企业预算是对整个企业的运作做一个全盘的计划，预算管理是较先进的现代企业管理方法，它同企业中的每一个人都有着或者直接或者间接的关系，特别是管理层。本书是“现代企业预算管理丛书”中的一册，本书对有可能成为未来财务预算工作主流的现行预算技术进行了详细介绍，并提供相关软件的使用方法。你可以在阅读本书的过程中轻松找到如下问题的答案：你的公司最需要哪些预算功能，如何选择一个完美的预算软件解决方案，如何在公司的管理实践中应用预算解决方案，以及如何成为21世纪的职业预算高手。

本书对有可能成为未来财务预算工作主流的现行预算技术进行了详细介绍，并提供相关软件的使用方法。你可以在阅读本书的过程中轻松找到如下问题的答案：你的公司最需要哪些预算功能，如何选择一个完美的预算软件解决方案，如何在公司的管理实践中应用预算解决方案，以及如何成为21世纪的职业预算高手。

第一部分 预算及预测概述

第1章 预算方法：历史与趋势

1．1预算和预测流程再造

1．2将预算工作和公司战略挂钩

1．3在战略重点领域增加一些细节

1．4引入更为复杂的模型

1．5提高预算和预测的精度

1．6整合各种资源与工具

1．7频繁更新

1．8提高员工和部门的参与程度

1．9流程化管理预算审核和批示工作

第2章 预算流程与方式

2．1预算流程基础知识

2．2推动预算的合理预测

2．3预算流程

2．4选择预算方式

第3章 预算方法

3。1上一年度法(增值法)

3．2零基预算法

3．3销售额百分比法

3．4滚动预测

3．5平衡计分卡

3．6标杆管理

3．7作业预算法

第4章 常用预算报告和财务比率

4．1常用预算报告

4．2常用绩效计量比率

第二部分 预算软件：技术趋势和功能

第5章 技术趋势

5．1Windows操作平台，SQL语言及0LAP数据库

5．2开放式数据库联机支持的益处

5．3对电子表格的依赖程度日益降低

5．4对专用预算软件的需求日益增长

5．5对预算模型开发维护人员依赖程度的降低

5．6提高部门工作的自动化

5．7更强的总分类账整合功能

5．8与分析工具更好地整合

5．9连接到薪酬册、销售订单输入及其他软件

5．10网络技术简化了在公司范围内的推广

5．11未来：更多的特性、更好的整合、更加专门化

第6章 现代预算软件的功能

6．1使用现代预算系统支持计划流程：步骤与图表

6．2整合财务与统计数据

6．3从系统中导出交易数据，导入其他软件包

6．4个性化多维结构

6．5整合主表

6．6个性化的输入界面

6．7自动数据输入

6．8将数据录入活动和公司战略相联系

6．9数据录入指导(帮助、警告)

6．10对远程站点进行在线访问

6．11项目细节

6．12用户自定义运算

6．13自动化工作流程

6．14功能强大、用户界面友好的报告书写器

6．15完备的安全性能

6．16数据恢复

6．17数据下钻

第7章 未来预算软件的功能

第8章 预算软件用户指南

8．1公司需要的核心预算功能

第9章 以Excel为预算工具

9．1使用Excel模型和单项优势软件的时机

9．2建立Excel预算模型

9．3数值分析

9．4整合总分类账

9．5Excel：从前端到数据库

9．6在线Excel预算

第三部分 软件评估和选择

第10章 选择系统

10．1选择系统的步骤

10．2使用软件选择公司

第11章 软件评估需要考虑的因素

11．1使用期限的长短

11．2整个公司的参与

11．3成本效益分析

11．4功能和灵活性分析

11．5和已有软件的兼容性

11．6易于使用

11．7软件稳定性

11．8供应商相关问题

11．9与实施伙伴协作

11．10选择过程小结

第12章 新的备选方案：外包

12．1外包

12．2工作原理

12．3使用应用软件服务商的效益

12．4应用软件服务商选择标准

第四部分 软件系统的实施

第13章 系统实施：项目规划

13．1实施阶段

第14章 实施细节

14．1项目一般事项清单

14．2项目计划

14．3大项目和小项目

14．4项目参与人员

14．5模型维护和支持

14．6更快更好地实施项目的小窍门

14．7对整合事项的提醒

第五部分 采访

第15章 采访

15．1AMERICANFURNITURECOMPANY

15．2AMERICANPHARMACEUTICALASSOCIATION

15.3BLUECROSSOFNORTHEASTERNPENNSYLVANIA

15．4BONNEVILLEPOWERADMINISTRATI()N(BPA)

