企业要想拥有长久的竞争优势，就必须不断地维持和发展自己的核心竞争力。相关研究表明，全球五大强国的企业每年在其财务管理上的花费超过2000亿美元，但如此高额的费用并不能使所有企业避免财务上的问题。企业整体的高绩效，很大程度上依赖于财务部门的高绩效，而财务部门的高绩效则来源于出色的财务管理能力。加强财务管理能力，以独到的方式进行财务管理不仅是行之有效的，而且越来越成为企业创立竞争优势的主导力量。

本书无论从具体内容，还是从编撰形式上看，都力求系统、实用。它以先进理论为指导，从财务部结构搭建、组织管理、工作流程以及管理工具等各环节与要素入手，以“本土化”视野、体系化的思维、可操作性强的方法及丰富的实战图表，传达了众多极具实战价值的思路与方法，使本书成为国内同类型图书的佼佼者。

第一章 财务部的组织架构

第1节 财务部的职能

财务部的部门职能

财务部的工作内容

第2节 财务部的架构

财务部在企业中的地位

财务部的基本组织架构

第二章 财务部的人员职责

第1节 财务部管理人员的职责

财务总监的工作职责

财务经理的工作职责

第2节 会计核算人员的职责

会计主管的工作职责

下设岗位的工作职责

第3节 财务管理人员的职责

财务主近的岗位职责

下设岗位的工作职责

第三章 财务部的业务及流程

第1节 会计核算

会计核算的组织流程

会计报表编制流程

记账错误更正流程

应收账款管理流程

利润分配流程

关账流程

第2节 资金管理

借款流程

报销流程

资金计划编制流程

资金计划控制流程

采购付款流程

申请付款流程

领取备用金流程

销售收款流程

银行收款流程

现金收款流程

现金付款流程

第3节 资产管理

固定资产购置、改造、大修审批流程

固定资产调拔流程

固定资产报废审批流程

报废（损）物品处理流程

第4节 财务管理

预算编制流程

预算平衡流程

预算下达流程

预算执行反馈流程

预算调整流程

超预算报警流程

第5节 财务分析

财务分析基本流程

财务分析报告流程

现金预算流程

财务预测流程

销售百分比预测流程

第6节财务部日常工作

收据领用流程

会计档案借用流程

报税流程

税务证件办理流程

税务稽查流程

第四章 财务部管理制度范本总汇

货币资金管理办法

暂借款管理办法

资金计划管理办法

费用支出管理办法

固定资产管理办法

低值易耗品管理办法

应收账款管理办法

财务盘点制度

发票(收据)管理办法

全面预算管理办法

银行票据管理办法

会计档案管理办法

财会人员管理办法

第五章 财务部应用表格范本总汇

资金管理表格

资产管理表格

库存管理表格

费用管理表格

往来款项表格

财务盘点表格

财务分析表格

全面预算表格

           总则

第1条为确保公司权益，规范公司应收账款的管理工作，防范应收账款管理过程中的各种经营风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本办法。

第2条本办法所称的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

第3条本办法适用于××公司及下属单位的应收账款管理。

第二则客户资信管理

第7条为防范风险，各有关部门应进行客户诚信调查，并随时侦查客户信用的变化，做好客户资信管理工作。

第8条客户资信管理的信息基础工作由销售部门完成。公司销售部门应在收集整理客户资料的基础上，建立客户信息档案。

客户信息档案一式两份，由销售经理复核签字后，一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司销售部。销售经理为客户信息档案的最终责任人。

第9条客户的基础信息资料由相关销售人员负责收集。凡与本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到30万元人民币以上的均为资料收集的范围。

第10条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管。经管人员岗位调动或离职时，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第11条客户的信息资料应根据销售人员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后，交销售经理定期予以更新或补充。

第12条公司实行对客户资信额度的定期确定制，由负责各市场区域的销售主管、销售经理、财务经理，在总经理(或主管市场的副总经理)的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季(或年)度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

第13条“市场管理委员会”对客户的资信状况和销售能力进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立“信用额度期限表”，由销售部门和财务部门各备存一份。

第14条初期信用额度的确定应遵循保守原则，主要依据过去与该客户的交往情况(是否通常按期回款)及其净资产情况(经济实力如何)，以及其有没有对外提供担保或者跟其他企业之问有没有法律上的债务关系(潜在或有负债)等因素确定信用额度。

凡初次赊销信用的新客户，信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50％。如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可实行。

第15条客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会”应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

第三则赊销业务管理

第16条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办销售人员先填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照客户信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

第17条财务部门内主管应收账款的会计，应每十天对照“信用额度期限表”核对一一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限十日内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知销售部门负责人立即联系客户清收。  第18条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第19条销售人员在签定合同和组织发货时，必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经分管负责人签字后方可盖章发出。

第20条销售人员对客户应进行定期或不定期的走访。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

第21条销售人员在与客户签定合同或协议书时，应按照“信用额度表”中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第四则应收账款的管理

第22条财务部门应根据相关管理程序，规定结合公司实际情况，与销售部门共同制定公司应收账款管理程序，报经总经理批准后执行。应收账款管理程序应当对应收账款的确认、账龄分析、对账、调账、坏账核销、催款、收款等具体工作予以明确。

