本书以新《企业所得税法》为基础，以现行的企业所得税制度为参照．对企业所得税实务操作中的各种具体问题进行了详细分析。本书的适用范围是各类企业，不仅仅是那些缴纳企业所得税的企业，缴纳个人所得税的企业同样能从本书中找到实践问题的答案。

新《企业所得税法》实施以后，企业所得税在我国税收体系中的地位将越来越重要。与其他税种相比，企业所得税是最复杂的税种，也是最能体现税法特色的税种之一。本书以新《企业所得税法》为基础，以现行的企业所得税制度为参照．对企业所得税实务操作中的各种具体问题进行了详细分析。本书定位于可操作性适于各类企业的税务主管和财务主管人员，在缴纳企业所得税时参考，同时也适于高等院校作为教材和参考书使用。

上篇

个人独资企业和

合伙企业所得税

实务指南

前言 1

第一章 个人独资企业和合伙企业

所得税基本制度 3

第一节 纳税人 3

第二节 征税对象和税率 6

第二章 个人独资企业和合伙企业

所得税应纳税所得额的确定 9

第一节 收入总额 9

第二节 税前扣除项目 11

第三节 禁止扣除项目 15

第四节 核定征收应纳税所得额的确定 18

第三章 个人独资企业和合伙企业

资产的税务处理 26

第一节 固定资产的税务处理 26

第二节 无形资产和开办费的税务处理 30

第三节 存货及对外投资的税务处理 31

第四章 个人独资企业和合伙企业

所得税应纳税额的计算 33

第一节 捐赠的税务处理 33

第二节 亏损弥补与外国税收抵免 35

第二节 应纳税额的计算与税收优惠政策 39

第五章 个人独资企业和合伙企业

所得税的申报与缴纳 43

第一节 个人独资企业所得税

的申报与缴纳 43

第二节 合伙企业所得税的申报与缴纳 49

第六章 个人独资企业和合伙企业

所得税纳税筹划 52

第一节 纳税筹划基本谋略 52

第二节 纳税筹划实战案例 55

下篇

法人企业所得税

实务指南

第七章 企业所得税的纳税人和税率 63

第一节 纳税人 63

第二节 税率 87

第八章 企业所得税应纳税额的计算 93

第一节 应税所得额计算公式

与企业收入总额 93

第二节 税前扣除项目 117

第三节 企业资产的税务处理 151

第四节 境外亏损处理与亏损弥补 180

第五节 应纳税额的计算 187

第九章 企业所得税税收优惠政策 199

第一节 直接税收优惠政策 199

第二节 间接税收优惠政策 224

第十章 企业所得税特别纳税调整 239

第一节 关联交易及其纳税调整 239

第二节 受控外国公司与资本弱化 248

第三节 一般反避税条款与纳税调整利息 254

第十一章 企业所得税的申报与缴纳 260

第一节 企业所得税的源泉扣缴 260

第二节 纳税申报和税款缴纳 267

第十二章 企业所得税纳税筹划 285

第一节 纳税筹划基本谋略 285

第二节 纳税筹划实战案例 297

主要参考文献 314