15．5CARWASHPARTNERS，INC．

15．6E!ENTERTAINMENTTELEVISIONNETWORKS

15．7INFIIXR．ATORSYSTEMS．INC．

15．8MORNINGSTAR．INC．

15．9SALESIJoGIXCORPORATION

附录

附录A产品保密协议(销售/演示过程)

附录B需求方案说明书

附录C候选人评分表

附录D产品使用权转让协议

附录E产品客户服务计划／协议

附录F产品咨询顾问协议

附录G产品实施项目计划

附录H软件和供应商及网址列表

索引

译(编)者后记

虽然公司用来编制预算的具体方式千差万别，但是不外乎以下三种：

1．自上而下式。

2．自下而上式。

3．自上而下／自下而上式。

单独来看，几种方式各有利弊。下面将具体介绍这几种方式，不同的公司可以根据自己的需要选择最合适的方式。

自上而下式

自上而下式就是由高层经理完成预算工作，下面的运营单位和部门只有少量参与。下层部门直接接受来自上面的预算数字，然后按照这些数字开展工作。这种情况下，企业中各运营单位对预算工作只有很少或者完全没有什么决定作用。

自上而下式通常有两种变形。第一种仍然是由高层经理制定、分配整个预算目标，下层部门接到预算目标后，只能针对具体情况对其进行有限的修改。第二种方式现在更为普遍一些，一般由高层经理为各个分部门制定目标，然后由各个分部门的中层经理根据这些目标编制预算。这种预算方法的潜台词是：预算在这里，按这些数字履行去吧。

自上而下式的优缺点

和其他方式相比，自上而下式的优缺点如下所述，首先是优点：

管理。在公司高层集中编制预算的好处之一就是最大程度地减少了公司内部交流预算目标时引起的麻烦，以及整合不同运营单位和部门预算时的麻烦。冗余的数据输入可以快速确认和删除。预算参与人员的精简最大限度地减少了编制预算需要的时间。

考虑了整体战略目标。在公司高层集中编制预算还可以将公司的总体战略融人预算目标。例如，如果高层管理者打算重组整个企业，加强或者撤除某项业务，可以立刻在预算中进行反映。如果在组织较低层面编制预算，上述高层决定就很难考虑进去。总之这种预算方式可以保证高层将所有企业层面的活动纳入预算工作。

解决了公司分部相对独立带来的问题。预算并不能凭空产生。中层经理往往很难预见一个部门的经营活动会对其他部门产生的影响。但是在整个企业层面进行考虑时，这些影响则显而易见。高层经理编制预算的时候，可以充分考虑各个部门、各个运营单位之间的相互影响。例如，公司准备引进一种新产品，但是广告部门并没有及时了解到这个信息；如果没有一个有效的预算交流议案，广告部门的预算中就很难考虑同这项新产品相关的项目。

一般来说，类似于引进产品这样的事件还会引发整个公司的分歧。除了需要增加额外的广告以外，新产品的引进还可能需要雇佣新的员工。如果内部交流不够有效或事情本身处于保密状态，人力资源部门就可能无法了解事情的进展，因而无法增加相应的预算。相反，如果不止一个部门为此编制预算，又会产生“重复预算”。所以直接由高层编制、分配预算消除了这些潜在的风险。

