《会计纳税一点通（实战案例版）》编著者范纪珍。

本书是山西大学范纪珍老师“财会一点通”系列丛书中的第六册，全面系统地介绍了税法基础知识和纳税程序，详细讲解了公司涉及的主要税种的纳税范围、税目和税率以及应纳税额的计算方法，同时还把税务筹划方法和技巧一并介绍给读者，使读者不仅能快速掌握纳税知识，提高纳税技能，还能合理避税，减轻纳税负担。

《会计纳税一点通（实战案例版）》编著者范纪珍。

本书是山西大学范纪珍老师“财会一点通”系列丛书中的第六册，全面承袭了该套丛书的创新思路，从通俗易懂、易学易做角度出发，系统全面介绍了纳税实务和纳税筹划的方法技巧。

《会计纳税一点通（实战案例版）》共分为10章，全面系统地介绍了税法基础知识和纳税程序，详细讲解了公司涉及的主要税种的纳税范围、税目和税率以及应纳税额的计算方法，同时还把税务筹划方法和技巧一并介绍给读者，使读者不仅能快速掌握纳税知识，提高纳税技能，还能合理避税，减轻纳税负担。

本书采用循序渐进、由浅入深、由点到面的方法，将理论学习与实际案例分析紧密结合，既强调对基础知识点的把握，更注重对实务操作能力的培养和提高。使读者在简明扼要的讲解中达到轻松掌握精髓并能灵活运用的学习效果。

第一章 税法知识 

 1．1 税收与税法 

 1．1．1 税收及其特征 

 1．1．2 税法及其作用 

 1．2 税法构成要素 

 1．2．1 纳税义务人 

 1．2．2 征税对象 

 1．2．3 税目和税率 

 1．2．4 计税依据与纳税环节 

 1．2．5 纳税期限与纳税地点 

 1．2．6 减税与免税 

 1．2．7 违章处理 

 1．3 税种分类 

 1．3．1 按征税对象分类 

 1．3．2 按管理和使用权限分类 

 1．3．3 按税收计税标准分类 

 1．3．4 按税收与价格的关系分类 

 1．3．5 按税负能否转嫁分类 

 1．3．6 一般企业涉及的税种 

第二章 税务办理程序 

 2．1 税务登记 

 2．1．1 开业税务登记 

 2．1．2 变更税务登记 

 2．1．3 停复业税务登记 

 2．1．4 注销税务登记 

 2．1．5 税务登记证的使用 

 2．2 纳税申报

 ……

第三章 增值税纳税实务和筹划

第四章 营业税纳税实务和筹划

第五章 消费税纳税实务与筹划

第六章 企业所得税纳税实务与筹划

第七章 个人所得税纳税实务与筹划

第八章 资源类税纳税实务与筹划

第九章 财产类税纳税实务与筹划

第十章 行为类税纳税实务与筹划

参考文献

b．提供有关证件。购领发票的单位或者个人必须提供税务登记证件，购买专用发票的，应当提供盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证件，经办人身份证明和其他有关证明，提供财务印章或发票专用章的印模。

c．持簿购买发票。购票申请报告经有关国家税务机关审查批准后，购票者应当领取国家税务机关核发的“发票领购簿”或者“增值税专用发票领购簿”，根据核定的发票种类、数目以及购票方式，到指定的国家税务机关领购发票。单位或个人购买专用发票的，还应当场在发票联和抵扣联上加盖发票专用章或财务印章等章戳。有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印有本单位名称的普通发票；如普通发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的普通发票样式，报省、直辖市国家税务局批准，按规定数量、时间到指定印刷厂印制。自行印制的发票应当交主管国家税务机关保管，并按前款规定办理领购手续。

B．固定业户到外县（市）销售货物的，应当凭机构所在地国家税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向经营地国家税务机关申请领购或者填开经营地的普通发票。申请领购发票时，应当提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的发票保证金，并限期缴销发票。按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人承担法律责任或者收缴保证金。

C．依法不需要办理税务登记的纳税人以及其他未领取税务登记证的纳税人不得领购发票，需用发票时，可向经营地主管国家税务机关申请填开。申请填开时，应提供足以证明发生购销业务或者提供劳务服务以及其他经营业务活动方面的证明，对税法规定应当缴纳税款的，应当先缴税后开票。

