本书为“财政部重点会计科研课题系列丛书”之一，包括中国会计学会组织的财政部重点会计科研课题的两篇优秀研究成果。对衍生工具及其风险的特点进行了分析，结合案例就我国衍生工具业务发展和内部控制的现状，提出了我国衍生工具内部控制的基本框架和具体操作指引建议稿，以便为我国相关指引的制定以及企业的衍生工具内部控制实务提供参考。

■会计职业判断内部控制操作指引与典型案例研究（课题主持人：夏成才 应唯）

引言

第一章 会计职业判断内部控制的理论研究

 一、会计职业判断与内部控制的关系

 二、会计职业判断的内部控制目标

 三、会计职业判断的内部控制要素

 四、会计职业判断的控制手段

 五、会计职业判断的关键控制点

第二章 会计职业判断内部控制的问卷调查

 一、调查目的

 二、问卷调查的设计与实施

 三、会计职业判断应用情况的调查分析

 四、会计职业判断影响因素的调查分析

 五、会计职业判断内部控制要素的调查分析

第三章 企业会计职业判断内部控制案例分析

 一、武钢会计职业判断内部控制案例分析

 二、凯迪公司会计职业判断内部控制案例分析

 三、关于武钢与凯迪公司建立和实施会计职业判断内部控制的启示

第四章 会计职业判断内部控制操作指引研究

 一、会计职业判断内部控制应用指引制定的基本原则

 二、会计职业判断内部控制应用指引的框架设计

 三、会计职业判断内部控制若干关键问题的定位

附录

 附录1：会计职业判断调查表

 附件2：企业内部控制应用指引第××号——会计职业判断（建议稿）

参考文献

■衍生工具内部控制操作指引与典型案例研究（课题主持人：李明辉崔华清）

前言

第一章 导论

 一、研究背景

 二、文献回顾

 三、研究思路、方法与内容

 四、可能的价值与不足

第二章 衍生工具及其风险形成机制概述

 一、衍生工具的概念与种类

 二、衍生工具的风险形成机制及其风险的特点

 三、衍生工具风险的特征对其内部控制的影响

第三章 有关国际组织及其他国家和地区的衍生工具内部控制规范及其启示

 一、BCBS的衍生工具风险管理指引

 二、IOSCO的相关指南

 三、IAIS的衍生工具监管准则

 四、美国的衍生工具内部控制指南

 五、英国、新加坡和日本的衍生工具内部控制规范

 六、中国香港地区的衍生工具内部控制指引

 七、中国台湾地区的衍生工具内部控制规范

 八、有关国际组织及其他国家和地区衍生工具内部控制规范对我国的启示

第四章 国内外衍生工具内部控制典型案例分析

 一、巴林银行案例分析

 二、中航油新加坡公司案例分析

 三、法兴银行案例分析

 四、中信泰富案例分析

 五、相关案例对衍生工具内部控制的启示

第五章 我国衍生工具内部控制的现状

 一、我国衍生工具业务的发展

 二、我国现有关于衍生工具内部控制的规范

 三、我国企业衍生工具内部控制实务的现状与不足

第六章 我国衍生工具内部控制基本框架的构建

 一、衍生工具内部控制的基本框架

 二、建立积极向上的衍生工具内部控制环境

 三、建立面向衍生工具业务的风险识别、评估与应对政策和程序

 四、建立针对衍生工具业务并与交易紧密结合的控制活动

 五、加强企业内外部的信息沟通

 六、强化对衍生工具内部控制的监督

结束语

附录

 附录一 G—30对衍生工具内部控制与风险管理的建议

 附录二 灿坤实业股份有限公司的衍生工具内部控制指引

 附录三 歌尔声学衍生工具控制制度

 附录四 康强电子境内期货套期保值内部控制制度

 附录五 相关航空公司2008年年报中对衍生工具内部控制的披露

 附录六 我国衍生工具内部控制操作指引建议稿

参考文献