缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清楚楚地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。本书共六篇，主要讲解了18个税种、5个社会保险费、26项政府非税收入的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。

黄德荣，1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学研究生学历。福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长。曾多次参与国家税总局组织的稽查办案，在2004年查处“黑津冀”系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税总局记个人二等功。
中国知名财税专家，多所院校客座教师。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域。《注册税务师》、中国会计视野网、《海峡财经导报》、《海峡税务》等媒体专业或者专栏作家。专著《岁月屐痕》、《涉税案件证据收集实务》、《解读企业所得税》。合著《税务稽查操作实务》、《税务稽查操作指南》、《阳光行动——涉税违法案件稽查纪实》。发表论文数十篇。

第一篇 流转税
第一章 增值税
一、纳税人
二、起征点和不征税项目
三、应纳税额
四、税收优惠
五、会计处理
六、征收管理
附：建筑业增值税的财税处理
房地产业增值税的财税处理
金融业增值税的财税处理
生活服务业增值税的财税处理
第二章 消费税
一、税目和税率
二、计税办法
三、销售额
四、税收优惠
五、会计处理
六、征收管理
第三章 关税
一、税则号列和税率
二、计税方式
三、反倾销税
四、反补贴税
五、税收优惠
六、征收管理
第四章 资源税
一、税目和税率
二、计税办法
三、税收优惠
四、会计处理
五、征收管理
第二篇 所得税
第五章 企业所得税
一、收入总额
二、支出的扣除
三、税收优惠
四、不征税收入
五、允许弥补的以前年度亏损
六、所得税费用
七、特别纳税调整
八、征收管理
第六章 个人所得税
一、纳税人
二、征税对象
三、税率和征收率
四、收入额
五、扣除
六、应纳税所得额
七、税收优惠
八、征收管理
九、案例分析
第三篇 财产税
第七章 房产税
一、纳税人
二、征税对象
三、计税方法
四、会计处理
五、税收优惠
六、征收管理
第八章 土地增值税
一、纳税人
二、收入
三、土地增值税扣除项目金额
四、土地增值税的预征
五、土地增值税清算
六、转让房地产不征土地增值税举要
七、税收优惠
八、征收管理
第九章 车辆购置税
一、征收对象
二、计税价格
三、会计处理
四、征收管理
第十章 车船税
第十一章 契税
一、纳税人和税率
二、计税依据
三、税收优惠
四、会计处理
五、征收管理
第四篇 行为税
第十二章 印花税
一、征税对象
二、税目税率
三、税收优惠
四、会计处理
五、征收管理
第十三章 烟叶税
第十四章 船舶吨税
第十五章 环境保护税
一、征税对象
二、应纳税额
三、税收优惠
四、会计处理
五、征收管理
第十六章 耕地占用税
一、税额标准
二、税收优惠
三、税收管理
第十七章 城镇土地使用税
一、纳税人
二、应纳税额
三、税收优惠
四、会计处理
五、征收管理
第十八章 城市维护建设税
一、计税依据
二、税率
三、税收优惠
四、会计处理
五、征收管理
第五篇 社会保险费
第十九章 医疗保险费
一、基本医疗保险费
二、补充医疗保险费
第二十章 养老保险费
一、基本养老保险费
二、补充养老保险费
第二十一章 工伤保险费
第二十二章 失业保险费
第二十三章 生育保险费
第二十四章 社会保险的管理征收
一、办理社会保险登记
二、税务局仅承担“收”的职责
三、申报缴纳
四、社会保险领域严重失信行为处置方法
第六篇 政府非税收入
第二十五章 政府性基金
一、教育费附加
二、地方教育附加
三、残疾人就业保障金
四、文化事业建设费
五、国家重大水利工程建设基金
六、农网还贷资金
七、可再生能源发展基金
八、核电站乏燃料处理处置基金
九、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金）
十、废弃电器电子产品处理基金
十一、地方水库移民扶持基金
第二十六章 行政事业性收费
一、三峡电站水资源费
二、水土保持补偿费
三、防空地下室易地建设费
四、土地闲置费
五、城镇垃圾处理费
第二十七章 政府其他非税收入
一、国有资源（资产）有偿使用收入
二、国有资本收益
三、特许经营收入
参考文献
后记