当然，自上而下式也有缺点：

缺乏对员工的激励。由于自上而下式忽略了中低层经理的参与，这样很难让组织的所有人都去拥护这个预算目标，并为实现这个目标进行真正的努力。当员工感到自己的努力对组织预算没有实际影响时，无法想像他们会做好任何工作，这时必须考虑员工激励问题。任何在整个企业范围内发起的行动，其成功必然建立在所有员工最大程度参与的基础上，尤其是中层经理群体的参与。最坏的情况是，中层经理感到他们对预算的编制无足轻重，这时他们会操纵实际结果，目的只为完成预算任务本身，或者干脆将预算任务扔在一边，置之不理。P18-19

商业竞争伴随全球化的脚步日益加剧。那些善于将未来计划和公司愿景有机结合的企业正在昂首奋进，并将不善于此的对手渐渐抛在身后。事实上，在这场全球化的市场竞争中能够先拔头筹的企业，必然是那些善于根据过去预测未来，善于分析经验数据而不断调整未来计划的“先知”企业。

本书主要针对公司预算和计划工作，致力于为读者提供一个强大的参考工具包。这个工具包中不仅包括最新最常用的预算和预测方法，还包括对代表预算预测方法未来发展趋势的一些前沿技术的介绍。除此之外，书中还大力介绍了公司选择实施现代预算软件时必需的一些参考信息。

数千年以来，会计学作为计量公司财务状况的一种基本方法，举足轻重。但颇具讽刺意味的是，直到最近几十年一些组织才开始编制专门的财务计划。并且很多公司还在使用一些功能落后又缺乏针对性的预算方法。它们将这些方法作为自己的财务路线指南，后果可想而知。当然造成这种现状的原因是多方面的，比如会计部门人手的匮乏，功能强大又用户界面友好的计划软件的缺失，管理层对财务计划重要性的普遍忽视等。所幸的是，近些年来计划和预算的重要性开始受到咨询业、媒体以及教育机构前所未有的重视。业界也开始闻风而动迅速升级它们的预算系统，追求对未来更合适、更详细、更加动态的财务评估。

作者希望能够通过本书带给读者当前最流行的预算方法，并且探讨如何在现代计划工作中应用这些方法。对一些行业巨头预算经理的深度访谈，将从一个颇为实用的角度洞察今天的从业实践。本书对有可能成为未来财务预算工作主流的现行预算技术进行了详细介绍，并提供相关软件的使用方法。你可以在阅读本书的过程中轻松找到如下问题的答案：你的公司最需要哪些预算功能，如何选择一个完美的预算软件解决方案，如何在公司的管理实践中应用预算解决方案，以及如何成为21世纪的职业预算高手。

本书包括以下五部分内容：

·预算及预测概述。

·预算软件：技术趋势和功能。

·软件的评估和选择。

·软件实施。

·访谈录。

第一部分：预算及预测概述。介绍现代公司预算和预测方法，以及今天的财务经理必须了解的趋势，并探讨如何将公司的计划方法融入未来主流。本部分包括以下主题：

·预算和预测的发展趋势。

·预算过程和手段。

·流行的预算方法。

·标杆管理。

·现代预算报告。

·常用财务比率。

第二部分：预算软件：技术趋势和功能，关注推动现代预算软件发展的技术趋势。很多有识之士已经开始准备为自己公司建立或者购买新的预算解决方案。对这些从业人员来说，必须知道一些流行技术手段的强项和缺陷，比如基于结构化查询语言(Structured Query Language，SQL)的数据库系统，联机分析处理(Online Analytical Processing，OLAP)系统。除了介绍这些技术，本部分还会关注网络的作用，它正在以飞快的速度成为预算解决方案的交流媒介和重要平台。接着，我们会总结和描述一些流行预算软件的特点，并关注公司期望未来的预算软件所具备的新功能。本部分还会有专门的独立篇幅介绍如何应用电子表格进行预算管理。最后，我们会列出所有著名的预算软件，以及相关的供应商信息、同产品相关的其他重要信息如产品平台。  第三部分：软件的评估和选择，帮助你成功地评估和选择最适合公司需要的预算软件。提供一些基本选择标准供你的软件选择团队参考，给出需求方案说明书(Request for proposal，RFP)的撰写指南，探讨如何从软件演示获取最多信息的技巧。除此以外，本部分还提供合同谈判的技巧，以及如何使用软件选择公司。应用服务提供商(Application Service Providers，ASP)是当今预算发展的一个小而迅速的领域。本部分会给出如何判断公司是否需要应用服务提供商来完成内部预算解决方案。