第23条财务部门应当会同人力资源部共同安排对全体销售人员、仓库管理人员、财务部人员、销售机构负责人进行应收账款管理培训。鉴于国内销售市场的实际情况，销售部负责人应当对销售人员经常进行必要的职业道德培训。

第24条财务部应建立应收账款会计核算明细账，应收账款明细账内容和摘要应详细准确，所记录的事项应有充分的支持资料。增值税发票、普通发票和发货单、客户收货单、运输单等均属于记录应收账款的重要支持文件。

第25条财务部应定期编制客户对账单，并以可靠的方式送达客户。所有的对账单寄出前必须与明细账和总账核对一致并有留底记录。对重要客户应每季度寄一次对账单，且至少每半年得到客户财务部书面确认一次；对其他客户应至少每半年寄一次对账单，且至少每年得到客户财务部书面确认一次。在核对应收账款时，应对账户中的贷方余额给予充分注意，并及时调查原因，及时进行解决。

第26条客户的应收款的书面确认资料应在财务部保存。对在一年内得不到客户确认的对账单，财务部和销售部有关人员应制定访问计划，到客户现场去核对其应收款。

销售人员在与客户处理日常业务过程中，有责任向客户有关业务人员催促收取对账回执。销售部在考核销售人员业绩时，应将收回对账回执情况作为考核指标。

第27条财务部门应于每月后5日前提供一份当月尚未收款的“应收账款账龄明细表”，提交给销售部门、主管销售的副总经理，由相关销售人员核对无误后，报经销售主管及主管销售的副总经理批准，进行账款回收工作。

第28条销售部门应严格对照“信用额度表”和财务部门报来的“账龄明细表”，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

第29条相关人员在收账时，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理；若收汇票时须客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否与发票印章名称一致。

第30条收账人员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

第31条财务部和销售部有责任联合控制客户账龄的不断增长。对账龄超过一年且在一年内未发生业务关系的应收账款，企业应停止向其继续发货或只有在货款回收大于发货款时并经财务总监批准后方可发货，同时企业应降低客户信用等级和授信额度。

P111-114

相关研究表明，全球五大经济强国的企业每年在其财务管理上的花费超过2000亿美元，但如此高额的费用并不能使所有企业避免财务上的问题。解决问题的关键并不在于财务管理上资金投入的多少，而在于企业是否能发展自身核心竞争力，并以此保持高绩效。企业整体的高绩效，很大程度上依赖于财务部门的高绩效，而财务部门的高绩效则来自于出色的财务管理能力。

在现代企业经营管理中，财务部门的作用越来越大。它肩负着企业经营会计核算、反映企业经济活动情况、参与企业经营决策等重要使命，是企业经营管理的重要职能部门。

创造核心竞争力是21世纪企业取得成功的基本条件之一。为了使企业具有长久的竞争优势，必须不断地维持和发展自己的核心竞争力。加强财务管理能力，以独到的方式进行财务管理不仅是行之有效的，而且越来越成为企业创立竞争优势的主导力量。

然而，我们发现，相比一些发达国家的成熟企业，中国企业的财务管理工作却差距甚远。可以这么说，在中国企业，财务部更多的相当于会计部，主要发挥着会计核算、费用报销等基础功能，对于财务分析、财务预算、财务控制等功能很少涉及。这种情况尤其在中小企业更是如此。

面对这种情况，作为业内人士，我深感担忧。中国企业的制造水平已经上升到世界水平了，但为什么中国企业的管理水平却还只是停留在“中国水平”’呢?我想，最大的问题就在于思想问题。因为，生产、销售所能给企业带来的作用，是显而易见的；而管理，尤其是财务管理，带给企业的利益更多的是在长远之处，或者说是在潜移默化之中。毫无疑问，中国企业之所以缺乏生命力，各领风骚三、五年，之所以很难与跨国企业长期竞争，与财务管理水平的落后是分不开的。

除了思想问题，还有一个阻碍企业财务管理水平的重要问题，就是规范化问题。不少企业老板、财务经理都反映说： “我们也想健全财务管理，也想提高财务管理水平，但实在是不知道从何人手。照抄国外企业的经验肯定是行不通的，因为大家所处的环境不一样；翻翻国内那些相关的财务管理类书籍，又发现无一不是理论严重脱离实践，可操作性实在太差。”

针对上述情况，我结合自己多年的财务从业经验，根据做咨询顾问得到的体会，加以总结、分析，撰写、出版了这本《财务部》，希望能为中国企业财务管理的规范化、财务管理水平的提高带来一些帮助。在《财务部》里，没有过多的理论，而是从企业实际出发，从财务部结构搭建、组织管理、工作流程以及管理工具等各环节与要素人手，以“本土化”的视野、体系化的思维、可操作性强的方法及丰富的实战图表，传达了一些颇具实战价值的思路与方法，希望能对企业财务部门的建设和管理给予实操性的指导意见和规范参考。其中，一些财务管理制度和财务管理表格，甚至可以直接拿来套用。

由于时间仓促及水平的局限，如有不足之处，请读者予以谅解。另外，由于时间有限，书中难免会出现一些错误，这里也请广大读者批评指正，我的E—mail是ougia@163.com。希望在业内同行的共同努力下，中国企业的财务管理水平能够真正踏上一个台阶。

              陈春洁

              2006年12月