为进一步便利小微企业纳税人办理涉税业务，助力优化营商环境，中国税务出版社出版了《小微企业税费优惠一本通/小微企业税费优惠操作指南系列丛书》一书，书中具体分为税费优惠概述、减免税费负担、推动普惠金融发展等四部分内容以及附录。

1 税费优惠概述
1.1 减税降费：稳定夯实经济基本盘
1.1.1 减税降费政策出台背景
1.1.2 减税降费充分彰显税收的基础性、支柱性、保障性作用
1.2 聚焦小微企业纾困解难
1.2.1 小微企业的界定
1.2.2 小微企业税费优惠政策简述
1.2.3 小微企业税费优惠政策部署实施
1.2.4 小微企业税费优惠政策效应
2 减免税费负担
2.1 符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
2.2 阶段性免征小规模纳税人增值税
2.3 小型微利企业减免企业所得税
2.4 个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收
2.5 小微企业“六税两费”减征政策
2.6 小微企业增值税期末留抵退税政策
2.7 中小微企业设备、器具所得税税前扣除政策
2.8 科技型中小企业研发费用税前加计扣除政策
2.9 制造业中小微企业延缓缴纳部分税费
2.10 符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
2.11 符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
2.12 符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
3 推动普惠金融发展
3.1 金融机构向小微企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税
3.2 金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
3.3 金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
3.4 金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
3.5 金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
3.6 小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
3.7 小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
3.8 小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
3.9 为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
3.10 中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
4 重点群体创业税费优惠
4.1 重点群体创业税费扣减
4.2 退役士兵创业税费扣减
4.3 随军家属创业免征增值税
4.4 随军家属创业免征个人所得税
4.5 军队转业干部创业免征增值税
4.6 自主择业的军队转业干部免征个人所得税
4.7 残疾人创业免征增值税
4.8 安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
附录
财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告
国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等
征收管理事项的公告
财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税
优惠政策的公告
国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告
财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”
减免政策的公告
国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策
有关征管问题的公告
财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策
实施力度的公告
国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策
实施力度有关征管事项的公告
财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除
有关政策的公告
财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业
研发费用税前加计扣除比例的公告
国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业
延缓缴纳部分税费有关事项的公告
国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳
2021年第四季度部分税费有关事项的公告

小微企业是稳经济的重
要基础、稳就业的重要支撑
。近年来，党中央、国务院
高度重视小微企业发展，出
台了一系列税费支持政策，
持续加大减税降费力度，助
力小微企业降低经营成本、
缓解融资难题。2022年，
党中央、国务院根据经济发
展形势，实施新的组合式税
费支持政策，进一步加大对
小微企业的扶持力度，为广
大小微企业发展壮大再添助
力。2022年《政府工作报
告》指出：延续实施扶持小
微企业的减税降费政策，并
提高减免幅度、扩大适用范
围；优先安排小微企业留抵
退税。
为了各项税费支持政策
和创新服务举措能够及时惠
及小微企业，我们从小微企
业办理税费业务的视角，精
心编写了小微企业税费优惠
操作指南系列丛书。本丛书
包括《小微企业税费优惠一
本通》《小微企业信息报告
和发票使用一本通》《小微
企业纳税申报一本通》，涵
盖小微企业税费业务、办理
规定、优惠政策、纳税申报
操作等关心和常见涉税事项
，指引小微企业明白办税、
便捷办税，充分享受税费优
惠政策红利。
本丛书具有以下特点：
一是政策新，依据新的组合
式税费支持政策、纳税服务
规范等规定编写；二是容易
懂，从开办到清算，用情景
故事串联涉税事项，用案例
问答明确政策运用；三是直
接用，涉税知识全面详尽、
办税资料一目了然，是小微
企业便捷办税的“好帮手”。
需要说明的是，本丛书
所涉政策文件截至2022年4
月30日。在实际操作中，请
以最新政策和税务机关的解
释为准。
编者