本书所列内容是证券期货领域常见违法违规问题，对应列举了最基本、最常用的定性和处理处罚的法律法规依据。审计实践中遇到的问题往往更加复杂、多样，本书无法也不可能包含所有情况。因此，本《法规向导》只是作为参考，审计人员在使用时，应具体问题具体分析，根据审计事实以及具体情节和后果，选择适用的法律法规，避免机械照搬。
本《法规向导》主要适用于证券期货领域中股票、债券和期货3部分的审计，所列法律、法规和其他政策规定条文均为截至2021年10月底的有效规定，凡在此后遇有失效、修改或重新颁布的规定，应以当时的有效规定为准。
本《法规向导》针对各类问题及常见表现形式，列有若干个定性和处理处罚的法律、法规和相关政策条文，具体运用时应结合审计发现事实的具体情况，遵循“上位法优于下位法、新法优于旧法、特别法优于一般法”等基本原则，并考虑法律效力溯及力，选择引用恰当的规定条文。

股票市场审计常见违法违规问题
违反股票发行方面规定的行为
通过编造重大虚假内容或隐瞒重要事实等方式欺诈发行
(1)通过隐瞒关联方或关联交易调节营业收入和利润
(2)虚开发票、少计成本、虚构交易等手段虚增利润
(3)虚增银行存款，出具虚假的或变造、伪造银行函证
(4)以虚假合同、虚高评估等方式虚增存货、无形资产或应收账款等资产
(5)隐瞒对公司发展具有重大不利影响的信息或虚构资质，如隐瞒公司重大监管政策风险业务、伪造公司相关准入资质等
实际控制人等股东隐瞒股份代持，未按规定披露
(1)实际控制人向股权的名义持有入提供资金用于股权收购
(2)通过隐瞒对资管计划或法人股东的控制而持有上市公司股权
相关人员利用职务之便或职务影响力等牟取不当利益
(1)以明显低于评估的价格认购股份，甚至虚假出资收受“干股”
(2)通过特定关系人直接持有公司股份
(3)特定关系人通过有限合伙企业、员工持股计划等间接入股
未经批准或注册擅自公开发行股票
(1)未经批准或注册委托中介公司向社会不特定对象发行股票
(2)除依法实施员工持股计划外，向超过200人的特定人群发行股票。
违反股票交易方面规定的行为
内幕交易
(1)知悉对股票价格有重大影响的消息，并在消息公开前买入或者卖出股票
(2)泄露内幕信息给他人用于相关证券的交易
利用资金信息优势等手段操纵股票市场
(1)单独或者与他人合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势等进行证券交易
(2)与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式进行证券交易
(3)在自己控制的账户间自买自卖
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债券市场审计常见违法违规问题
期货市场审计常见违法违规问题
后记