张俊卿编著的《我的财务我监管》收录了大量生动、形式丰富的案例，对实际工作中遇到的各种财务管理问题，作了详细的评述，并且提出了可行的解决方案。

为便于读者阅读理解，本书从企业财务管理流程和实务操作出发，通过循序渐进的财务知识讲述，对企业管理者了解有关的财务知识有很大的帮助。这是一本实用性很强的书籍，希望能成为广大读者的良师益友。

张俊卿编著的《我的财务我监管》是一剂为财务管理开出的治标又治本的良方。它能帮助企业管理者摆脱财务管理难题，化解财管管理危机。

《我的财务我监管》汇聚了资深管理会计的经验智慧，依据最新财务管理经验，以先进的财务管理成功实践为指导，精选财务管理真实案例，是现代企业财务管理实用高效的指导书。

第1章 财务知识巧掌握

 1.1 四个假设是前提

 1.2 六个要素来帮你

 1.3 八个原则需谨记

 1.4 会计恒等式是基础

 1.5 会计科目和账户，基础工具大用处

 1.6 会计凭证和账簿，会计语言的载体

第2章 用数字说话——财务报表一看就懂

 2.1 财务报表谁关注45

 2.2 小小报表用处多46

 2.3 报表分析有步骤48

 2.4 分析方法帮你忙

 2.5 资产负债表

 2.6 利润表

 2.7 现金流量表

 2.8 读懂重要财务比率

第3章 防微杜渐——会计舞弊与查账技巧

 3.1 挖出舞弊的根源

 3.2 鉴别舞弊的方法

 3.3 掌握查找舞弊的方法

 3.4 了解舞弊的惯用手段

第4章 抵制假账的第一道防线——内部控制

 4.1 重视内部控制的重要性

 4.2 掌握内部控制关键点

 4.3 熟悉内部控制的方法

第5章 重中之重——现金管理

 5.1 明确持有现金的动机

 5.2 熟知持有现金的成本

 5.3 通晓确定最佳现金持有量的方法

 5.4 精通现金日常管理的手段

 5.5 掌握搞活现金流的方法

 5.6 把握资金时间价值的要点

第6章 节约从每一分钱开始——存货管理

 6.1 了解存货管理的目标

 6.2 洞悉库存管理的误区

 6.3 明确占用存货的成本

 6.4 掌握一个基本模型

 6.5 精通两种管理方法

第7章 做自己的催款专家——应收账款管理

 7.1 熟悉应收账款管理制度

 7.2 了解管理的误区

 7.3 掌握加强管理的方法

 7.4 明确产生风险的原因

第8章 钱与精神双管齐下——薪酬管理

 8.1 明确薪酬管理的目标

 8.2 通晓岗位评估的方法

 8.3 诊断薪酬管理的病症

第9章 钱从何来——筹资

 9.1 了解筹资的基本要求

 9.2 掌握筹资的渠道

 9.3 熟悉筹资的类型

 9.4 通晓筹资的方式

第10章 如何做到钱生钱——投资

 10.1 把握投资的步骤

 10.2 了解投资评价方法

 10.3 洞悉证券投资的风险来源

1992年11月财政部发布的《企业会计准则——基本准则》中，规定了会计核算的12项一般原则，它是会计核算必须遵循的基本规则和要求。2006年新发布的《企业会计准则——基本准则》中，将原有的“一般原则”改称“会计信息质量要求”，共规定了8项原则：客观性原则、相关性原则、明晰性原则、可比性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则。它们同样是会计核算必须遵循的，对保证会计信息质量意义重大。

(1)客观性原则。

企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。会计必须根据审核无误的原始凭证，采用特定的专门方法进行记账、算账、报账，保证会计核算的客观性。

