如何面对突如其来的变化？如何使自己的财产保值增值？如何在人生各阶段成功理财？其实，你可以拥有更多！

用自己的手和自己的智慧创造财富，本书帮助您合理规划财富人生。内容包括：理财规划概论、危险管理与保险规划、投资规划、员工福利与退休规划、租税与财产移转规划及特殊情况下的理财规划等。

适应大众需求：近几年来，投资人对于理财规划顾问服务的需求日殷，本书让投资人做自己的理财规划师，规划全面的财富生涯，达成终生理想。

贴近实际生活：本书以个案方式撰写，以深入浅出的方式探讨，精辟深入，每个案例均可运用于日常生活中。

专家倾力打造：特邀请理财专家数人，按照理财顾问认证标准，共同编撰本书。

内容涵盖广阔：本书内容包括理财规划概论、危险管理与保险规划、投资规划、员工福利与退休规划、租税与财产移转规划及特殊情况下的理财规划等议题。

第1章 理财规划概论

 个案1 吕先生家庭的例子

第1节 客户需求与客户属性分析／ 3

第2节 个人财务报表与预算编制／ 19

第3节 理财规划建议书的拟定／26

第2章 风险管理与保险规划

第1节 计算个人寿险需求／47

 个案2 需求法

 个案3 资金自留法

第2节 保险需求与保单规划／ 52

 个案4 寿险保单的整体规划

第3节根据不同需求规划保单／56

 个案5 单身女贵族的保单规划

 个案6 迎接新生儿的保单规划

 个案7 兼顾退休金与子女教育金的保单规划

 个案8 一夜暴富者的保单规划

第4节投资型保单／73

 个案9 创世纪变额万能寿险

 个案10 美丽人生递延年金

第32章 投资规划

第1节 投资规划与投资组合管理／ 92

 个案11 35岁的生意人老郭的理财投资规划

 个案12 老郭意外得子后重新配置投资资产 

第2节 投资组合管理／99

 个案13 年轻夫妻的购屋计划与小孩的教育基金 

第3节 各项投资工具的运用／ 104

 个案14 按理财目标实现时间做资产配置方案

 个案15 按需要的投资报酬率选择投资产品

 个案16 按向日葵原则配置资产

 个案17 利用指数股票型基金(ETF)做资产配置

第4章 退休规划

第1节退休需求分析，／121

 个案18 计算个人退休需求

 个案19 决定年金保险的保障额度

 个案20 单身男性的退休规划

 个案21 单亲家庭的退休规划

 个案22 双亲家庭的退休规划

第2节 退休金来源规划／ 135

 个案23 退休金规划的解析

第5章 租税与财产转移规划

第1节 所得税规划／153

 个案24 降低因持股产生的所得税负担

第2节 财产转移规划／ 155

 个案25 降低赠与税负担

 个橐26 遗产规划

第3节 个人所得税、营利事业所得税与两税合一／ 167

 个案27 许董事长的例子

第4节 继承、遗产赠与税与信托／ 171

 个案28 王先生的例子

 个案29 面对丈夫突然去世的妻子

第5节 各类税务规划／ 176

 个案30 余小姐的例子

 个案31 李姓夫妇的例子

 个案32 黄姓夫妇的例子

 个案33 扬先生的例子

 个案34 叶姓夫妇的例子

 个案35 王先生的例子

第6章 特殊状况下的理财规划

第1节 离婚／ 201

 个案36 离婚时的财务规划

第2节 丧失劳动力／ 206

 个案37 意外工伤导致瘫痪的小张

 个案38 普通伤病导致残疾的老王

第3节 临终疾病／210

 个案39 临终时的遗产规划

第4节 非传统性的家庭／211

 个案40 同居家庭

第5节 转换工作与失业／ 213

 个案41 失业时的财务规划

第6节 特殊需求依赖人口／ 218

 个案42 家人罹病时的财务规划

第7节 彩票中奖及意外之财／219

第8节 整笔退休金分配／220

 个案43退休金之完全规划

第9节 保险理赔金／222

 个案44 完善的保险计划

第10节 退休金的整体分配／225

 个案45 如何妥善运用退休金

第7章 全方位的理财规划

个案46 换屋、延后退休？还是不换屋、提前退休？ 

个案47 空巢期的多目标规划

个案48 即将优退者的退休规划

个案49 即将退休者的二次就业与退休金运用规划——试算表篇

个案50 刚要成家者的全方位理财规划

个案51 丁克(DINK)族的理财规划 

个案52 中小企业主的理财规划报告书

个案53 已退休者投资与生活费的安排

个案54 单身女郎买屋好还是退休好？ 

个案55 单身女郎退休篇

个案56 如何兼顾子女教育金与退休金

个案57 负债管理的案例与注意事项

