本书系统梳理了固定资产投资审计中常用的违规行为，分为违反建设项目招标投标法规行为、违反建设项目征地拆迁法规行为、违反建设程序法规行为、违反建设项目实施管理法规行为、违反建设项目财务核算法规行为五种类型。每种违规行为还细分为若干具体的问题，内容涵盖面十分广泛。同时，还根据最新的法律法规，针对每种违规行为编辑整理了定性表述及适用法规，为审计人员工作提供帮助。

前言
违反建设项目招标投标法规行为
1.建筑工程设计公开招标未发布招标公告
2.建筑工程设计邀请招标未向3个以上潜在投标人发出投标邀请书
3.建筑工程设计投标人不具有相适应的工程设计资质
4.建筑工程设计评标委员会组成不合规
5.建筑工程设计评标委员会违规进行评标
6.工程建设项目搞形式上的招标
7.建设项目未按规定履行招投标程序
8.依法必须招标的工程建设项目，不具备规定条件进行招标
9.按照规定应该招标的工程建设项目未招标
10.将应当招标的项目化整为零及以其他方式规避招标
11.按照规定应该公开招标的工程建设项目未公开招标
12.招标人干预或影响工程建设项目招标投标活动
13.招标人未按规定组建评标委员会，或者违规确定、更换评标委员会成员
14.招标代理业务机构无资格或未在资格许可范围内从事工程招标代理业务
15.按照规定应该招标的勘测、设计、监理或主要的、大宗的通用设备、材料，以及附属工程不进行招标
16.有意将招标项目的设计或概算漏项，导致施工中变更增加投资或规避招标
17.未按规定将项目招标范围、招标方式、招标组织形式报项目审批、核准部门审批
18.人为拆分工程建设项目为多个子项规避招标
19.未根据招标项目的特点或需要编制招标文件
20.招标文件的发售、澄清、修改等相关时限不符合规定
21.建设单位不具有编制招标文件或组织评标能力而自行招标
22.工程建设项目采用公开招标方式的，未按规定发布招标公告
23.指定媒介发布依法必须招标项目的招标公告收取费用
24.工程建设项目依法应当公开招标而采用邀请招标
25.工程建设项目货物采购未在规定的媒介发布招标公告
26.工程建设项目货物采购擅自进行邀请招标或不招标
27.工程建设项目货物采购不具备招标条件而进行招标
28.工程建设项目货物采购应当履行招标核准手续而未履行
29.限制或者排斥其他有关法人或组织参加对工程建设项目进行招标
30.采用邀请招标方式的投标人少于3个
31.必须进行施工招标的项目提交投标文件的投标人少于3个
32.以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人
33.未按规定的比例收取投标保证金、履约保证金或未按规定退还投标保证金及银行同期存款利息
34.向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量或者可能影响公平竞争的有关招标投标的其他情况
35.招标人或中标人背离建设项目合同实厨陛内容，再行订立其他协议
36.投标人相互串通投标报价排挤其他投标人的公平竞争，或投标人与招标人串通投标损害公共利益或他人权益
37.工程建设项目投标人以向招标人或者评标委员会成员行贿的手段谋取中标
38.评标委员会成员向招标人征询确定中标人的意向或者接受任何单位或者个人明示或者暗示提出的倾向或者排斥特定投标人的要求
39.评标委员会成员对依法应当否决的投标不提出否决意见
40.招标代理机构泄密或与招标人、投标人串通损害国家利益、社会公共利益或者他人合法权益
41.投标人以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假骗取中标
42.评标委员会成员未客观、公正地履行职务，遵守职业道德
43.招标人未按规定确定中标人
44.工程建设项目未按招投标文件的内容签订合同
45.招标人或中标人违规签订书面合同
46.中标人将中标项目转包给他人或肢解后分别转包给他人
47.施工单位以高资质中标后，再非法转包给低资质的施工单位进行施工。从中收取一定的管理费
48.招标投标活动行政监督部门未受理工程建设项目招标投标活动的投诉并依法做出处理决定
49.招标投标活动行政监督部门处理投诉时，未坚持公平、公正、高效原则
50.招标投标活动行政监督部门收到投诉书后，未在规定的工作日内进行审查并做出处理决定
51.招标投标活动行政监督部门在依法进行调查时，有关当事人不予以配合或如实提供有关资料及情况
52.负责受理招标投标活动投诉的行政监督部门自受理投诉之日起，未在规定的工作日内对投诉事项做出处理决定
53.招标投标活动的行政监督部门未建立投诉处理档案
54.招标投标活动的行政监督部门在处理投诉过程中，向投诉人或被投诉人收取费用
违反建设项目征地拆迁法规行为
违反建设程序法规行为
违反建设项目实施管理法规行为
违反建设项目财务核算法规行为
后记

