随着人力资本在经济增长中的作用日益明显，各国政府纷纷加大对人力资本的投资，有关财政政策与人力资本的研究也就成为我国理论界研究的重点课题之一。本书旨在利用柯布-道格拉斯生产函数实证分析财政政策对人力资本形成的影响，在此基础上分析我国现行财政政策不适应或阻碍人力资本形成的具体表现，据此探寻我国财政政策变革或改进的道路，以期促进我国人力资本的形成与发展。

随着人力资本在经济增长中的作用日益明显，各国政府纷纷加大对人力资本的投资，有关财政政策与人力资本的研究也就成为我国理论界研究的重点课题之一。本书旨在利用柯布-道格拉斯生产函数实证分析财政政策对人力资本形成的影响，在此基础上分析我国现行财政政策不适应或阻碍人力资本形成的具体表现，据此探寻我国财政政策变革或改进的道路，以期促进我国人力资本的形成与发展。

首先，本书对财政政策与人力资本的国内外理论研究动态进行了简要概述，对人力资本概念、人力资本特征进行了分析，并根据舒尔茨对人力资本投资的定义，介绍了人力资本投资的范围。在此基础上，对受教育年限法、学历指数法、技术等级法、新增教育年限法等人力资本计量方法进行了分析，并利用受教育年限法和新增教育年限法对我国人力资本存量和人力资本增量进行了估算，同时，对人力资本存量的产业分布和地区分布进行了分析。在上述分析的基础上，运用卢卡斯人力资本外部性内生增长函数，对我国人力资本与经济增长的关系进行了实证分析，认为人力资本对我国经济增长起着重要促进作用。

其次，利用菲德两部门模型对我国人力资本投资的外部性进行了实证分析，认为教育产品的外部性将减少人力资本供给。另外，还从教育投资风险、教育信贷市场信息不对称、教育结构失调、不完全保险市场和现代内生增长理论等方面分析了财政政策介入人力资本的必要性。在分析财政政策需介人人力资本的基础上，分析了人力资本投资收益、流动性状况、预期效用等居民人力资本投资决策影响因素，研究了财政政策的发展职能、公共支出管理、财政支出规模、税收和财政政策的导向对人力资本形成的具体影响。在分析财政政策介入人力资本作用机制的基础上，以柯布一道格拉斯生产函数为基础建立了人力资本形成函数H=AIαFβNγeμ(其中，H为人力资本存量，A为综合效率，，为非财政性教育投入，F为财政教育投人，N为适龄人口规模，eμ为误差调整项，α、β、γ、μ为变量，四者之和等于1)，实证分析了我国财政政策对人力资本形成的影响。

再次，从世界知识经济的发展和加入WTO后我国经济建设环境的改变出发，分析了我国财政政策变革的现实背景，并利用埃奇沃思盒式图和社会福利函数研究了财政政策变革的社会效应，认为财政政策的改进能增加社会福利。在上述分析的基础上，从财政教育投入度、财政性教育经费三级支出结构、财政教育经费地区支出结构、税制等方面分析，得出了我国现行财政政策不适应人力资本形成的结论。

最后，通过财政性教育经费占GDP比重的国际比较及中国教育支出结构与钱纳里标准结构的比较，为扩大我国财政教育支出规模提供理论依据；通过(Glomn和Ravikvmar的简单生产性财政支出模型分析了国家财政性教育经费占GDP最优规模的存在，并用对数型非线性模型进行回归分析，推导2001年我国财政性教育支出占GDP的最优规模为3．24％，为扩大财政性教育经费支出提出了具体量化指标。通过财政性三级教育支出的国际比较、三级教育投入与经济发展水平的对比和公平与效率的分析，提出了优化教育支出结构的理论依据，并分析了优化财政教育支出结构的重点是建立高等教育地方政府转移支付制度。为此，本书建立了n个政府投资高等教育的博弈模型，并以两个政府为例进行Stackberg博弈分析，在存在地方政府转移支付的条件下得到如下结论：政府面临的竞争压力越大，其投资于教育的比例越小；政府得到的转移支付越大，其投资于教育的比例越大。鉴于此，笔者建议根据人才净流量和地区生均财政教育经费来确定每个地区应转移支付的金额。针对现行税制不利于人力资本形成的问题，笔者认为我国在税制优化过程中应遵循政策目标原则、公平原则、效率原则、超前原则与渐进原则等，提出了完善增值税、改进企业所得税、修改个人所得税、开征教育税等具体建议与措施。

