本内容，根
据实务人员法律服务技能
的实践性和涉外性的特征
，详述知识内涵，深度剖
析裁判要旨，总结实践经
验，提炼学习要点，对企
业可能面临的法律风险展
开极具针对性、前瞻性的
研究，提出具有专业性、
建设性和可操作性的风险
防控措施建议。
西南政法大学国际法学
院作为我国重要的国际法
学研究和涉外法律人才教
育培养基地，在服务“一带
一路”建设的法治人才培养
、学术研究和社会服务等
方面具有强烈的责任担当
，力图产出一批优秀学术
成果，培养一批优秀法治
人才。中国-东盟法律研究
中心（东盟法治研究院）
作为国家级涉外法治研究
基地、最高人民法院民四
庭东盟法律研究基地和重
庆市新型智库，将以更大
的担当和使命感，做好国
际法治研究和涉外法治人
才培养工作，为我国更高
水平的对外开放和以法治
共建“一带一路”作出应有的
贡献。