本书从企业所得税基本要素、税金计算、会计核算等多个视角，抽丝剥茧，用大量的实务案例全角度解读税法，答疑解惑。
本书以企业所得税法规定为基础，融汇集成现行有效有关的企业所得税各项法律、法规和规范性文件。
本书体例新、内容实、案例多、适用广，语言通俗、简洁而又精准。
力求给广大读者奉献一本好理解、易操作的企业所得税政策指引，提供一个有广度、有深度的企业所得税实务学习工具，并借此分享企业所得税理论研究和实践应用的最新成果。

李欣，任职于国家税务总局安庆市税务局，税务师，近30年一线税收征管经验，征管、政策、财会实战专家。在税收征管实务、税收风险应对、税收政策应用等领域均有独到研究，与袁森庚教授合著的《清醒与自律：税收执法风险防范及案例分析》一书，在税务系统引起强烈反响。

1 纳税人与纳税义务
1.1 企业所得税中“企业”的范围
1.2 居民企业和非居民企业
1.3 纳税义务和纳税地点
2 税率与税率的适用
2.1 法定税率
2.2 优惠税率
3 应纳税额的计算
3.1 应纳税所得额
3.2 居民企业应纳税所得额的核定
3.3 预提所得税应纳税所得额的确定
4 收入的确认
4.1 收入的分类
4.2 收入的形式
4.3 收入的确认
5 支出的扣除
5.1 支出所得税税前扣除的范围
5.2 支出的扣除原则
5.3 费用的扣除
5.4 捐赠的扣除
5.5 不得税前扣除的项目
6 资产的税务处理
6.1 企业所得税中的资产
6.2 固定资产的折旧
6.3 生产性生物资产的折旧
6.4 无形资产的摊销
6.5 长期待摊费用的摊销
6.6 投资资产的扣除
6.7 存货成本的扣除
7 资产损失的扣除
7.1 资产损失税前扣除的原则
7.2 资产损失税前扣除的类型
7.3 资产损失扣除的处理
7.4 资产损失扣除的申报
7.5 资产损失的确认
8 亏损的弥补
8.1 亏损的内涵
8.2 亏损弥补的特殊规定
8.3 合伙企业亏损的处理
9 税收优惠的处理
9.1 税收优惠的办理
9.2 固定资产加速折旧
9.3 研发费用加计扣除的税务处理
9.4 软件企业和集成电路设计企业所得税优惠
9.5 中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业试点政策
9.6 企业所得税税收优惠事项
10 征收管理
10.1 企业所得税申报
10.2 跨地区经营汇总纳税
10.3 企业所得税税前扣除凭证管理
10.4 申报表
11 特殊业务的处理
11.1 企业重组业务的企业所得税处理
11.2 政府补助的企业所得税处理
11.3 企业清算涉税处理
11.4 法人投资者从合伙企业分回利润所得税处理
11.5 借款利息的涉税处理
11.6 技术人股的涉税处理
12 特定行业的企业所得税处理
12.1 房地产开发经营企业的企业所得税处理
12.2 建筑企业的企业所得税处理
13 境外抵免
13.1 境外抵免的概念
13.2 境外抵免的分类
13.3 境外抵免的适用范围
13.4 境外抵免计算的基本项目
13.5 境外应纳税所得额的计算
14 国际税收概述
14.1 国际税收的概念
14.2 税收管辖权
14.3 国际税收规则
14.4 居民的判定标准
14.5 所得来源地的判定标准
14.6 国际重复征税及其消除
14.7 国际税收协定

企业所得税是对我国
境内企业和其他取得收入
的组织的生产经营所得和
其他所得征收的一种所得
税。在我国税制体系中，
企业所得税是仅次于增值
税的第二大税种。企业所
得税与企业经营、会计核
算、相关法律法规联系紧
密，税收实务中对纳税人
、税务人的政策水平和业
务能力要求很高，必须核
算规范、计税准确、申报
及时、资料完整。
为了帮助广大税务干
部全面、系统、简捷地学
习和掌握企业所得税政策
规定，纳税人正确地理解
和运用税法，有效维护自
身合法权益．特别是享受
减税降费税收红利，我们
兼顾纳税人和税务人的业
务需求，编写了《企业所
得税一本通》。其基本特
点是：
一是视角多元。税务
与会计既相互联系又存在
差异。这种关系在企业所
得税中尤为突出。本书的
编写突破传统税收书籍的
单一税法角度，从企业所
得税基本要素、税金计算
、会计核算等多个视角，
抽丝剥茧，用大量的实务
案例全角度解读税法，答
疑解惑。
二是内容全面。本书
以企业所得税法规定为基
础，融汇集成现行有效有
关的企业所得税各项法律
、法规和规范性文件。在
内容上，既有企业所得税
基本要素的全维解读，也
有特殊行业企业所得税的
特殊业务处理；既有企业
涉税热点、重点、难点事
项的综合讲解，也有境外
抵免、国际税收问题研究
；既有税务和会计的业务
关联，也有企业所得税和
其他税费种之间的政策交
叉。
三是语言精准。本书
体例新、内容实、案例多
、适用广，语言通俗、简
洁而又精准。承继财税一
本通系列丛书的写作风格
，每一章节既是全书不可
或缺的一部分，又是一个
独立完整的篇章；既可随
翻随读，也可循序渐进。
我们力求给广大读者
奉献一本好理解、易操作
的企业所得税政策指引，
提供一个有广度、有深度
的企业所得税实务学习工
具，并借此分享企业所得
税理论研究和实践应用的
最新成果。
自2020年5月首次出版
以来．本书得到了广大读
者朋友的支持和厚爱，我
们也收到了来自纳税人、
税务人等社会各界人士的
宝贵意见和建议。2021
年以来，国家对支持软件
产业和集成电路等产业发
展、完善税收优惠、规范
捐赠扣除、优化纳税申报
表等企业所得税事项进行
了明确．同时将已经到期
的部分涉税政策予以延续
。在企业所得税汇算清缴
之际，我们对本书予以修
订再版，以飨读者。
本书由李欣、李琚、
章忠晖编写，袁朝晖、韦
怡、马静、区华芳、钱震
亚审稿。由于准备时间仓
促，书中难免有疏漏之处
，恳请广大读者批评指正
，以便再版时修正。
编者
2022年1月