导论

　 一、写作背景

　 二、国外理论研究动态

　 三、国内理论研究动态

　 四、研究方法

　 五、课题的研究思路、结构与内容

　 六、创新点说明

第一章 我国人力资本现状分析

 第一节　人力资本概述

　　一、人力资本的概念

　　二、人力资本的特征

　　三、人力资本投资形成

　　四、人力资本形成的限定

 第二节　人力资本的计算方法

　　一、受教育年限法

　　二、未来收人折现方法

　　三、学历指数法

　　四、技术等级法

　　五、新增教育年限法

 第三节　人力资本存量规模

　　一、从业人员平均教育年限

　　二、我国的从业人口

　　三、从业人口人力资本存量的确定

　　四、人力资本的增量

　第四节　人力资本的产业分布

　　一、三次产业的从业人口

　　二、三次产业从业人口的受教育年限

　　三、三次产业从业人口的人力资本存量

　第五节　人力资本的地区分布

　第六节　人力资本与经济增长的实证分析

第二章　财政政策介入人力资本的依据

　第一节　人力资本投资的外部性

　　一、人力资本投资的公共品特性

　　二、教育的公共产品属性

　　三、人力资本投资外部性的实证分析

　　四、教育的外部性会引起市场供给不足

　第二节　教育投资风险的不确定性

　第三节　教育信贷市场信息不对称

　　一、逆向选择

　　二、道德风险

　第四节　教育结构失调

　　一、昂贵的信息导致人才结构失调

　　二、市场的收入导向作用导致人才结构失调

　第五节　不完全保险市场

　第六节　内生增长理论的财政政策含义

　　一、再生产和投资模型

　　二、税收收入

　　三、消费和劳动力供给

　　四、基础财产

　　五、影响平衡增长的制度

第三章　 财政政策对人力资本形成的影响及其实证分析

　第一节　居民人力资本投资决策函数

　第二节　财政政策介入人力资本的作用机制

一、财政政策的发展职能

二、公共支出管理

三、财政支出对人力资本投资的影响

四、税收对人力资本的影响

五、财政政策的导向功能

 第三节 财政支出与人力资本形成的实证分析

一、理论模型

二、数据采集与生成

三、估计方法与结果

第四章 财政政策变革的效应和现实依据

 第一节 财政政策变革的效应

一、财政职能与财政政策

二、财政政策变革的经济效应

 第二节 财政政策变革的时代背景

一、知识经济时代对财政政策提出的要求

二、我国现行财政政策中存在的不利于知识经济发展的问题分析

三、所有制经济税负差异不利于知识经济的发展

四、加入WTO后财政政策面临的挑战

 第三节 我国目前存在的不利于人力资本形成的财税问题分析

一、财政教育投人力度不够

二、财政性教育经费支出结构不合理

三、税收制度不完善

第五章 扩大财政教育支出规模的理论与政策建议

 第一节 扩大财政教育支出规模的理论依据

一、财政性教育经费的国际比较

二、中国政府教育支出与钱纳里“标准结构”

 第二节 扩大财政教育经费支出规模的政策建议

一、国家财政性教育经费占GDP的最优规模估计实证分析

二、提高财政集中程度

第六章 优化财政教育支出结构的理论与建议

 第一节 优化财政教育经费支出结构的理论依据

一、优化三级教育支出结构的理论依据

二、优化地区支出结构的理论依据：公平与效率

 第二节 优化财政教育经费支出结构的政策建议

一、调整财政性三级教育支出结构

二、建立地方教育公债制度

三、建立初、中等教育纵向转移支付制度

四、建立高等教育横向转移支付制度的理论依据

五、建立高等教育横向转移支付制度的政策建议

第七章 优化税制的原则与建议

 第一节 优化税制的原则

 第二节 优化税制的政策建议

一、完善增值税

二、完善企业所得税

三、完善个人所得税

四、开征教育税

第八章 结语

 第一节 总结

 第二节 展望

参考文献

后记