本书内容聚焦企业股权架构搭建与股权涉税业务，全面讲解了企业股权架构搭建过程中涉及的管理风险、法律风险与税收风险，以及股权投资、股权转让、股权激励、企业重组中涉及的增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种的征收规定与优惠政策。全书结合股权基础知识、税收政策法规、纳税实务与案例分析，为企业提供了切实可行的股权优化方案，既有助于企业搭建合理的股权架构，又能帮助企业在防范股权涉税风险的同时，为增资扩股、实施股权激励创造有利的条件。
全书内容翔实，案例典型，既适合企业管理人员、财务人员及对股权投资感兴趣的人士阅读，也可作为财税培训机构相关课程的指导用书。

魏春田，税务公职律师，现任陕西省财税法研究会副会长，陕西省税务学会学术委员，陕西省税务局法律顾问，西安交通大学校外硕士生导师，西北大学校外硕士生导师，西安市税务局征管及科技发展处处长。创办微信公众号“魏言税语”，曾在媒体上发表原创文章数十篇，参与编写《纳税人权利》《纳税检查》《税法基础知识》等图书。

第一章 股权架构搭建与税
一、股权架构的选择
二、自然人股权架构
（一）法律风险
（二）税收征管
（三）管理风险
（四）资本运作上的风险
三、控股公司股权架构
（一）法律风险
（二）税收征管
（三）税收优化
四、有限合伙企业股权架构
（一）法律风险
（二）管理风险
（三）税收征管
五、混合型股权架构
（一）法律风险
（二）管理风险
（三）税收征管
六、契约型股权架构
（一）契约型股权架构的利弊
（二）税收征管
第二章 股权投资与税
一、股权投资的主体
二、个人股权投资
（一）个人股权投资的概念
（二）个人股权投资的流程及税目
（三）应纳税额的计算
（四）纳税时间及地点
（五）政策性税收优惠
三、企业股权投资
（一）企业股权投资的概念
（二）股权转让所得的计算
（三）收入确认的时间
（四）政策性税收优惠
（五）特殊性税务处理
四、技术投资入股
（一）税收优惠对象与适用条件
（二）技术投资入股的个税计算
（三）税收优惠的选择
第三章 股权转让与税
一、股权转让概述
（一）股权转让的形式
（二）股权转让的类型
二、个人股权转让中的税事
（一）个人所得税的征收
（二）印花税的征收
三、企业股权转让
（一）企业与个人股权转让税收上的区别
（二）增值税的征收规定
（三）企业所得税的征收规定
（四）特殊性税务处理
（五）合伙企业的股权转让
四、限售股转让中的税事
（一）股改限售股
（二）新股限售股
（三）重组限售股
五、股权转让中的热点问题
（一）自然人持股与合伙企业持股的税收考量
（二）股权交易失败能否退税
（三）股权转让中的代持
（四）明股实债
（五）企业注销是选择转让股权还是撤资
（六）交易双方为非居民企业的由谁申报纳税
（七）瑕疵出资人股权转让的风险
（八）减资对股东权益的影响及相关税事
（九）上市公司的定向增发
（十）股权转让后盈余积累转增股本
（十一）关于资本公积金不能弥补亏损的规定
第四章 股权激励与税
一、股权激励的形式与征税要求
（一）股权激励的形式
（二）股权激励的征税要求
二、非上市公司的股权激励
（一）递延纳税的税收政策
（二）股权激励需要关注的时间节点
（三）股权激励的“负面清单”
三、上市公司的股权激励
（一）股票期权
（二）限制性股票
（三）股票增值权
（四）股权奖励
（五）税收优惠
第五章 企业重组的税务处理
一、企业重组的概念及认定
（一）在企业所得税上——企业重组
（二）在增值税上——资产重组
（三）在土地增值税、契税与印花税上——企业改制
二、企业重组与企业所得税
（一）企业法律形式改变
（二）债务重组
（三）股权收购
（四）资产收购
（五）企业合并
（六）企业分立
三、资产划转与企业所得税
（一）特殊性税务处理
（二）母公司转子公司
（三）子公司转母公司
（四）子公司转子公司
四、与企业重组相关的其他税种
（一）增值税
（二）土地增值税
（三）契税
（四）印花税

在市场经济中，作为市
场主体的企业，随着市场这
只“看不见的手”起起伏伏。
那些把握了市场规律、掌握
了市场先机的企业，站在了
风口上，借助风力扶摇直上
，通过不断兼并重组，从小
到大，从弱到强，成为市场
竞争中的强者。而那些不了
解市场，把握不了未来的企
业，则会被市场经济的汪洋
大海所吞噬淹没。
无论是兴也好，败也罢
，股权作为一个企业的核心
要素，其搭建的合理与否，
关系着企业的兴衰。故而，
企业草创之初就要考虑搭建
一个合理的股权架构。合理
的股权架构既有利于企业防
范管理风险、法律风险和税
收风险，同时也可为以后的
增资扩股、股权激励提供条
件。相反，一个不合理的股
权架构，常常会因为利益问
题引发股东的“内卷”，从而
影响企业的正常经营，其所
带来的税收风险和法律风险
，都是股东和企业所无法承
受的。
企业在发展过程中，大
多会涉及重组，无论是作为
重组的一方还是被重组的一
方，都是以股权转让为核心
的。企业重组不仅涉及增值
税，还涉及企业所得税，若
有不动产，还会涉及土地增
值税等，这些税收问题若处
理不当，很可能会导致企业
重组失败。实务中，因税收
问题导致企业重组失败的案
例屡见不鲜。
当然，股权不仅涉及企
业，也涉及自然人。自然人
持股有不同的目的，有的是
为企业的长远发展而长期持
股；有的是作为一种投资，
持股的目的是变现。股东将
所持股权变现必然会涉及股
权转让问题，而在股权转让
的过程中，合规纳税是重要
工作之一，稍有不慎，就可
能会给股权交易双方带来巨
大的税收风险。我们在报刊
、电视及网络媒体上经常能
看到纳税人因违反税收政策
法规而受到处罚的案例，有
的纳税人受到的是行政处罚
，被税务机关加收滞纳金并
罚款；有的纳税人则是因触
犯刑法而被司法机关追究刑
事责任，遭受了牢狱之灾。
因此，无论是企业还是
个人，在股权交易过程中对
税收可能带来的风险，都要
高度重视，不可等闲视之。
作为一个长期从事税收
工作的税务人，我对股权交
易涉及的税收问题与风险一
直抱有浓厚的兴趣，并进行
了深入的研究。关于股权交
易与税收风险，我撰写了若
干篇文章并发表在自办的公
众号“魏言税语”及相关媒体
上，引起了业内人士的广泛
关注与讨论。但碎片化的文
章难以自成体系，读起来也
有颇多不便，故编纂成书，
以飨读者。
我希望本书的内容对那
些正在被股权交易所困扰的
企业和个人有所帮助，如此
所有的付出就没有白费。在
本书写作过程中，魏迎春、
张语、周媚等同志提供了很
大的支持和帮助，在此一并
表示感谢！
由于自身水平有限，即
使付出了十二分努力，错漏
之处亦在所难免，恳请读者
批评指正，若能提出合理化
建议，则不胜感激。