本书主要聚焦电子商务、数字服务等数字经济主要业态，给出数字经济税收转移及不对称的理论机制分析；对数字经济的税收转移规模及不对称程度进行测度和分析，尽可能给出一系列基本特征事实；梳理相关国际经验，针对数字经济的税收转移问题提出政策建议。

袁从帅，中国财政科学研究院财政学博士。本科毕业于厦门大学经济学院财政系，硕士毕业于复旦大学经济学院公共经济系。先后任职于浙江省国家税务局、国家税务总局，长期从事税收理论与政策研究，相关成果发表于《税务研究》《国际税收》等学术期刊。

第1章 绪论
1.1 本书研究背景与问题的提出
1.2 核心概念说明
1.2.1 数字经济
1.2.2 税收转移
1.2.3 税收转移不对称
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新与不足
1.4.1 创新点
1.4.2 不足之处
第2章 文献综述
2.1 传统税收转移
2.2 数字经济的税收转移效应
2.3 数字经济税收转移的不对称性
2.4 税收转移及不对称的应对
2.4.1 传统税收转移的应对
2.4.2 数字经济税收转移的应对
2.4.3 数字经济税收转移不对称性的应对
2.5 文献述评
第3章 数字经济税收转移效应的理论分析
3.1 制度背景
3.1.1 征税原则
3.1.2 我国现行征税制度
3.1.3 数字经济营收模式
3.2 电子商务的税收转移效应
3.2.1 属地征税、远程无实体销售与税收转移
3.2.2 逃避税与税收转移不对称
3.3 数字服务的税收转移效应
3.3.1 属地征税、收入来源地分散与税收转移
3.3.2 税收优惠与税收转移不对称
3.4 应对机制的构建逻辑
第4章 电子商务税收转移效应的经验证据
4.1 我国电子商务发展概况
4.2 线上交易逆差与顺差的空间特征
4.3 数据来源、核心解释变量与模型设定
4.3.1 数据来源
4.3.2 核心解释变量构建
4.3.3 模型设定
4.4 回归结果分析
4.4.1 电子商务的税收转移效应
4.4.2 电子商务的分税种转移效应
第5章 电子商务税收转移效应的规模测度
5.1 电子商务税源转移测度方法
5.1.1 公式法
5.1.2 模型法
5.2 电子商务税源转移规模测度
5.2.1 测算结果稳健性讨论
5.2.2 四大区域的税源转移规模
5.2.3 各省份的税源转移规模
5.3 电子商务税收转移规模测度
5.3.1 测算方法与数据
5.3.2 四大区域的税收转移规模
5.3.3 各省份的税收转移规模
第6章 电子商务税收转移的不对称性研究
6.1 电子商务逃避税问题
6.1.1 电子商务逃避税的普遍性
6.1.2 电子商务逃避税的成因
6.1.3 遏制电子商务逃避税的国内探索
6.2 电子商务逃避税的稽查案例分析
6.2.1 稽查案例数据来源
6.2.2 电子商务逃避税的基本特征
6.2.3 电子商务逃避税的程度分析
6.3 电子商务逃避税的微观证据
6.3.1 数据来源与模型设定
6.3.2 基本回归结果分析
6.3.3 电子商务逃避税的异质性分析
6.3.4 稳健性检验
6.4 电子商务税收转移的不对称性测度
6.4.1 测算方法
6.4.2 测算结果分析
第7章 数字服务的税收转移效应研究
7.1 数字服务企业的收入来源
7.1.1 Facebook公司：社交媒体
7.1.2 Alphabet公司：搜索引擎
7.1.3 亚马逊：在线中介平台
7.1.4 百度：搜索引擎
7.1.5 阿里巴巴：在线中介平台
7.1.6 腾讯：社交媒体
7.2 在线广告服务的税收转移效应案例分析
7.2.1 背景介绍
7.2.2 百度在线广告的属地征税与浏览者分布
7.2.3 百度在线广告税收转移测算
7.3 网络游戏的税收转移效应案例分析
7.3.1 背景介绍
7.3.2 腾讯网络游戏的属地征税与用户分布
7.3.3 腾讯网络游戏税收转移测算
7.4 优惠政策与税收转移不对称
7.4.1 背景介绍
7.4.2 基于百度在线广告的分析
7.4.3 基于腾讯网络游戏的分析
7.5 关于个案研究普适性的简要讨论
第8章 应对数字经济税收转移的国内国际经验借鉴
8.1 我国应对税收转移的实践探索
8.1.1 跨地区经营企业所得税分配机制
8.1.2 京津冀税收收入分享办法
8.1.3 长三角跨地区税收分享机制
8.1.4 建筑业增值税异地预缴制度
8.2 OECD应对数字经济跨国税收转移的机制设计
8.2.1 OECD双支柱方案的演变
8.2.2 OECD支柱一方案核心规则
8.3 欧盟电子商务增值税征税机制
8.3.1 欧盟电子商务增值税征税机制简介
8.3.2 欧盟电子商务增值税一站式服务机制
8.4 美国企业所得税和销售税跨州分配机制
8.4.1 企业所得税的跨州分配
8.4.2 销售税跨州转移的应对
8.5 经验总结与启示
第9章 结论、政策建议与研究展望
9.1 主要结论
9.2 政策建议
9.2.1 在产业发展方面，促进数字经济健康发展
9.2.2 在税制设计方面，坚持税收与税源一致性原则
9.2.3 在税收征管方面，完善电子商务税收征管机制
9.2.4 在税收政策方面，优化数字服务税收优惠政策
9.2.5 在税收分配方面，构建税收跨地区分配机制
9.2.6 在财政制度方面，完善转移支付制度
9.3 研究展望
参考文献
附录
附录A：公式法
附录B：模型法
附录C：分省历年电子商务税源转移额测算结果
附录D：分省历年电子商务税收转移额测算结果
致谢