初入出纳职场的你，是否经常出错，对此却常常防不胜防？若是，不必烦躁，也不必苦恼，我们将帮你解决这一难题！

本书用轻松幽默的语言告诉你如何养成优秀的工作习惯，以减少出错几率。同时，通过实例真实再现实战中大家关心和容易出现错误的问题，并通过对实例的讲解，指出造成错误的真正原因及正确处理方法。

相信阅读完本书，你会感觉到你的事业旅途更加平坦，前途更加光明！

本书将高效工作要养成的七个良好习惯以章名的形式出现，目的旨在提醒广大读者：要想不出错离不开良好工作习惯的养成。本书每章中的小节都是针对实际的工作要点来设置的，内容非常实用，避免了泛泛而谈的长篇大论。语言简洁直白，直击工作中的关键点。同时也附有大量的实际案例，有很强的指导性。

本书不仅适合刚刚担任出纳工作的新手，也适合在出纳岗位上工作过一段时间的职场人士，同时，企业的管理者、对出纳感兴趣的朋友都可以参阅、学习。相信您在阅读此书后，一定会有所收获。

第1章 以终为始——出纳工作交接

 实例一：整理出纳资料/3

1.整理和保管出纳资料不出错/3

2.移交与调阅归档资料不出错/4

难点解析/4

 实例二：出纳工作交接/6

1.出纳交接内容、程序不出错/6

2.临时工作交接不出错/8

难点解析/8

第2章 主动积极——出纳日常工作内容

 实例三：出纳的日常工作内容/15

1.货币资金核算不出错/15

2.往来结算不出错/17

3.工资核算不出错/18

难点解析/19

 实例四：填制原始凭证/21

1.填写原始凭证不出错/21

2.复核原始凭证不出错/26

难点解析/29

 实例五：编制记账凭证/31

1.书写会计科目不出错/31

2.填制记账凭证不出错/31

3.审核记账凭证不出错/34

难点解析/35

 实例六：凭证的装订与保管不出错/40

1.凭证装订前的整理不出错/40

2.装订的方法不出错/41

难点解析/42

第3章 要事第一——处理现金收付

 实例七：保管现金/47

1.保管现金、空白支票、印章不出错/47

2.识别与处理假币不出错/52

3.点钞技术不出错/55

4.破损币的处理不出错/60

难点解析/61

 实例八：现金的收入/64

1.开具现金收款原始凭证不出错/64

2.及时送存现金不出错/66

3.复核现金收款凭证不出错/69

难点解析/70

 实例九：现金的支付/72

1.现金支付的原始凭证不出错/72

2.备用金的领用与差旅费的报销不出错/72

3.复核现金付款凭证不出错/74

难点解析/75

第4章 知彼解己——处理银行业务

 实例十：银行日常账户管理/81

1.开立银行账户不出错/81

2.银行账户的管理不出错/83

3.银行存款的控制不出错/87

难点解析/88

 实例十一：现金等价物结算/92

1.银行本票的使用不出错/92

2.信用卡的使用不出错/96

难点解析/97

 实例十二：即时支付结算/99

1.支票的使用不出错/99

2.银行汇兑的使用不出错/104

难点解析/106

 实例十三：延期支付结算/109

1.银行汇票的使用不出错/109

2.商业汇票的使用不出错/112

难点解析/117

第5章 双赢思维——出纳对发票的管理

 实例十四：开具普通发票/121

1.普通发票的领购不出错/12l

2.普通发票的使用不出错/123

3.普通发票的保管不出错/126

4.普通发票的缴销与丢失处理不出错/128

难点解析/132

 实例十五：开具增值税发票/136

1.增值税发票的领购不出错/136

2.增值税发票的使用不出错/141

3.增值税发票的开具不出错/143

4.开具红字增值税发票不出错/147

5.增值税发票的保管不出错/151

难点解析/153

第6章 不断更新——出纳日记账的处理

 实例十六：处理现金日记账/159

1.现金日记账的设置与启用不出错/159

2.登记现金日记账不出错/160

3.核对现金日记账不出错/164

难点解析/166

 实例十七：处理银行日记账/174

1.银行日记账的设置与启用不出错/174

2.登记银行日记账不出错/175

3.核对银行日记账不出错/177

难点解析/179

 实例十八：结账与对账/180

1.对账的要点不出错/180

2.结账的要点不出错/182

难点解析/183

 实例十九：出纳报告编制/185

1.出纳报告单的编制不出错/185

2.银行存款余额调节表的编制不出错/185

难点解析/188

第7章 统合综效——对报税的管理

 实例二十：定期定额征收方式报税/193

1.定期定额征收内容不出错/193

2.定期定额征收与核定征收不出错/194

难点解析/196

 实例二十一：小规模纳税人报税/198

1.初始纳税申报不出错/198

2.小规模纳税人的纳税计算不出错/200

3.由小规模纳税人转成一般纳税人的办理不出错/204

难点解析/207

 实例二十二：一般纳税人报税/208

1.初始申报纳税不出错/208

2.增值税税额计算不出错/209

3.每月报税办理不出错/214

4.抵扣进项税的办理不出错/216

难点解析/218

 实例二十三：IC卡申报/221

1.抄报税内容不出错/221

2.IC卡申报办理不出错/221

难点解析/227

③多指多张点钞法。多指多张点钞法是指：点钞时用小指、无名指、中指、食指依次捻下一张钞票，一次清点四张钞票的方法，也叫四指四张点钞法。这种点钞法适用于收款、付款和整点工作，这种点钞方法不仅省力、省脑，而且效率高。能够逐张识别假钞票和挑剔残破钞票。