我国正处在实现“两个一
百年”奋斗目标、实现中华
民族伟大复兴中国梦的时代
，每名审计人员应以习近平
新时代中国特色社会主义思
想为指导，依法全面履行审
计监督职责，充分发挥审计
在推进国家治理体系和治理
能力现代化中的职能作用。
由于审计人员的审计经验存
在差异，对审计发现的违规
行为适用的法律掌握程度、
理解能力不尽相同，审计人
员在审计准备阶段对被审计
对象的经济活动中容易出现
的问题不甚了解，不能量化
审计重要性，增加了审计风
险；在审计实施阶段，对被
审计对象的财政收支、财务
收支行为或其他重要事项存
在的问题。不能及时找到对
应的定性依据，影响了审计
工作效率；在审计报告阶段
，对被审计对象的违规行为
表述、适用的处理处罚依据
各有不同，提出的处理处罚
意见缺乏统一性，降低了审
计工作质量。为了帮助审计
人员查清被审计对象经济活
动中存在的各种问题，正确
履行法律义务，承担恰当的
法律责任，编者通过三十多
年的财务、审计工作实践，
收集与整理各级审计机关在
审计过程中发现的被审计对
象存在的违规行为，以及适
用的定性依据与处理处罚依
据，编纂了《审计定性处理
处罚依据丛书》。
丛书按相同经济业务审
计、财政资金管理审计、部
门预算资金管理审计、部门
经济业务审计、税收征管业
务审计、农业农村经济活动
审计、固定资产投资活动审
计、社会保障资金管理审计
、自然资源管理与环境保护
业务审计、教育科研经济业
务审计、金融机构业务审计
、企业经济活动审计、经济
责任审计等审计业务类型分
为十三本，共整理形成
6300多个违反国家法律法
规的经济活动行为，并针对
每个违规行为列举了若干条
审计定性依据或审计处理处
罚依据，引用的依据均为
2020年2月1日以前由中共
中央、全国人民代表大会及
其常务委员会、国务院、各
部委等国家机构制定，我国
现行有效的法律、法规、规
章、规范性文件。
审计人员在适用本丛书
列举违规行为的审计定性或
审计处理处罚依据时，应注
意以下几点事项：
一、本着依法审计、实
事求是的原则，以发现的被
审计对象的具体违规行为或
后果作为适用审计定性处理
处罚依据的根据。本书所列
违规行为只是审计中发现的
常见违规问题表现形式或对
法规中列举的问题形式整理
而成。实际审计工作中，审
计人员要通过询问、检查、
观察、追踪、分析的审计方
法，运用具有客观性、适用
性、相关性、公认性的职业
判断，根据可能存在问题的
性质、数额及其发生的具体
环境，判断其重要性，依照
法定权限和程序获取能够证
明被审计单位存在违反国家
规定的财政收支、财务收支
行为以及其他重要审计事项
的审计证据材料，真实、完
整地记录实施审计的过程，
得出切合实际的审计结论。
二、以是否符合党的十
九大精神、是否符合新时代
中国特色社会主义基本方略
和重大改革方向作为审计定
性判断的标准。历史、全面
、客观地看待发现的违规行
为，特别是改革发展中出现
的新情况、新问题。要把推
进改革中因缺乏经验、先行
先试出现的失误和错误，同
明知故犯的违纪违法行为区
分开来；把上级尚无明确限
制的探索性试验中的失误和
错误，同上级明令禁止后依
然我行我素的违纪违法行为
区分开来：把为推动发展的
无意过失，同为谋取私利的
违纪违法行为区分开来。让
审计评价更准确客观、问题
定性更令人信服，既严肃查
处重大违纪违法问题，又支
持、促进改革发展中的积极
探索与创新举措。
三、在适用本书中列举
的处理处罚依据时，要遵循
有关法律法规规定的适用原
则，即法律的效力高于行政
法规、地方性法规、规章；
行政法规的效力高于地方性
法规、规章；地方性法规的
效力高于本级和下级地方政
府规章；省、自治区的人民
政府制定的规章的效力高于
本行政区域内设区的市、自
治州的人民政府制定的规章
：部门规章之间、部门规章
与地方政府规章之间具有同
等效力，在各自的权限范围
内施行：同一机关制定的法
律、行政法规、地方性法规
、自治条例和单行条例、规
章，特别规定与一般规定不
一致的，适用特别规定；新
的规定与旧的规定不一致的
，适用新的规定：法律、行
政法规、地方性法规、自治
条例和单行条例、规章不溯
及既往。同时，依法又是一
个动态过程，在保持本质和
内核稳定的前提下，更要适
应形势和实践的发展变化，
做到依法与客观公正的统一
。
四、明文规定执法主体
不是审计机关的，不能依据
本书列举的依据作为被审计
对象违规行为的定性或处理
处罚依据直接作出审计决定
。本书为了保持整体结构完
整。将所有违规行为的定性
依据或处理处罚依据条文相
应列举，作为对审计发现违
规行为的法律依据的参考。
审计机关对被审计对象违反
国家规定的财政收支、财务
收支行为，依法应当由有关
部门纠正、处理处罚或者追
究有关责任人员责任的事项
，应当作出审计移送处理书
。
五、审计人员依据本书
列举的