再版说明
2020年8月，《精准缴纳
税费》由中国铁道出版社有
限公司出版，次年1月第2次
印刷。第2版与第1版相比，
有三个变化：
一、调整4个税种的表述
。该书自出版以来，城市维
护建设税、契税、印花税暂
行条例相继升格为法，资源
税法施行。尽管立法采用平
移方式，但表述已是不同。
二、调整税费申报表。
该书自出版以来，企业所得
税等14个税种、教育费附加
等2项政府非税收入的申报
表发生变化。2020年6月29
日，国家税务总局修订了
2018年版A类、B类企业所
得税月（季）度预缴纳税申
报表，以及《减免所得税优
惠明细表》等5张报表。同
年12月30日，对《企业所
得税年度纳税申报表填报表
单》、《企业所得税年度纳
税申报基础信息表》等11个
表单样式进行修改。
2021年6月1日起，纳税
人申报缴纳城镇土地使用税
、房产税、车船税、印花税
、耕地占用税、资源税、土
地增值税、契税、环境保护
税和烟叶税等10个税种，使
用《财产和行为税纳税申报
表》、《财产和行为税减免
税明细申报附表》。
2021年8月1日起，增值
税、消费税分别与城市维护
建设税、教育费附加、地方
教育附加申报表整合。《增
值税及附加税费申报表（一
般纳税人适用）》在原《增
值税纳税申报表（一般纳税
人适用）》基础上增加第39
至41列，附列资料由4项增
加为5项，增加《增值税及
附加税费申报表附列资料（
五）》。《增值税及附加税
费申报表（小规模纳税人适
用）》在原《增值税纳税申
报表（小规模纳税人适用）
》基础上增加第23至25列
，附列资料由1项增加为2项
，分为服务、不动产和无形
资产扣除项目明细，以及附
加税费情况表。《增值税及
附加税费预缴表》取代原《
增值税预缴税款表》，同时
增加《增值税及附加税费预
缴表附列资料》（附加税费
情况表）。
启用整合后的《消费税
及附加税费申报表》，及《
本期准予扣除税额计算表》
、《本期准予扣除税额计算
表（成品油消费税纳税人适
用）》、《本期减（免）税
额计算表》、《本期委托加
工收回情况报告表》、《卷
烟批发企业月份销售明细清
单（卷烟批发环节消费税纳
税人适用）》、《卷烟生产
企业合作生产卷烟消费税情
况报告表（卷烟生产环节消
费税纳税人适用）》、《消
费税附加税费计算表》7张
附表。
三、充实税务部门征收
的政府非税收入项目。该书
自出版以来，10项政府非税
收入划转税务部门征收。
2021年1月1日起，水土保
持补偿费、地方水库移民扶
持基金、排污权出让收入、
防空地下室易地建设费划转
税务部门征收。2021年7月
1日起，土地闲置费、城镇
垃圾处理费划转税务部门征
收，国有土地使用权出让收
入、矿产资源专项收入、海
域使用金、无居民海岛使用
金在河北、内蒙古等7省（
市、区）划转试点，2022
年1月1日起其他省（市、区
）全面划转。
政策、报表已经变化，
书的内容相应调整，以满足
读者的需要。
序
税收是国家为满足社会
公共需要，凭借公共权力，
按照法律所规定的标准和程
序，参与国民收入分配，强
制地、无偿地取得财政收入
的一种方式。如何参与国民
收入的分配，利用好税收这
一杠杆？这就牵涉税种的设
计。国民经济围绕着生产、
销售，然后进入消费，生产
的产品要流转，因此而征收
的税种属于流转税。生产的
结果产生所得、收益，进而
征收的税种属于所得税。生
产企业有大量的动产或者不
动产，征收的税种属于财产
税。对企业的一些特定的行
为加以征税，属于行为税。
当下，中国有18种税，可以
按上述各类，各有归属。
目前全国开征的18个税
种，除关税、船舶吨税、进
口环节的增值税和消费税由
海关征收外，其余皆由税务
机关征收。此外，从2019
年1月
1日起，税务机关还承担
了社会保险费5个，以及26
项政府非税收入的征收任务
。
缴纳税费涉及规定多，
比较复杂。本书进行梳理，
力求让纳税人、缴费人清清
楚楚地缴纳，税务机关、海
关明明白白地征收。双方有
很高的法律遵从度，以充分
发挥税收在国家治理中的基
础性、支柱性、保障性作用
。
书中结合具体案例、申
报表的填报，使用通俗而又
精辟的语言，加以分析，可
读性强，相信对纳税人、缴
费人以及征收机关的同志有
所裨益。
黄德荣
2020年1月16日

这是一本税费缴纳的实践操作指南，内容力求税法结合、案例实用、紧跟政策，涉及18个税种、5个社会保险费、26项政府非税收入，深度解析岗位前沿、热点、难点案例。本书适合企业财务及税务机关从业人员阅读。
内容全面升级：全面解读税收政策、全新政策法规剖析、大量实践案例揭示、无师自通精准缴纳税费。
全新政策法规剖析：流转税→所得税→财产税→行为税→社会保险费→政府非税收入。