1 导言

1.1 对当前税制的各种抱怨

1.2 另一种课税途径

1.3 反对根本性税制变革的理由

1.4 当前税制已然出现的变

1.5 客观分析的必要性

1.6 本公众指南的主要内容

2 美国税制总览

2.1 美国各级政府取得资金的方式

2.2 国际比较

2.3 历史视角下的美国税制

2.4 个人所得税

2.5 美国企业所得税的基本特征

2.6 社会保障工薪税

2.7 遗产与赠与税

2.8 结论

3 公平

3.1 纵向公平和税收累进

3.2 横向公平：条件相同者的公平待遇

3.3 过渡性公平

3.4 结论

4 税收与经济繁荣

4.1 税制和经济周期

4.2 税收如何影响经济的长期繁荣：有据证实的第一次减税

4.3 税制如何影响经济繁荣：具体分析

4.4 结论

5 简单性和可执行性

5.1 我们的税收制度到底有多复杂？

5.2 是什么让税制变得繁杂？

5.3 避税的条件：交易的复杂性

5.4 结论

6 根本性税制改革的要素分析

6.1 单一税率

6.2 一个消费税基

6.3 一个清洁税基

6.4 结论

7 替代税种有哪些？

7.1 消费税计划如何运行？

7.2 什么样的税率？

7.3 消费税计划的简单性和可执行性

7.4 消费税替代的分配影响

7.5 消费税计划的经济影响

7.6 结论

8 从这里开始

8.1 综合：废除企业所得税的双重征税

8.2 公司福利和公司避税

8.3 通货膨胀指数

8.4 资本收益

8.5 所得税储蓄刺激

8.6 遗产税

8.7 简化所得税制

8.8 技术的进步和免纳税申报制度

8.9 总统联邦税制改革咨询小组

8.10 一种综合的方法：增值税和所得税相结合

8.11 结论

9 份对选民关于税收政策争论的指南

9.1 税收减免VS税收改革

9.2 税制不是万能的

9.3 公平性——模棱两可又至关重要的概念

9.4 对经济复苏方案的怀疑

9.5 税收制度能够被优化

9.6 2010年：一个充满“魔力”的年份

参考文献

正如阿尔伯特·爱因斯坦说过的一样，“人世间最难理解的东西就是所得税。”通过清晰地、并不夹带任何政治偏见地讨论以下关键问题，乔尔·斯莱姆罗德、乔恩·巴基哲所著的《课税于民(公众税收指南第4版)》为我们架起了一座沟通之桥：我们应该用某一种单一税或者销售税来取代联邦所得税吗？我们应该将联邦所得税固定下来并进行改革吗？减税可以对经济起到刺激作用吗？或者说较高的赤字会对任何一种经济利益起到破坏作用吗？

税收政策专家约尔？斯莱姆罗德和乔恩？巴基哲用浅显易懂的语言为我们展示了税收到底如何影响经济活动的已知和未知方面，为我们提供了评价税制的指导方针，并为我们评价当前的所得税制（包括单一税和消费税）和要求取而代之或者对其进行改革的各种最主要的建议提供了充足的信息。

《课税于民(公众税收指南第4版)》涵盖了诸如布什政府的减税政策（该项政策将于2011年到期）以及由联邦税制改革的总统顾问委员会提出的备选方案等在内的当前进展的最新信息。斯莱姆罗德和巴基哲不仅向我们传授了知识，更为我们提供了包含着对税收政策争议堪称无法之宝的投票者指南，这些工具使我们得以做出应该如何向自己征税的选择。

乔尔·斯莱姆罗德、乔恩·巴基哲所著的《课税于民(公众税收指南第4版)》尝试着在那些电视新闻节目中插入的、与选举有关的录像片段和专题论文之间搭起一座沟通之桥。书中阐述了税收到底如何影响经济活动的已知和未知方面，为人们提供了评价税制的基本思想，并为人们评价当前的所得税制，要求取消它或要求对其进行改革的各种政策建议提供了充足的信息。我们尝试着用一种以文字叙述的、非技术性的方式为读者呈现这些信息，并努力避免由于过度简化而误导读者。对于到底应该如何改革美国的税制，我们并没有以自己的偏好给出任何结论性建议。因为我们的偏好不仅要求应用我们基于税收经济学的学术判断，而且还涉及我们自己的价值判断。不过，本书确实为读者们对于到底应该如何对自己征税这一问题做出合理判断提供了充分的信息。