本书旨在为文娱领域相关企业和明星艺人、网络主播等学习税收知识、提高纳税遵从、防范法律风险提供帮助，为税务人员了解掌握影视文化、网络直播等行业的经营方式、盈利模式提供参考，以便开展税收监管和税务稽查工作。本书根据最新的法律法规和税收政策，结合近百个税务稽查、司法审判等实务案例，向读者呈现以下内容：影视演艺、网络直播等文娱行业的商业模式与税收处理，文娱行业纳税申报、税款缴纳等日常税收事项的办理，文娱企业税收优惠正确享受，大数据应用与税收风险管理，税收筹划误区和法律风险防范，偷逃税、虚开发票、编造虚假计税依据等法律风险防范，文娱领域合规管理和税务合规指引，文娱领域经典案例与疑难问题解析等。

刘剑，中国大企业税收研究所研究员，全国税务系统先进工作者，通过法律资格考试，税务师。从事税务工作20余年，精通税收业务和相关法律，著有《增值税专用发票虚开的判定与预防》《资本个税》等财税法律专业书籍十余本，在《中国税务报》《中国财政》《中国税务》《注册税务师》《中国会计报》《税收征纳》等报刊上发表专业文章百余篇。

第一章 文娱领域概述及影视文化行业商业模式与税收问题
第一节 文娱领域概述
一、文娱领域概况
二、文娱领域发展
三、文娱领域综合治理
四、文娱领域税收监管
第二节 影视文化行业商业模式与税收问题
一、影视文化企业经纪业务的两种模式
二、艺人经纪业务的三种结算方式
三、演员聘用合同与税收问题
第三节 影视文化行业典型涉税案例
第二章 网络直播商业模式与税收问题
第一节 直播电商商业模式与税收问题
一、网络直播概况
二、直播电商概况
三、直播电商商业模式
四、直播平台税收问题
五、网络主播税收问题
六、网络直播税收法律风险防范
七、网络直播的监管
第二节 游戏直播商业模式与税收问题
一、游戏直播平台联合运营导流及其税收问题
二、游戏虚拟装备销售的税务处理
第三节 网络主播典型涉税案例
第三章 文娱领域税收事项管理
第一节 文娱企业设立阶段涉税事项
一、设立阶段涉税事项办理
二、设立阶段涉税注意事项
第二节 文娱领域纳税人账簿、凭证管理
一、依法管理账簿、凭证
二、账簿、凭证管理的法律责任与风险防范
第三节 文娱领域纳税申报
一、依法进行纳税申报
二、未按期申报的风险和法律责任
三、不能按期申报的正确处理
四、纳税申报注意事项
第四节 文娱领域税款缴纳
一、按期缴纳税款
二、逾期缴税的法律责任和风险
三、不能按期缴纳税款的正确处理
第四章 文娱领域税收优惠政策
第一节 文娱领域应关注的区域性税收优惠政策
一、西部大开发税收优惠政策
二、海南自由贸易港税收优惠政策
三、喀什、霍尔果斯企业所得税优惠
第二节 文娱领域应关注的分税种税收优惠政策
一、增值税优惠政策
二、企业所得税优惠政策
三、个人所得税优惠政策
四、其他税费优惠政策
第三节 文娱领域税收优惠的正确享受与风险防范
一、形式符合，实质更要符合
二、相关资料，妥善留存备查
三、骗取优惠，承担法律责任
第五章 文娱领域税收筹划误区和风险防范
第一节 税收筹划概述
一、税收筹划基本概念
二、正确理解政策，享受优惠红利
三、税收筹划风险问题
第二节 税收筹划常见误区与案例分析
一、税收筹划常见误区
二、莫把偷税当筹划
三、错误筹划案例分析
第三节 税收筹划风险防范
一、筹划不当的税收风险
二、错误筹划的刑事法律风险
第六章 大数据应用与税收风险管理
第一节 大数据应用与税收风险概述
一、税收风险与防范
二、税收领域大数据应用
三、以数治税与金税四期
第二节 文娱领域常见税收风险
一、文娱领域日常管理中的税收风险
二、文娱领域纳税评估风险
三、文娱领域税务稽查风险
第三节 网络主播等高收入人群税收风险
一、高收入人群现状及特点
二、加强高收入人群税收监管
三、高收入人群税收遵从风险
四、高收入人群税收案例分析
五、依法诚信纳税，控制税收风险
第七章 文娱领域税务稽查风险与案例分析
第一节 文娱领域自查补税案例分析
第二节 文娱领域偷逃税等案例分析
一、未按规定代扣代缴税款风险与案例分析
二、偷逃税风险与案例分析
三、逃避追缴欠税风险与案例分析
四、编造虚假计税依据风险与案例分析
第三节 文娱领域虚开发票风险与案例分析
一、虚开增值税专用发票风险与案例分析
二、虚开普通发票风险与案例分析
三、取得严重违规发票风险与案例分析
第四节 文娱领域涉税中介机构相关案例分析
一、涉税中介机构法律风险
二、涉税中介机构案例分析
第八章 文娱领域法律风险与案例分析
第一节 文娱领域偷逃税的法律风险与防范
一、偷逃税历史沿革
二、偷逃税的法律责任
三、偷逃税的处罚与风险防范
第二节 文娱领域虚开发票的法律风险与案例分析
一、虚开发票的行政责任
二、虚开增值税专用发票的刑事责任
三、虚开普通发票的刑事风险
第三节 隐匿、销毁账簿凭证的法律责任与案例分析
一、隐匿、损毁账簿凭证的行政责任
二、隐匿、销毁账簿凭证的刑事责任
三、会计资料保管要求
第四节 文娱领域逃避追缴欠税的法律责任与案例分析
一、逃避追缴欠税的行政责任
二、逃避追缴欠税的刑事责任
第九章 文娱领域税收合规管理
第一节 合规第三方监督评估机制
一、企业合规改革试点情况
二、合规第三方监督评估机制的基本规定
三、合规第三方监督评估机制的启动和运行流程
第二节 涉案企业合规建设实务操作
一、全面停止涉罪违规违法行为
二、健全合规建设组织机构
三、制订专项合规计划