·持票。用左手持钞，中指在前，食指、无名指、小指在后，将钞票夹紧，四指同时弯曲将钞票轻压成瓦形，拇指在钞票的右上角外面，将钞票推成小扇面，然后手腕向里转，使钞票的右里角抬起，右手五指准备清点。

·清点。右手腕抬起，拇指贴在钞票的右里角，其余四指同时弯曲并拢，从小指开始每指捻动一张钞票，依次下滑四个手指，每一次下滑动作捻下四张钞票，循环操作，直至点完100张。

·记数。采用分组记数法。每次点四张为一组，记满25组为100张。

④扇面式点钞法。把钞票捻成扇面状进行清点的方法叫扇面式点钞法。这种点钞方法速度快，是手工点钞中效率最高的一种。但它只适合清点新票币，不适于清点新、旧、破混合钞票。

·持钞。钞票竖拿，左手拇指在票前下部中间票面约1/4处。食指、中指在票后同拇指一起捏住钞票，无名指和小指蜷向手心。右手拇指在左手拇指的上端，用虎口从右侧卡住钞票成瓦形，食指、中指、无名指、小指均横在钞票背面，做开扇准备。

·开扇。开扇是扇面点钞的一个重要环节，扇面要开得均匀，为点数打好基础，做好准备。其方法是：

以左手为轴，右手食指将钞票向胸前左下方压弯，然后再猛向右方闪动，同时右手拇指在票前向左上方推动钞票，食指、中指在票后面用力向右捻动，左手指在钞票原位置向逆时针方向画弧捻动，食指、中指在票后面用力向左上方捻动，右手手指逐步向下移动，至右下角时即可将钞票推成扇面形。如有不均匀的地方，可双手持钞抖动，使其均匀。

打扇面时，左右两手一定要配合协调，不要将钞票捏得过紧，如果点钞时采取一按十张的方法，扇面要开小些，便于点清。

·点数。左手持扇面，右手中指、无名指、小指托住钞票背面，拇指在钞票右上角1厘米处，一次按下5张或10张；按下后用食指压住，拇指继续向前按第二次，以此类推，同时左手应随右手点数速度向内转动扇面，以迎合右手按动，直到点完100张为止。

·记数。采用分组记数法。一次按5张为一组，记满20组为100张；一次按10张为一组，记满10组为100张。

·合扇。清点完毕合扇时，将左手向右倒，右手托住钞票右侧向左合拢，左右手指向中间一起用力，使钞票竖立在桌面上，两手松拢轻墩，把钞票墩齐，准备扎把。

⑤点钞完毕后需要对所点钞票进行扎把，通常是100张捆扎成一把，分为缠绕式和扭结式两种方法。

·缠绕式。临柜收款采用此种方法，需使用牛皮纸腰条，其具体操作方法介绍如下：

将点过的钞票100张墩齐；

左手从长的方向拦腰握着钞票，使之成为瓦状(瓦状的幅度影响扎钞的松紧，在捆扎中幅度不能变)；

右手握着腰条头将其从钞票的长的方向夹人钞票的中间(离一端1/3～1/4处)从凹面开始绕钞票两圈；

在翻到钞票原度转角处将腰条向右折叠90度，将腰条头绕捆在钞票的腰条转两圈打结；

整理钞票。

·扭结式。考核、比赛采用此种方法，需使用绵纸腰条，其具体操作方法介绍如下：

将点过的钞票100张墩齐；

左手握钞，使之成为瓦状；

右手将腰条从钞票凸面放置，将两腰条头绕到凹面，左手食指、拇指分别按住腰条与钞票厚度交界处；P58-59

出纳工作是企业财务工作的重要组成部分。随着市场经济的发展，出纳人员的执业领域不断拓宽，同时，对出纳人员的业务素质要求也在逐步提高。出纳工作的质量和效率，直接关系到企业会计核算的质量和效率。每个企业中的出纳人员不仅担负着现金、票据和有价证券的保管，同时还要办理各种款项的收付和银行结算业务。

出纳是一个要求本人菲常细心的工作，犹如在核桃上做精细的雕刻一样，任何差错都不仅会造成工作的失误，同时也会给企业和个人带来直接的经济损失。因此，避免出错是做好出纳工作的基本要求。

当出纳要想不出错，很重要的一点是要有预防意识。俗话说，凡事预则立，不预则废，做出纳工作也是如此。第一次接触出纳工作首先要熟悉出纳是做什么的，怎样才能迅速达到这个岗位的要求。更重要的是如何能在日常的工作当中尽量不出错，以获取个人的职业信心、企业领导的信任和同事的认可。

本书将高效工作要养成的七个良好习惯以章名的形式出现，目的旨在提醒广大读者：要想不出错离不开良好工作习惯的养成。本书每章中的小节都是针对实际的工作要点来设置的，内容非常实用，避免了泛泛而谈的长篇大论。语言简洁直白，直击工作中的关键点。同时也附有大量的实际案例，有很强的指导性。

本书不仅适合刚刚担任出纳工作的新手，也适合在出纳岗位上工作过一段时间的职场人士，同时，企业的管理者、对出纳感兴趣的朋友都可以参阅、学习。相信您在阅读此书后，一定会有所收获。

由于编者水平有限，本书难免有考虑不周的地方，希望能够得到广大读者朋友的批评和指正。