个案58 高资产族群的理财案例

个案59 不考虑货币时间价值下的个人理财规划

个案60 现值法下的社会新鲜人理财规划

个案61 成家立业的理财规划——现值法

个案62 加入保险以后的理财规划

个案63 创业资金筹措案例

个案64 夹心族幸福理财Step by Step

个案65 小家庭的理财规划

个案66 核心与周边配置模拟案例

个案67 投资失利后调整原有投资计划

个案68 核心——周边组合与定期调整策略的综合运用实例

个案47：空巢期的多目标规划

◆案例描述：

陈先生现年53岁，配偶45岁，子女皆已成年。拥有继承自父亲的上柜公司股权价值6 000万元新台币，但为了维持股权的比率，便不轻易变现股票。他另有存款700万元新台币，债券基金100万元新台币，借款给他人200万元新台币，无负债。自用住宅价值600万元新台币，另有一房屋出租，价值400万元新台币。另预付订金70万元新台币，总资产8070万元新台币。陈先生在家族企业工作，其年收入120万元新台币(月薪9万元新台币+奖金)，每年配股平均价值400万元新台币；另有年房租收入16万元新台币，利息收入20万元新台币。家庭开支每月6万元新台币，每年72万元新台币。截至目前，陈先生除劳健保外，并无任何商业保险。

陈先生的理财目标顺序如下：

1.购屋：刚购置价值1850万元新台币的预售屋，已付订金70万元新台币，分两年缴清工程款480万元新台币，贷款1300万元新台币。

2.退休：夫妻预计于7年后退休，退休时维持目前的生活水准，月支出6万元新台币。

3.女儿28岁，结婚两年后离婚，由他来扶养一个满周岁的孙女。女儿的收入不高，因此他也需负担外孙女至大学毕业的教育费用。

4.儿子26岁，目前在大陆工作，打算3年后结婚。因此，他打算给儿子100万元新台币的成家贺礼。

5.财产移转规划：3年前开始做股权移转规划，每年夫妻各转让价值100万元新台币的股权给子女，但限制其卖出。陈先生希望在支付上述目标后，仍可拥有至少3000万元新台币价值的股权，并传承给子女。

◆问题讨论：

1.在购犀时，他是否要卖掉目前居住与出租的两间房子？

2.他在该公司任职已满27年，是否可选用2005年7月实施的劳工退休金新制？

3.如何在兼顾各理财目标后，针对遗产执行节税的规划？

4.是否还需要增加保单？是否可安排信托？

5.前两年买公设道路用地捐赠来节税，以后可以何种方式节税？

◆案例解析：

年净收入=股利400万元新台币+薪资120万元新台币+利息20万元新台币+房租16万元新台币-支出72万元新台币=484万元新台币。

若不考虑售股求现，每年可用的储蓄额为84万元新台币。

流动资产=存款700万元新台币+债券基金100万元新台币+债权200万元新台币=1000万元新台币。

◆问题：若不出售家族股票，以1000万元新台币流动资产与84万元新台币年储蓄，是否可以达成理财的目标？

1.购屋：需求1850万元新台币，供给=70万元新台币订金+2年168万元新台币储蓄+出售旧屋1000万元新台币=1238万元新台币。动用存款额=1850万元新台币-1238万元新台币=612万元新台币，可以不用贷款购屋。若不出售旧屋，就要用到贷款900万元新台币，若旧屋出租后的净租金足以还贷款利息，则可以考虑。不过在计算净租金时应考虑房屋税、地价税、维修费、空置情况等持有成本，及房地产价格上涨的可能性等。

2.紧急预备金：若不用贷款购屋则剩余存款额=700万元新台币-612万元新台币=88万元新台币，(88万元新台币+72万元新台币)×12=14.7万元新台币，即可支应14个月的支出。

3.儿子结婚开销100万元新台币，以债券基金支应。

4.孙女教育金：由小到大估计花费200万元新台币，将目前债权陆续回收来支应。  5.退休规划：需求=6万元新台币×12×年金现值(20.3％)=1071万元新台币，退休后实质报酬率估计3％

供给=劳保4.2万元新台币×45+劳退9万元新台币×45+新制提拔9万元新台币×12％×年金终值(7.3％)=661万元新台币

目前年资27年，3年后30年时已达45个基数，按旧制基数已满，可按照新制开始提拨额外的退休金。应白备退休金=1071万元新台币-661万元新台币一410万元新台币，可变现股票来支应410万元新台币。实际上并不需要一次变现股票，可配合年金安排售股补足生活费即可。

6.年金安排：以661万元新台币购买变动利率年金或变额年金，保证给付20年，每年以利率3％计，可分配年金44万元新台币；若每年开销72万元新台币，每年只要卖28万元新台币股票即可，低于每年股票配股额，其股票部位将持续累积。

