本书以注册会计师从事中型制造业企业的审计实务为例,以《中国注册会计师执业准则》为基准,以风险导向审计为主线,以审计循环的测试为重点,以审计工作底稿的编制为核心,阐述审计基本的实务操作方法。
全书由三大部分组成。第一部分审计环境主要包括审计的起源和发展、注册会计师管理、职业道德规范、执业准则、法律责任等。第二部分审计流程与审计循环是基于风险导向审计理念的运用,也是本书的主体部分,贯穿了重大错报风险识别、评估和应对的审计工作主线。第三部分简要介绍了注册会计师从事特殊目的审计业务、验资业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本知识和基本技能。
本书是江苏省教育厅立项建设精品教材,是作者基于风险导向审计理念,结合十多年的审计理论与实务的教学与实践编写的。本书以注册会计师从事中型制造业企业的审计实务为例,以《中国注册会计师执业准则》为基准,以风险导向审计为主线,以审计循环的测试为重点,以审计工作底稿的编制为核心,阐述了审计基本的实务操作方法。本书最大的特点是突出审计实务,注重动手能力的训练,实务部分尽可能贴近注册会计师的工作实际。其中,“案例导入”、“实务导入”、“相关阅读”和“实务模板”四部分是本书的重要内容。本书是从事注册会计师审计实务的入门教材,不追求审计知识的系统性和完整性,而注重的是贴近实务操作。
本书可作为会计专业审计专业“审计”课程的教材,也可供会计师事务所的从业人员作为岗前培训教材,还可以作为参加注册会计师考试的辅助教材。
第1章 风险导向审计环境
第一节 审计的起源与发展
案例导入1-1 英国南海股份公司审计案例
一、西方CPA审计的起源与发展
案例导入1-2 中国“四大”,一个职业诚信与专业的缩影
二、中国CPA审计的演进和发展
第二节 审计监督体系与中国注册会计师协会
实务导入1-1 会计师事务所从业人员构成
一、审计监督体系
二、中国注册会计师协会
第三节 审计与鉴证
实务导入1-2 鉴证业务的职业判断
一、审计准则
二、CPA业务范围
三、鉴证业务基本概念
四、审计的概念
五、审计的类别
六、审计目标
实务模板1-1 标准审计报告
七、审计方法
八、审计原则
第四节 职业道德与法律责任
案例导入1-3 谁之责
一、职业道德
相关阅读1-1 中国注册会计师执业准则对职业道德的相关规定
相关阅读1-2 中国注册会计师执业准则中对独立性的要求
案例导入1-4 事务所所长签不实报告获刑1年
二、CPA法律责任的表现形式
三、CPA承担法律责任的种类
四、CPA如何避免法律诉讼
相关阅读1-3 中国CPA执业准则中关于“注册会计师法律责任”的内容
第五节 风险导向审计流程
实务导入1-3 小企业审计流程图
第2章 风险导向审计流程——接受业务委托与计划审计工作
第一节 接受业务委托
实务模板2-1 审计业务约定书
一、计划审计工作与风险导向审计
二、审计业务约定书的定义和作用
实务模板2-2 初步业务活动程序表
实务模板2-3 业务承接评价表
相关阅读2-1 会计师事务所以投标方式承接审计业务指导意见
第二节 计划审计工作
实务模板2-4 总体审计策略
一、总体审计策略
二、具体审计计划
实务模板2-5 具体审计计划模板(节选)
三、审计证据
四、审计抽样方法概述
五、质量控制——指导、监督与复核
六、审计工作底稿
实务导入2-1 审计工作底稿的编制
七、与治理层和管理层的沟通
实务模板2-6 与治理层的沟通函
第三节 重要性与审计风险
案例导入2-1 重要性水平的确定
一、重要性
二、审计风险
第3章 风险导向审计流程——实施风险评估程序
第一节 风险评估的基本流程
实务导入3-1 风险评估的基本流程图
……
第4章 风险导向审计流程——实施控制测试和实质性程序
第5章 风险导向审计循环
第6章 风险导向审计流程——完成审计工作与审计报告
第7章 特殊审计领域、审阅业务和其他鉴证业务和相关服务业务
参考文献