本书主要是为大学本科层次的教学编写的，也可以供财税干部业务培训使用。主要目的是介绍税收学的基本原理，使读者或者学生在读完本书后能够掌握税收的基本理论、税制以及我国现行税制、税收管理和税收经济学的基本原理。本书分为16章：第一章“导论”和第二章“税制原理”主要介绍有关税收和税收制度的基本原理；从第三章“增值税”开始，到第十一章“城市建设维护税和印花税”，主要介绍我国现行税制，包括目前正在开征的各个主要税种的情况；第十二章“税收立法与管理”和第十三章“税务行政”主要介绍我国税收立法和税务管理的主要框架和基本要求；第十四章“税收的经济影响”、第十五章“税收负担”和第十六章“税收的公平与效率”主要是从经济学的角度分析有关税收的问。题，实际上是介绍税收经济学的基本原理。也就是说，全书由四个部分构成，按照税收学的理论脉络，大体上分为“税收基础”、“现行税制”、“税收立法与税务行政管理”和“税收经济学”四个部分，基本上囊括了税收学原理的基本内容。

第一章 导论／1

 第一节 税收的性质和特征／2

 第二节 税收的起源和发展／7 

 第三节 税收要素／14 

 第四节 政府税收收入与非税收人的比较／21

 本章小结／26

 复习思考题／27

 主要阅读书目／27

第二章 税制原理／28

 第一节 流转税制／29

 第二节 所得税制／36

 第三节 财产税制／43 

 本章小结／48 

 复习思考题／49 

 主要阅读书目／50 

第三章 增值税／51

 第一节 纳税人／52

 第二节 征税范围／53

 第三节 税率／56

 第四节 销项税额／58

 第五节 进项税额／60 

 第六节 增值税的减免税与起征点／62

 第七节 应纳税额／63

 第八节 出口退免税／65

 第九节 税收管理／69

 本章小结／75

 复习思考题／76

 主要阅读书目／76 

第四章 消费税／77

 第一节 消费税的征税范围／78

 第二节 消费税的税率结构／81

 第三节 消费税的应纳税额／84

 第四节 消费税的征收管理／92

 本章小结／95

 复习思考题／95

 主要阅读书目／96

第五章 营业税／97

 第一节 营业税的纳税人／98

 第二节 营业税的征税范围／100

 第三节 营业税的税率结构与税收优惠／103

 第四节 营业税的应纳税额／106

 第五节 营业税的征收管理／111

 本章小结／113

 复习思考题／114

 主要阅读书目／114

第六章 关税／115

 第一节 关税的纳税人与征税范围／116

 第二节 关税的税率结构／118

 第三节 关税的完税价格／121

 第四节 关税的应纳税额的计算原则与方法／124

 第五节 有关关税的政策优惠／126

 第六节 关税的征收管理／127

 第七节 非贸易性关税／129

 本章小结／131 

 复习思考题／131

 主要阅读书目／132

第七章 企业所得税／133

 第一节 企业所得税纳税人、税基与税率／134

 第二节 企业所得税应税收入／137

 第三节 企业所得税的税前扣除／142

 第四节 资产处理／148

 第五节 应税所得的计算／154

 第六节 企业所得税优惠政策／160

 第七节 企业所得税应纳税额的计算／167

 第八节 企业所得税的税收征管／170

 本章小结／174

 复习思考题／175 

 主要阅读书目／175 

第八章 个人所得税／176

 第一节 个人所得税纳税人及税源／177 

 第二节 个人所得税应纳税额的计算／182

 第三节 个人所得税的征收管理／198

 本章小结／200

 复习思考题／201

 主要阅读书目／201

第九章 对矿产资源和土地资源的课税／202

 第一节 资源税／203 

 第二节 城镇土地使用税／207 

 第三节 耕地占用税／210

 第四节 土地增值税／213

 本章小结／220

 复习思考题／221

 主要阅读书目／221 

第十章 财产税／222

 第一节 财产税与财产估价制度／223 

 第二节 房产税／224

 第三节 契税／229

 第四节 车船税／233

 第五节 船舶吨税／235

 本章小结／238

 复习思考题／239

 主要阅读书目／239

第十一章 城市维护建设税和印花税／240

 第一节 城市维护建设税／241

 第二节 印花税／244

 本章小结／253

 复习思考题／254

 主要阅读书目／254

第十二章 税收立法与管理／255

 第一节 税收立法管理与体制管理／256

 第二节 纳税管理／268 

 第三节 税款的征收管理／279

 第四节 税务检查／285

 第五节 税务代理／286 

 本章小结／289

 复习思考题／290

 主要阅读书目／291

第十三章 税务行政／292

 第一节 税务行政处罚／293

 第二节 税务行政复议／301

 第三节 税务行政诉讼／309

 第四节 税务行政赔偿／314

 本章小结／318

 复习思考题／319

 主要阅读书目／320

第十四章 税收的经济影响／321

 第一节 税收对劳动供给的影响／322

 第二节 税收对储蓄的影响／327

 第三节 税收对投资的影响／329

 第四节 稳定经济的税收政策／333

 本章小结／342

 复习思考题／342

 主要阅读书目／343

第十五章 税收负担／344

 第一节 税收负担的衡量指标与影响因素／345

 第二节 税负转嫁／353

 第三节 税负归宿／361

 本章小结／369

 复习思考题／370 

 主要阅读书目／370

第十六章 税收的公平与效率／371

 第一节 税收公平与效率的一般原则／372

 第二节 税收对经济效率的影响及其政策选择／377

 第三节 税收对公平的影响及其政策选择／384

 第四节 最优税收／389 

 本章小结／392 

 复习思考题／393 

 主要阅读书目／393