目前，所得税会计是我国会计的一个薄弱环带，在会计制度和所得税制度相对独立的条件下，会计利润与纳税所得的差异日趋扩大。如何建立一套适合国国情的所得税会计理论，协调好会计与税收的关系，已成为当前会计理论研究亟待解决的问题。

本书在借鉴西方国家所得税会计成功经验的基础上，对我所得税会计理论知识的有关问题进行初步探讨，主要介绍了企业所得税会计学科的基本理论、基础知识与基本方法等等。

从2007年到2008年的两年里，我国先后颁发了《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《企业会计准则第18号——所得税》等一系列重要的法律法规与配套文件，从而引起企业所得税会计的许多重大变化。

企业所得税是中国税法体系中的核心税种，也是税务会计的核心内容。本书主要介绍企业所得税会计学科的基本理论、基础知识与基本方法，包括企业所得税与所得税会计发展演变的历史，企业所得税现行法规与征收规范，企业所得税计算与核算方法，所得税法规与财务会计的差异分析及其调整内容与调整方法等，融企业所得税法规与相关会计规定、企业所得税法理与相应的核算方法于一体。

全书突出新税法与新准则的新要求，注重所得税会计信息的全面处理，强调会计实务与应用，内容新颖，实务操作指导性和可读性都很强。

第一章 企业所得税总论

  学习指南

  第一节 企业所得税的概念与特点

  第二节 企业所得税制度演变发展

  第三节 企业所得税法的主要内容

  第四节 企业所得税法的重大变化

  第五节 企业所得税法的积极作用

  思考与讨论

第二章 企业所得税核算

  学习指南

  第一节 企业所得税核算要素

  第二节 企业所得税核算原则

  第三节 所得税会计演变历程

  第四节 所得税会计基本理论

  第五节 所得税会计科目内容

  思考与讨论

第三章 应纳税所得额

  学习指南

  第一节 应税收入

  第二节 不征税收入

  第三节 免税收入

  第四节 各项扣除

  第五节 允许弥补的以前年度亏损

  思考与讨论

第四章 资产的税务处理

  学习指南

  第一节 资产税务处理的基本原理

  第二节 资产税务处理的具体规定

  第三节 资产税务处理综合案例分析

  思考与讨论

第五章 应纳税额

  学习指南

  第一节 居民企业应纳税额

  第二节 非居民企业应纳税额

  第三节 核定税额征收方式

  思考与讨论

第六章 企业所得税优惠政策

  学习指南

  第一节 优惠政策概述

  第二节 法定优惠政策

  第三节 其他优惠政策

  第四节 优惠政策管理

  思考与讨论

第七章 税收与会计差异分析

  学习指南

  第一节 差异分析概述

  第二节 具体差异分析

  第三节 差异分析作用

  思考与讨论

第八章 所得税会计核算方法

  学习指南

  第一节 应付税款法

  第二节 纳税影响会计法

  第三节 《所得税准则》的新规定

  第四节 资产负债表债务法

  第五节 所得税会计核算方法比较

  思考与讨论

第九章 企业所得税调整

  学习指南

  第一节 一般纳税调整

  第二节 特别纳税调整

  第三节 纳税调整与罚息

  第四节 涉税事项会计调整方法

  思考与讨论

第十章 企业所得税征缴

  学习指南

  第一节 纳税申报制度

  第二节 汇算清缴政策

  第三节 纳税申报资料

  第四节 税收征管与法律责任

  思考与讨论

附:重要法规

  附录一 《中华人民共和国企业所得税法》

  附录二 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

  附录三 《企业会计准则第18号——所得税》

  附录四 《国际会计准则第12号——所得税》

参考文献