7.财产移转保险安排：凶为资产额高，从保障的层面来分析，保险需求不大。保险的功能主要是节税，因此应投蜾终身寿险或投资型保单。若凶为健康的因素无法核保，也可以投保不需要体检的变额年金等险种，延长累积期到70岁止，保证给付期到90岁。在累积期身故，受益人领取保单账户余额当理赔金，在保证给付期间身故，受益人可继续领用年金，都可以达到移转财产的功能。除了每年赠与子女股票外，目前并未运用到任何保险节税的功能。由于股权管理的因素，不适宜在卖股票后，以趸缴方式买终身寿险节税。应该拟定一个动态策略，当股票高过某一个价位，即卖出最近年度配股的一部分，转买寿险。如每年配股平均价值400万元新台币，200万元新台币赠与子女，200万元新台币用来买投资型保单；在不动用老股的原则下。就可以逐年加买保险的方式，将应税遗产(股票)转为免税遗产(保险理赔金)。

8.信托安排：以安排有价证券信托期间孳息他益，剩余财产自益信托，依照邮局一年期存款利率折现值来缴纳赠与税。如6O00刀元新台币有价证券信托10年，一开始虽然要缴200万元新台币左右的赠与总税；但往后每年等于将赠与税免税额由200万元新台币提高至400万元新台币。另外，可为外孙女成立抚育信托，为自己及配偶成立退休安养信托，纳入信托中的财产可以受到保护，即使为人做保也不受债权人的追索，可以安养晚年。

9.所得税节税：有价证券信托后将所得以信托利益分配的方式给成年子女，可分散所得降低累进税率下的所得税负担。抚养外孙女具抚养事实应列入抚养亲属扣除额，缴保费每年每人可扣除2.4万元新台币；若新屋办理房贷每年可扣除30万元新台币利息上限，房租收入可扣除43％的必要费用。另外在2005年1月底前出售旧屋仍享有土地增值税减半优惠，而公设道路用地节税管道虽因改为市价扣抵税额而降低所得税节税效用，但仍然可以抵缴遗产税额，这都是目前可行的节税之道。

P234-237

由台湾金融研训院和上海明鸿中小银行培训中心合编之《两岸金融研训丛书》正式出版了！这是两岸金融教育界同仁精诚合作的硕果，也是惠及两岸金融业发展的一大盛事，实可喜可贺！

台湾金融研训院为台湾地区最具规模和影响力的金融研训机构，主要以研究、训练、测验、出版等四大业务为主轴，旨在推广金融教育及研究，提升金融从业人员专业素质，以促进金融业务之现代化，期许成为金融研究教育之舵手。以出版业务而言，本院以开发金融专业及测验参考书籍、翻泽海外新种出版品为目标。近年来，更致力于金融普及书籍之开发与出版，以推广金融知识，深耕金融普及教育，促进两岸金融出版之交流，作为主要的发展方向。

上海明鸿中小银行培训中心系为拥有高专业水准且颇具规模的金融教育培训机构，其前身为成立于2002年的上海理工大学中小银行研究中心。本中心以“学习中小银行、研究中小银行、服务中小银行与中小银行共同成长”为宗旨，专攻中小银行研究、教育与培训。5年来，完成300个培训项目，而接受培训则有二三万人，在业内有较大的影响力及较高的声誉。为适应银行业综合经营的发展，本中心的市场定位，已从银行开始向证券、期货、保险方向发展，并进而向企业财务延伸，倾力服务于“大金融”的教育与培训。

为促进两岸金融业的交流与合作，亟需积极进行学术研讨、教育培训及图书出版业间的互动；同时，建立良好的两岸图书交流模式，亦已成为两岸出版业的发展重点之一。借由多元及丰富的两岸图书交流模式，将可有效地扩大华文图书市场的版图，并成为两岸文化交流的重要指标。台湾金融研训院与上海明鸿中小银行培训中心合作规划出版《两岸金融研训丛书》，汇集台湾金融研训院之各式出版品，遴选适合大陆金融从业人员参阅之书籍，将其转换成简体中文版，再透过大陆出版业者发行至大陆及港澳地区。

未来，台湾金融研训院亦将考虑引进并出版大陆财经类图书，期能结合两岸在出版领域各自的优势，开发更多元化且优质的财金书籍，以达到传递金融知识、普及金融教育，进而深耕两岸出版市场之目标。

本丛书得以出版发行，仰赖两岸有识之士的支持及协助，立信会计出版社率先践行，特别是孙时平和戎其玉两位社长的胆识与决断力，实发挥关键性的影响力。此外，台湾永丰银行前协理、台湾金融研训院及上海明鸿中小银行培训中心高级顾问周家俊先生，为本丛书之出版工作，两岸奔波并进行游说之工作，实具有相当特殊之贡献。在此，一并向他(她)们致上衷心感谢之意！

本丛书的出版，仅是两岸金融教育与出版业合作的初步尝试，无论是书目选择、书稿编校抑或是书籍版型、装订等方面，不免有疏漏或不足之处，深盼各界人士不吝指正，将作为日后改进之重要参考。