2017年7月1日，印度酝酿数十年之久的货物和劳务税（GST）改革正式启动，这是印度自独立以来最大规模的一次税制改革。李万甫、黄立新主编的《印度增值税改革》对印度货物和劳务税改革进行全面介绍，主要内容包括：GST改革的背景、特色机制、税收制度、征收管理、改革效应、各界评价、启示与借鉴等。

1.改革背景
1.1 改革背景
1.1.1 政治背景
1.1.2 经济背景
1.1.3 税收背景
1.2 改革目标
1.3 改革历程
2.特色机制
2.1 税收法定
2.2 GST委员会
2.2.1 GST委员会的工作机制
2.2.2 税改实施后的主要决议
2.3 双轨制
2.3.1 “双轨制”GST是什么
2.3.2 “双轨制”GST的利弊
2.4 利益补偿机制
2.4.1 补偿额的计算
2.4.2 补偿税
2.4.3 利益补偿机制的积极意义
2.4.4 补偿税的缺陷
2.5 反不正当利益机制
3.税收制度
3.1 起征点
3.2 纳税人
3.2.1 纳税人种类
3.2.2 纳税人登记和管辖权
3.3 征税范围
3.4 税率和征收率
3.4.1 税率
3.4.2 补偿税税率
3.4.3 免税和零税率
3.4.4 征收率
3.5 应纳税额的计算
3.5.1 -般计税方法
3.5.2 简易计税方法
4.征收管理
4.1 机构设置
4.2 GSTN
4.2.1 GSTN特点
4.2.2 GSTN运行状态
4.2.3 GSTN作用日渐凸显
4.2.4 GSTN归属之争
4.3 纳税申报
4.3.1 申报表
4.3.2 申报要求
4.3.3 进项抵扣
4.3.4 税收罚则
4.4 GST发票
4.4.1 发票的定义
4.4.2 发票的开具
4.4.3 发票的作用
4.5 征管特色
4.5.1 GST纳税人管辖范围划分
4.5.2 逆向征税机制
4.5.3 源泉扣缴税
4.5.4 源泉代征税
4.5.5 电子商务征税
4.5.6 电子通行单
4.5.7 电子钱包
5.改革效应
5.1 宏观经济
5.1.1 印度经济已经走出低迷
5.1.2 制造业重获发展动力
5.1.3 税制改革推动价格正向发展
5.2 营商环境
5.3 税收收入及纳税遵从
5.3.1 税收收入分析
5.3.2 纳税遵从变化
5.3.3 税收收入与中央财政
5.3.4 对直接税的影响
5.4 GST数据的意义
5.5 GST与莫迪改革
5.6 对行业的影响
5.6.1 制造行业
5.6.2 房地产业
5.6.3 中小企业
6.各界评价
6.1 对改革整体的评价：意义重大
6.1.1 推行即是成功
6.1.2 助力经济发展
6.1.3 优化营商环境
6.1.4 增加税收收人
6.1.5 提升税收遵从
6.1.6 税制更加透明
6.1.7 为经济研究提供数据支撑
6.1.8 改革较为仓促
6.1.9 政策变动频繁
6.2 对税制设计的评价：先天不足
6.2.1 税率较复杂
6.2.2 登记标准不合理
6.2.3 改革不彻底
6.2.4 税制需改进
6.3 对征收管理的评价：尚需改进
6.3.1 GSTN不稳定
6.3.2 遵从负担重
6.3.3 GST委员会工作成效显著
6.4 对特定政策的评价：褒贬不
6.4.1 电子通行单较为有效
6.4.2 预先裁定公信力不够
6.4.3 逆向征税机制不受欢迎
6.4.4 反不正当利益机制尚不明确
6.5 对央邦关系的评价：合作深入
7.启示与借鉴
7.1 启示
7.2 借鉴
附 录
附录1 印度GST改革考察报告………国家税务总局赴印度考察团
附录2 在GST改革启动仪式上的讲话
……………………………………印度总理 纳伦德拉·莫迪
附录3 印度GST改革的经验——在庆祝GST实施一周年大会上的
讲话……………………印度中央财政部部长 阿伦·杰特利
附录4 2016／2017财年印度经济调查报告(节选)
附录5 2017／2018财年印度经济调查报告(节选)
附录6 2016年宪法(第一百零一次修正)
附录7 2017年中央增值税(CGsT)法
附录8 2017年增值税(对各邦补偿)法
附录9 印度GST应税货物税率表
附录10 印度GST应税劳务税率表
后 记