客观性原则是对会计工作的基本要求。会计工作提供信息的目的是为了满足会计信息使用者的决策需要，因此，就应该做到内容真实、数字准确、资料可靠。在会计核算中坚持客观性原则，就应当在会计核算时客观地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，保证会计信息的真实性；会计工作应当正确运用会计原则和方法，准确放映企业的实际情况；会计信息应当能够经受验证，以核实其是否真实。

如果企业的会计核算工作不是以实际发生的交易或事项为依据，没有如实地反映企业的财务状况、经营成果、现金流量，会计工作就失去了存在的意义，甚至会误导会计信息使用者，导致决策的失误。

(2)相关性原则。

企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。会计的主要目标就是向有关各方提供对其决策有用的信息。如果提供的信息对会计信息使用者的决策没有什么作用，不能满足会计信息使用者的需要，就不具有相关性。

信息的价值在于其与决策相关，有助于决策。相关的会计信息能够有助于会计信息使用者评价过去的决策，证实或修正某些预测，从而具有反馈价值；有助于会计信息使用者做出预测，做出决策，从而具有预测价值。在会计核算工作中坚持相关性原则，就要求在收集、加工、处理和提供会计信息过程中，充分考虑会计信息使用者的信息需求。对于特定用途的会计信息，不一定都能通过财务会计报告来提供，也可以采用其他形式加以提供。如果会计信息提供以后，没有满足会计信息使用者的需求，对决策没有什么作用，就不具有相关性。

(3)明晰性原则。

企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。根据明晰性的要求，会计记录应当清晰，账户对应关系应当明确，文字摘要清楚，数字金额准确，以便会计信息使用者能准确完整地把握信息的内容，更好地加以利用。

在会计核算工作中坚持明晰性原则，会计记录应当准确、清晰，填制会计凭证、登记会计账簿必须做到依据合法、账户对应关系清楚、文字摘要完整；在编制财务报表时，项目勾稽关系清楚、项目完整、数字准确。如果企业的会计核算和编制的财务会计报告不能做到清晰明了、便于理解和使用，就不符合明晰性原则的要求，不能满足会计信息使用者的决策需求。

(4)可比性原则。

企业提供的会计信息应当具有可比性。同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。

可比性原则要求企业的会计核算应当按照国家统一的会计制度的规定进行，使所有企业的会计核算都建立在相互可比的基础上。只要是相同的交易或事项，就应当采用相同的会计处理方法。会计处理方法的统一是保证会计信息相互可比的基础。不同的企业可能处于不同行业、不同地区，经济业务发生于不同时点，为了保证会计信息能够满足决策需要，便于比较不同企业的财务状况，经营成果和现金流量，企业应当遵循可比性原则的要求。

(5)实质重于形式原则。

企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。在某些情况下，经济业务的实质与其法律形式可能脱节，为此，会计人员应当根据经济业务的实质来选择会计政策，而不能拘泥于其法律形式。

在实际工作中，交易或事项的外在法律形式或人为形式并不总能完全反映其实质内容。所以，会计信息要想反映其所拟反映的交易或事项，就必须根据交易或事项的实质和经济现实，而不能仅仅根据它们的法律形式进行核算和反映。例如，以融资租赁方式租人的资产，虽然从法律形式来讲承租企业并不拥有其所有权，但是由于租赁合同中规定的租赁期相当长，接近于该资产的使用寿命；租赁期结束时承租企业有优先购买该资产的选择权；在租赁期内承租企业有权支配资产并从中受益，所以，从其经济实质来看，企业能够控制其创造的未来经济利益，所以，会计核算上将以融资租赁方式租入的资产视为承租企业的资产。

(6)重要性原则。

企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。对于重要的交易或事项，应当单独、详细反映；对于不具重要性、不会导致投资者等有关各方决策失误或误解的交易或事项，可以合并、粗略反映，以节省提供会计信息的成本。

对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者做出正确判断的前提下，可以适当简化处理。

重要性原则与会计信息成本效益直接相关。坚持重要性原则，就能够使提供会计信息的收益大于成本。对于那些不重要的项目，如果也采用严格的会计程序，分别核算、分项反映，就会导致会计信息的成本大于收益。