（2）开具发票

A．开具发票的基本规定如下：

a．发票只限于用票单位和个人自己开具使用，不得转借、转让、代开发票；未经国家税务机关批准不得拆本使用发票。

b．单位和个人只能按照国家税务机关批准印制或购买的发票使用，不得用“白条”和其他票据代替发票使用，也不得自行扩大专业发票的使用范围。

c．发票只准在购领发票所在地开具，不准携带到外县（市）使用。到外县（市）从事经营活动，需要开具普通发票，按规定可到经营地国家税务机关申请购买发票或者申请填开。d．凡销售商品、提供劳务以及从事其他经营业务活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应如实向付款方开具发票；但对收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，可按规定由付款单位向收款个人开具发票；对向消费者个人零售小额商品或者提供零星劳务服务，可以免予逐笔填开发票，但应逐日记账。e．使用发票的单位和个人必须在实现经营收入或者发生纳税义务时开具发票，未发生经营业务的一律不准开具发票。

f．单位和个人开具发票时，必须按照规定的时限、号码顺序填开，填写时必须项目齐全、内容真实、字迹清楚，全份一次复写，各联内容完全一致，并加盖单位财务印章或者发票专用章。填开发票应使用中文，也可以使用中外两种文字。对于填开发票后，发生销货退回或者折价的，在收回原发票或取得对方国家税务机关的有效证明后，方可开具红字发票，用票单位和个人填错发票，应书写或加盖“作废”字样，完整保存各联备查。

B．增值税一般纳税人除按上述规定开具专用发票外，还应执行下列规定：

a．一般纳税人销售货物、提供应税劳务必须向购买方开具专用发票，但下列情况不得开具专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；将货物无偿赠予他人；提供应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产；商业企业零售的烟、食品、服装、鞋帽（不包括劳保福利用品）、化妆品等消费品，生产、经营机电、机车、汽车、轮船等大型机械、电子设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的；向小规模纳税人销售应税项目可以不开具专用发票。

b．一般纳税人必须按规定的时限开具专用发票。采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天；将货物交付他人代销的，为收到受托人送交的代销清单的当天；将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天；将货物分配给股东，为货物移送的当天。

c．一般纳税人经国家税务机关批准采用汇总方式开具增值税专用发票的，应当附有国家税务机关统一印制的销货清单。

P38－P3

税收作为国家筹集财政收入的主要来源和实行宏观调控的重要杠杆，在国民经济中的地位和作用越来越重要。税收已经渗透到我们日常生活中的每个角落，受到人们越来越多的关注和重视。

依法纳税是单位和个人应尽的义务。作为纳税主体的企业单位在履行纳税义务的同时，如何保护自身的合法权益、合理合法减轻自身的纳税负担是企业经营者和会计人员经常思考的问题。本书的写作目的就是让相关人员了解掌握国家的税法构成和纳税流程，熟悉相应的会计处理方法，掌握基本税收筹划方法，保护企业的合法权益。愿读者通过学习，熟悉税务法规，掌握纳税流程，做到依法合理纳税，成为一个合格的纳税人员！

本书具有以下几个特点：

1．内容丰富、重点突出

本书以最新的税收法规和政策为依据，用简洁的语言，全面系统地介绍了企业目前涉及的各个税种，如增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、印花税等的主要内容。在介绍税法内容的同时，重点介绍学习方法和实务操作，使纳税人员一学就会、学有所用。

2．案例典型、实用性强

本书力求让初学者用最少的时间和精力掌握纳税的基本程序和方法，为此，书中精选了典型案例，以企业纳税实务流程和操作方法为基础，带领读者轻松完成整个税务申报和缴纳过程，并且在每一税种的最后都用浅显的语言、生动的实例，讲解税收的基本知识和筹划技巧，不仅可使新手迅速成为行家里手，同时也有助于已经从事会计和纳税工作的人士更新相关知识，提高专业技能，成为业界高手。

3．通俗易懂、可读性强

为了增强读者的感性认识，提高本书的可读性，书中使用通俗易懂的语言和一看就懂的图表，提高读者的阅读兴趣，并在各章节中穿插设计了“名师指导”、“答疑解惑”的小专栏，对纳税过程中涉及的知识重点和难点予以着重说明。

本书是财会畅销书《会计入门一点通》、《会计做账一点通》、《会计电脑做账一点通》、《出纳入门一点通》、《财务报表分析一点通》的姊妹篇，承袭了系列丛书的思路创新、作者权威、内容精彩、编校精良、版式优美等畅销因素，是会计人员、企业经营者以及高等院校学生快速成才、轻松“上路”的优秀参考书！