近年来，文娱领域部分
企业及明星艺人、网络主
播因偷逃税等违法行为被
追缴巨额税款、滞纳金和
罚款，引起社会关注。
在大数据应用、以数治
税、智慧税务背景下，偷
逃税、虚开发票等违法行
为的查处和曝光逐渐成为
大概率事件。动辄高达数
亿元的罚款，给文娱领域
从业人员敲响了警钟，上
了一堂严肃的法治课—一知
名艺人、网红主播的税法
遵从意识必须与其迅速增
长的财富和社会知名度相
匹配。相关案件的查处也
成为潜在的催化剂，推动
着影视演艺、网络直播等
文娱领域强化行业自律，
逐步形成行业惩戒措施和
机制，为行业健康稳定发
展奠定法律遵从的基石。
文娱企业和相关从业人员
只有加强政策学习、主动
遵从税法、依法诚信纳税
，才能避免和防范相关法
律风险。
本书旨在为文娱领域相
关企业和明星艺人、网络
主播等学习税收知识、提
高纳税遵从、防范法律风
险提供帮助，为税务人员
了解掌握影视文化、网络
直播等行业的经营方式、
盈利模式提供参考，以便
开展税收监管和税务稽查
工作。本书根据最新的法
律法规和税收政策，结合
近百个税务稽查、司法审
判等实务案例，向读者呈
现以下内容：影视演艺、
网络直播等文娱行业的商
业模式与税收处理，文娱
行业纳税申报、税款缴纳
等日常税收事项的办理，
文娱企业税收优惠正确享
受，大数据应用与税收风
险管理，税收筹划误区和
法律风险防范，偷逃税、
虚开发票、编造虚假计税
依据等法律风险防范，文
娱领域合规管理和税务合
规指引，文娱领域经典案
例与疑难问题解析等。
本书写作过程中，得到
了武汉大学熊伟教授、中
国政法大学翁武耀教授、
兰州财经大学苏强教授、
南京江北新区人民检察院
何立超专委、中国税务报
社金黄老师、中国税务杂
志社刘嘉怡老师等专家学
者的指导和帮助，在此表
示真诚的感谢！
特别感谢王海燕、马选
利、崔轩老师从专业的角
度为本书撰写提出宝贵意
见，并完成了全书的校对
和整理工作。感谢王书红
、徐晓华、张荣、钟良、
李学艺、许海美、罗多多
、吉宇翔、张晨、高新杰
、刘永松、王嘉悦、王松
等老师完成了书稿相关章
节的文字校对、审核等工
作。参与书稿整理校对并
提出建议的，还包括来自
税务机关、公安机关、人
民法院、检察机关、律师
事务所、影视文娱企业等
部门和行业的各位朋友，
在此表示衷心的感谢！
本书写作初期，爱人到
北京出差，女儿在南京读
书，家人各自的努力给了
我前进的动力，感谢家人
的理解、支持和辛勤付出
，使得本书顺利撰写完成
。
由于水平有限，书中疏
漏之处在所难免，敬请读
者朋友们批评指正，具体
修改意见和建议，请发送
至邮箱
newtax2022@163.com，
以便后期更正完善。
刘 剑
2023年2月