在评价某些项目的重要性时，很大程度上取决于会计人员的职业判断。一般来说，应当从质和量两个方面综合进行分析。从性质方面来说，当某一项事项有可能对决策产生一定影响时，就属于重要性项目；从数量方面来说，当某一项目的数量达到一定规模时，就可能对决策产生影响。

(7)谨慎性原则。

企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。也就是说在资产计价及损益确定时，如果有两种或两种以上的方法或金额可供选择时，应选择使本期净资产和利润较低的方法或金额。

需要注意的是，谨慎性原则并不意味着企业可以任意设置各种秘密准备，否则，就属于滥用谨慎性原则，将视为重大会计差错，需要进行相应的会计处理。

企业的经营活动充满着风险和不确定性，在会计核算工作中坚持谨慎性原则，要求企业在面临不确定因素的情况下做出职业判断时，应当保持必要的谨慎，充分估计到各种风险和损失，既不高估资产或收益，也不低估负债或费用。例如，要求企业定期或者至少每年年度终了，对可能发生的各项资产损失计提减值准备等，就充分体现了谨慎性原则对会计信息的修正。

(8)及时性原则。  企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。

会计信息的价值在于帮助所有者或其他方面做出经营决策，具有时效性。即使是客观、可比、相关的会计信息，如果不及时提供，对于会计信息使用者也没有任何意义，甚至可能误导会计信息使用者。在会计核算过程中坚持及时性原则，一是要求及时收集会计信息，即在经济业务发生后，及时收集整理各种原始单据；二是及时处理会计信息，即在国家统一的会计制度规定的时限内，及时编制出财务会计报告；三是及时传递会计信息，即在国家统一的会计制度规定的时限内，及时将编制出的财务会计报告传递给财务会计报告使用者。

如果企业的会计核算不能及时进行，会计信息不能及时提供，就无助于经营决策，就不符合及时性原则的要求。

P8-11

怎样才能掌控公司的财务？

怎样才能读懂财务报表？

怎样才能降低成本？

怎样才能规避风险？

为什么销售收入提高，利润反而降低？

为什么业务没有增长，成本反而增加？

如果能把自己的利润增长点算得更清楚，为什么不早点动手呢？

现实工作中管理者大多不具备财务背景，遇到财务方面的问题往往直接交给财务人员，自己很少参与，也不太过问；财务人员更习惯关心对外的会计责任，却忽视了把财务数字作为支持公司增值、创利的指标，这样直接导致管理者眼中只有财务控制意识而缺乏数字经营的概念。实现生产经营和财务状况的协调是企业经营管理的关键要素。如何通过合理的现金管理、资产管理、应收账款管理等手段来促使生产经营安全顺畅地循环，并回收到增值的现金，是财务管理的核心内容。成功的企业领导不仅胜在治理，更胜在基于数字分析透明地观察和处理该企业，知道如何用理性的分析去印证自己的战略决策，以及使自己的企业管理者们养成财务控制的思维。

本书耳目一新的观点和缜密的叙述，可用来指导管理人员从容应对各种挑战。

如果你希望用最小的投入获得最大的回报，如果你想将自己的公司做强做大，如果你想成为一个既懂业务又懂财务的管理者，那么，你就应从宏观与微观两个方面来管理公司的财务，借助财务管理这一利器在商海中纵横博弈。

本书收录了大量生动、形式丰富的案例，对实际工作中遇到的各种管理问题，作了详细的评述，并且提出了可行的解决方案。为便于读者阅读理解，本书从企业财务管理流程和实务操作出发，通过循序渐进的财务知识讲述，对企业管理者了解有关的财务知识有很大的帮助。本书是一本实用性很强的书籍，希望能成为广大读者的良师益友。

由于编者水平和时间有限，本书难免会有纰漏和不足之处，恳请广大读者朋友批评指正，并提出修改意见。

编者