本书是根据《企业内部控制基本规范》，以防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评价标准为主体的内部控制制度体系框架编写的。在编写内容中本教材结合了新规范的指导思想和内容并在教材各章中与新规范进行了衔接，尽量结合新规范去介绍每章节的内容。在编写中要求编者尽可能地充分吸收众家之长，集各位参编教师多年教学之智慧。在实务中也结合了新规范的要求，案例尽量做到了分析透彻，在借鉴国内外经验的基础上，联系我国实际，论例清楚。

本书由中国内部审计协会组织专家、学者编写。是在新颁布的《企业内部控制基本规范》的框架指导下，本着立足国情、传承弘扬，借鉴国际、超越创新，尊重差异、体现共性，突出重点、注重实效，量力而行、稳步推进，宽严适度、重在引导的原则，理论与实践相结合、国内与国际相比较，新旧规范相衔接，每章都有思考题与案例分析练习，具有前瞻性、规范性、指导性的特点，可做广大审计人员后续教育和高等财经院校教材。

编者寄语

第一章 内部控制导论

 第一节 内部控制概述

 第二节 公司治理与内部控制

 第三节 SOX法案与内部控制

 第四节 ERM与内部控制

 本章小结

第二章 COSO内部控制框架

 第一节 内部控制的目标

 第二节 内部控制的要素

 第三节 内部控制的环境

 第四节 风险评估

 第五节 控制活动

 第六节 信息与沟通

 第七节 监督

 第八节 内部控制要素综合案例分析

 本章小结

第三章 内部控制组织与责任

 第一节 内部控制的组织

 第二节 高管层在内部控制中的责任

 第三节 董事会在内部控制中的责任

 第四节 内审人员在内部控制中的责任

 第五节 内部控制的执行与监督

 第六节 内部控制组织与责任综合案例分析

 本章小结

第四章 内部控制基本做法与要求

 第一节 内部控制的主要方法

 第二节 内部控制的主要程序

 第三节 内部控制的要求

 第四节 内部控制的策略

 第五节 内部控制基本做法综合案例分析

 本章小结

第五章 企业内部控制制度设计与分析

 第一节 与内部控制环境有关的内部控制制度设计与分析

 第二节 与风险管理有关的内部控制制度设计与分析

 第三节 与内部控制活动有关的内部控制制度设计与分析

 第四节 与监督及信息沟通有关的内部控制制度设计与分析

 第五节 不相容职务分离与关键控制点

 第六节 内部控制制度设计与综合案例分析

 本章小结

第六章 直接或闻接体现财务报表项目的内部控制

 第一节 销售与收款循环关键的内部控制

 第二节 购货与付款循环关键的内部控制

 第三节 生产循环关键的内部控制

 第四节 筹资与投资循环关键的内部控制

 第五节 货币资金循环关键的内部控制

 第六节 工程项目和固定资产项目关键的内部控制

 第七节 财务会计报告编制关键的内控制度

 第八节 信息披露关键的内部控制

 本章小结

第七章 管理业务专项内部控制

 第一节 预算控制

 第二节 对子公司的控制

 第三节 担保控制

 第四节 合同控制

 第五节 人力资源政策控制

 第六节 计算机信息系统控制

 本章小结

第八章 内部控制的监督

 第一节 内部控制监督的步骤

 第二节 内部控制监督的符合性测试方法

 第三节 销售与收款循环测试

 第四节 购货与付款循环测试

 第五节 生产循环测试

 第六节 筹资与投资循环测试

 第七节 货币资金循环测试

 第八节 业务循环内部控制综合案例分析

 本章小结

第九章 内部控制评价

 第一节 内部审计与内部控制的关系

 第二节 内部审计对内部控制的评价

 第三节 内部控制管理建议

 第四节 内部控制审核与评价

 第五节 内部控制审核与评价综合案例

 本章小结

第十章 内部控制与风险管理

 第一节 企业内部控制与风险管理概述

 第二节 内部环境与风险管理实践

 第三节 目标制定活动的风险管理

 第四节 事件识别活动的风险管理

 第五节 风险评估活动的风险管理

 第六节 风险反应活动的风险管理

 第七节 控制活动的风险管理

 第八节 信息沟通活动的风险管理

 第九节 监督活动的风险管理

 第十节 角色与责任的风险管理

 本章小结