《税收经济学》以税收与个体行为、经济增长、社会发展间的相互关系为核心，沿着“税收的起源与课税原则-税收负担的度量和比较-税负转嫁与归宿-税制结构与税制设计-税收的微观和宏观经济效应-很优税制选择”的逻辑脉络，分11章系统阐述了税收经济学相关的理论学说与实践发展。全书的主要特点为：理论分析与税收实践相结合；知识性与趣味性并重；案例讨论更具开放性和互动性。

万莹，女，1974年9月生，江西财经大学教授、博导，江西省中青年学科带头人，中国靠前税收研究会理事，主要研究税收理论与政策。2005年厦门大学获经济学博士学位。2000-2001年赴德国柏林经济学院和柏林应用科技大学访学。

第一章税收概论
第一节税收的产生和发展
一、税收的产生
二、税收的发展
三、税收法定原则确立
资料链接1-1我国税收法定原则的新发展
四、主要经济学派税收观点的演变
第二节税收的概念
一、西方学者对税收概念的界定
二、我国学者对税收概念的界定
资料链接1-2税字由来
三、中外学者对税收概念的共识
四、税收的形式特征
五、税收与其他财政收入形式的区别
资料链接1-3我国税费改革历程
资料链接1-4我国政府的收入结构
第三节税收依据学说
一、公共需要说
二、利益说
三、牺牲说
四、社会政策说
五、市场失灵说
六、公共产品补偿说
资料链接1-5我国税收依据的选择
第四节税收的职能作用
一、财政收入职能
二、资源配置职能
三、收入分配职能
四、经济稳定职能
五、我国税收职能作用的演变
资料链接1-6税收法治观念与中西文化差异
本章小结
复习思考题
案例讨论题
延伸阅读文献
第二章税收原则
第一节税收原则理论的演变
一、我国早期的治税思想
资料链接2-1赵奢治税秉公执法
二、西方早期的税收原则理论
第二节税收的财政原则
一、充分原则
二、弹性原则
资料链接2-2我国的税收增长弹性
第三节税收的公平原则
一、税收公平原则的内涵
二、税收公平的判断标准
三、支付能力的衡量标准
资料链接2-3房地产税应如何实现公平
第四节税收的效率原则
一、税收的行政效率
资料链接2-4中外征税成本比较
二、税收的经济效率
资料链接2-5法国的门窗税
资料链接2-6美国机票税的超额负担
本章小结
复习思考题
案例讨论题
延伸阅读文献
第三章税收负担与宏观税负率
第一节税收负担分类
一、名义负担与实际负担
二、直接负担与间接负担
三、宏观负担与微观负担
资料链接3-1税收的显著性
第二节税收负担水平的衡量
一、宏观税收负担率
二、微观税收负担率
三、中观税收负担率
资料链接3-2宏观税负与微观税负不一致的原因
第三节宏观税负的影响因素
一、经济因素
二、政策因素
三、制度因素
四、征管因素
资料链接3-3税收增长与经济增长的非同步性
第四节我国的宏观税负率
一、我国宏观税负率的不同口径
二、我国宏观税负率的演变
资料链接3-4我国财政收入规模及国际比较
本章小结
复习思考题
案例讨论题
延伸阅读文献
第四章税负转嫁与归宿
第一节税负转嫁与归宿概述
一、税负转嫁与归宿的概念
二、税负转嫁理论的演变
三、税负转嫁的形式
资料链接4-1税收资本化案例
四、税负归宿的形式
第二节税负转嫁与归宿的局部均衡分析
一、商品税的税负转嫁与归宿
资料链接4-2烟草税能限制烟草消费吗？
资料链接4-3汽油税归宿计算举例
二、要素税的税负转嫁与归宿
资料链接4-4劳动力供给弹性的经验分析
三、市场结构对税负转嫁的影响
四、市场期限对税负转嫁的影响
五、其他影响税负转嫁的因素
资料链接4-5局部税收均衡分析的局限性
第三节税负转嫁与归宿的一般均衡分析
一、一般均衡分析的前提条件
二、一般均衡分析的税收等价关系
三、一般均衡分析的结论
资料链接4-6一般均衡税收模型的发展
本章小结
复习思考题
案例讨论题
延伸阅读文献
第五章税种设置与税制结构
第一节税种设置与分类
一、税种设置
二、税种分类
资料链接5-1OECD税种分类指南
第二节税收制度构成要素
一、纳税人
二、课税对象与税目
三、税率
四、税收优惠
资料链接5-2OECD国家税收支出比较
五、其他税制要素
第三节税制结构
一、税制结构的类型
二、税制结构的内涵
三、税制结构的演变
资料链接5-3我国税制结构的演变
四、税制结构的影响因素
资料链接5-4发达国家和发展中国家税制结构比较
资料链接5-5美国为什么没有增值税？
本章小结
复习思考题
案例讨论题
延伸阅读文献
第六章商品税
第一节商品税概述
一、商品税的特点
二、商品税的设置
三、商品税的分类
四、商品税课税模式的选择
第二节增值税
一、增值税的产生与发展
二、增值税的类型
三、增值税的计算方法
四、增值税的征税范围
资料链接6-1增值税的免税项目
五、增值税的税率
资料链接6-2增值税税率的演变趋势
资料链接6-3赞成和反对低税率的理由
六、增值税的经济效应