第四部分：软件实施，讨论如何组建软件实施团队，整合内部资源和外部资讯。本部分会涉及项目规划方法，并给出应用预算软件进行项目规划的实例。

第五部分：访谈录，展示涉及众多行业的经理人员们如何成功建立内部预算流程、实施现代软件解决方案。他们的工作最终为公司提供了富有成效的高级计划工具。专家们在访谈中透露了一些他们成功的秘诀：如何完善先前预算过程的不足、可能要面临的挑战，以及如何解决这些挑战。他们还透露了一些自己的公司和其他公司对未来长期预算和计划过程所做的准备，并据此对未来预算的发展做出了大胆预测。

本书最后的附录包含了一些颇具价值的材料。可以使用这些材料作为软件选择和实施时的示例和模板，当然也可似根据自己的需要对其进行修改。值得一提的是，最后的应用服务提供商案例，囊括了一般公司进行预算软件选择时需要供应商解答的大部门问题。合理利用这个问题清单可以制定属于你自己的“应用服务提供商”，这将比从头做起或者求助于咨询公司进行撰写节省大量的人力物力。附录包含如下材料：

·附录A产品保密协议(销售／演示过程)。

·附录B 需求方案说明书。

·附录C候选人评分表。

·附录D产品使用权转让协议。

·附录E产品客户服务计划／协议。

·附录F产品咨询顾问协议。

·附录G产品实施项目计划。

·附录H软件和供应商网址列表。

另外，为了帮助你在软件选择和流程实施过程中节省人力和财力，我们也在网上提供附录中的材料。你可以登录http：／／wiley．corn／rasmussen查看下载。用户密码为Budgeting。材料用Word文件(扩展名为．doc)格式存放，你可以根据需要进行下载和修改。

译(编)者后记

预算管理是中国企业，尤其是国有企业最需要强化的领域，目前整体水平与国外先进企业还存在较大的差距。相对而言，中国的企业目前大多还停留在传统的预算观念上，对国外企业广泛流行的目标成本管理、作业成本预算、零基预算、预算流程改进等创新预算方法普遍缺乏系统的了解、学习、掌握和有效的执行。引进和吸收西方先进企业的预算管理理念和方法成为中国企业，尤其是国有企业参与全球化进程的迫切需要。

顺应中国企业的这一发展趋势，我们精心译(编)了《现代企业预算管理丛书》，以期对中国企业，尤其是国有企业节约资源、增加效率有所裨益。这套丛书基本涵盖了企业预算的各个领域，涉及利润预算、成本预算、现金流量预算、资本支出预算、预算流程改进、预算软件开发以及预算管理经理人手册等内容，几乎囊括了近10年来西方所出版的有关企业预算管理方面的最好图书。

除各书的译审或编著外，参与本套丛书初译(编)的人士还有：北京大学冯永昌先生(参与《预算软件解决方案》的初译)，北京大学胡玮女士(参与《目标成本管理》的初编)，北京大学蒋斯妮女士(参与《预算流程改进指导》的初译)，清华大学王晖先生(参与《作业成本预算》的初译)，中国人民大学程秋芬女士(参与《零基预算方法》的初编)，中国人民大学郑江波先生等(参与《预算管理手册》的初译)，对外经济贸易大学齐燕、刘娟和谢芳女士(参与《现金流量预算》的初译)，北京航空航天大学于跃、张颖和覃筱女士(参与《资本支出预算》的初编)。

最后，我们还要感谢经济科学出版社的王长廷先生为丛书出版所付出的辛勤劳动。此外，经济科学出版社的龚勋女士、John wiley&sons北京办事处的方圆女士和宋志慧女士，在办理有关外版图书的版权事宜时做了大量细致而有效率的工作，在此一并致谢!

译(编)者

2006年1月