资料链接6-4我国的增值税扩围改革
第三节消费税
一、消费税概述
二、消费税的特点
三、消费税的征税范围
四、消费税的税率
五、消费税的经济效应
资料链接6-5成品油消费税服务治霾
第四节关税
一、关税的类型
二、特殊关税
资料链接6-6中国反倾销调查报告
三、关税的税则
四、关税的经济效应
资料链接6-7我国进口车价格为何居高不下
本章小结
复习思考题
案例讨论题
延伸阅读文献
第七章所得税
第一节所得税概述
一、所得税的特点
二、应税所得的界定
三、所得税的课税范围
资料链接7-1非法所得的可税性
第二节个人所得税
一、个人所得税的纳税人
资料链接7-2美国盯上伦敦市长
二、个人所得税的课税模式
三、个人所得税的纳税单位
资料链接7-3美国个人所得税纳税单位的演变
四、个人所得税的费用扣除
资料链接7-4不同国家生计扣除比较
资料链接7-5美国个人所得税的法定费用扣除
五、个人所得税的税率
资料链接7-6累进税率的设计
资料链接7-7单一税的产生和发展
六、个人所得税的征收方式
资料链接7-8预填申报制度
七、个人所得税的经济效应
资料链接7-9法国的巨富税
八、最低税负制
资料链接7-10美国的最低税负制
九、负所得税
资料链接7-11美国的TANF补助制度
第三节公司所得税
一、公司所得税存在的必要性
二、公司所得税的类型
资料链接7-12公司所得税类型的演变
三、公司所得税的纳税人
资料链接7-13各国公司所得税居民身份判别标准比较
四、公司所得税的税基
五、公司所得税的税率
六、公司所得税的亏损结转
七、公司所得税的税收优惠
八、公司所得税的经济效应
第四节资本利得税
一、资本利得的特点
二、资本利得税的课税模式
三、资本利得税的税务处理
资料链接7-14英国再投资递延纳税
第五节社会保障税
一、社会保障税的特点
二、社会保障税的模式
三、社会保障税的纳税人
四、社会保障税的税率
五、社会保障税的征收管理
六、社会保障税的经济效应
资料链接7-15我国社会保障费改税之争
本章小结
复习思考题
案例讨论题
延伸阅读文献
第八章财产税
第一节财产税概述
一、财产税的特点
二、财产税的分类
三、财产税的经济效应
第二节静态财产税
一、特别财产税
资料链接8-1我国车船税立法引争议
资料链接8-2我国房地产税改革方向
二、一般财产税
资料链接8-3法国财富税
第三节动态财产税
一、开征遗产税的理论依据
二、遗产税的类型
资料链接8-4日本的遗产税
三、赠与税
四、遗产税的社会经济效应
资料链接8-5为什么有些国家停征遗产税
本章小结
复习思考题
案例讨论
延伸阅读文献
第九章税收的微观经济效应
第一节税收对经济行为的作用机理
一、税收的收入效应和替代效应
二、税收对生产者的收入效应和替代效应
三、税收对消费者的收入效应和替代效应
第二节税收对劳动供给和需求的影响
一、税收对劳动供给的影响
资料链接9-1税收对劳动供给影响的实证分析
二、税收对劳动需求的影响
资料链接9-2社会保障税对劳动需求的影响
第三节税收对家庭储蓄的影响
一、生命周期模型
资料链接9-3税收对储蓄影响的实证分析
二、不同税率形式对储蓄的影响
三、不同税种对储蓄的影响
资料链接9-4不能高估税收对储蓄的影响
第四节税收对私人投资的影响
一、税收对投资收益的影响
二、税收对投资成本的影响
三、税收对资产组合和投资风险的影响
四、税收对人力资本投资的影响
资料链接9-5我国税收对区域风险投资的影响
本章小结
复习思考题
案例讨论题
延伸阅读文献
第十章税收的宏观经济效应
第一节税收与经济增长
一、国民收入的构成
二、税收对国民产出的影响
三、宏观税负与经济增长
资料链接10-1拉弗曲线的提出
第二节税收与经济稳定
一、税收对就业的影响
二、税收对物价的影响
三、税收调控政策的类型
资料链接10-2财政政策的两难选择
四、税收调节的时滞
资料链接10-3当代对罗斯福新政的反思
第三节税收与收入分配
一、收入分配理论基础
二、税收对收入分配的影响
资料链接10-4库兹涅茨曲线
三、税收收入分配效应的评价
资料链接10-5我国的基尼系数
本章小结
复习思考题
案例讨论题
延伸阅读文献
第十一章最优税制理论
第一节最优税制理论概述
一、最优税制理论的产生和发展
二、最优税制理论的研究方法
第二节最优商品税理论
一、最优课税范围
二、最优税率结构
资料链接11-1拉姆齐法则的局限性
资料链接11-2最优商品税理论前沿问题
第三节最优所得税理论
一、埃奇沃思模型
二、最优线性所得税
三、最优非线性所得税
第四节商品税与所得税的选择理论
一、希克斯和约瑟夫的理论
二、莫格的理论
三、弗里德曼的理论
四、李特尔的理论
五、科利特和黑格的理论
资料链接11-3最优税制理论的发展趋势
本章小结
复习思考题
案例讨论题
延伸阅读文献
参考文献
网络资源链接