《美国税务实用指南》从作者稔熟的美国税法简介入手，深入分析了投资移民或非移民面临的美国税务挑战，内容涉及居民或非居民的报税状态、模式、投资策略及节税规划。投资者读后可以迅速地“入乡随俗”，免予掉进“税务陷阱”，从而可以顺利地开启在美发展的新篇章。
《美国税务实用指南》犹如美国税法的汉译“百科全书”，涉及了美国税制几乎所有的税种，具体实例俯拾皆是，尤其难能可贵的是作者把美国税法中常用的表格全部译成了中文，以便于读者消化采纳，可见其用心之良苦。
这本实用指南将会使中国移民和非移民群体的读者从中受益，并有助于作者实现通过对中美税收制度的比较为中国的税制改革“建言献策”的良好愿望。

杨心传，1948年出生。南京大学中文系毕业。1985年赴美，取得纽约市勃鲁克及佩斯商学院会计硕士学位，1996年取得纽约州注册会计师执照，1998年于纽约市法拉盛创立会计师事务所（Myron Yang & Co., LLC），现今已发展成为一支蜚声美东、享誉全美的会计审计及税务专业团队。2009年起，杨心传先生应邀担任纽约《世界日报》及《侨报》税务专栏撰稿人，曾多次作客美东社区及美国中文电视举办税务讲座，为华人赴美投资创业提供省税策略分析，出版有《省税策略》《移民美国税务》等著作。

第一章 美国税法简介
一、个人税务
（一）社安金的计点与提取
（二）退休金的储备与提取
（三）逐项扣减的计算
（四）利息和红利的计算
（五）自雇收入的计算
（六）股票投资与房屋买卖的资本利得税
（七）房屋出租的盈利与亏损
（八）替代最低税的计算
（九）低收入、儿童、教育、健保四大退税
二、公司税务
（一）公司形态的比较
（二）公司税务结构
（三）工资税
（四）销售税
（五）过渡实体的税务优惠
（六）外国利润回笼
（七）非营利组织或公司税务
三、房地产税务
（一）经纬划置，州市（郡县）掌控
（二）房地产税率
（三）房地产销售利得的豁免及延税
（四）房地产专业人士经营亏损的无限扣减
（五）促进社区发展的421-A及。ICIP规划
（六）地税减免的上诉申请流程
四、遗产税务
（一）既“属人”又“属地”的美国遗产税
（二）联邦及各州的遗产税豁免额及遗产税率
（三）赠与税与遗产税的转换
五、投资理财保险及申请大学税务准备
（一）合法省税与投资生财
（二）人寿保险及长期护理保险
（三）529大学省税计划
第二章 移民美国税务
一、投资移民的税务申报
（一）移民美国之后的税务“陷阱”
（二）EB-5的个人税务申报模式
（三）EB-5的公司税务申报模式
（四）EB-5改革新政策
二、“肥咖”对投资移民的税务影响
（一）FinCEN114表与8938表
（二）外国赠与的申报
（三）外国公司股份的申报
（四）国税局眼中的“大鱼”
（五）弃籍与弃卡税
三、健保计划的选择
（一）美国的健保改革
（二）奥巴马健保及其前景
（三）美国的健保类型
四、房地产投资策略
（一）产权形式利弊分析
（二）出租与自住、民宅与商用、贷款与付现的考量
（三）不动产投资信托（REIT）
（四）中国境内的房地产能否适用资本利得豁免与延税
五、遗产信托规划
（一）家庭生前信托（Family Living Trust）
（二）家庭住宅信托（Qualified Personal Residence Trust）
（三）家庭基金会（Family Foundation）
（四）遗产信托应及早规划
六、L-1与EB-5的税务差异
第三章 非移民美国税务
一、非居民的报税状态
二、非居民的报税模式
三、非居民的外国收入税
四、非居民的房地产投资
五、非居民的遗产税
六、非居民的退休金
七、F-1、H-1B、J-1的税务申报
（一）F-1签证
（二）H-1B签证
（三）J-1签证
八、非居民的公司申报
第四章 中美两国的税务比较
一、中美所得税制的比较
二、中国开启金融账户信息自动交换
三、美国税改的教训
附录
一、美国个人所得税申报表（英）
二、美国个人所得税申报表（中）
三、A副表——逐项扣减（英）
四、A副表——逐项扣减（中）
五、B副表——利息和普通股息（英）
六、B副表——利息和普通股息（中）
七、C副表——营业利润或亏损（英）
八、C副表——营业利润或亏损（中）
九、D副表——资本利得和亏损（英）
十、D副表——资本利得和亏损（中）
十一、E副表——补充收入与损失（英）
十二、E副表——补充收入与损失（中）
十三、W-2工资与税务申报表（英）
十四、W-2工资与税务申报表（中）
十五、1099非雇员收入表（英）
十六、1099非雇员收入表（中）
十七、美国非居民外国人所得税申报表（英）
十八、美国非居民外国人所得税申报表（中）
十九、美国股份有限公司所得税申报表（英）
二十、美国股份有限公司所得税申报表（中）
二十一、美国小公司所得税申报表（英）
二十二、美国小公司所得税申报表（中）
二十三、美国合伙企业所得税申报表（英）
二十四、美国合伙企业所得税申报表（中）
二十五、美国合伙企业K-1副表（英）
二十六、美国合伙企业K-1副表（中）
二十七、外国特定金融资产申报表（英）
二十八、外国特定金融资产申报表（中）
二十九、外国银行和账户申报表（英）
三十、外国银行和账户申报表（中）
三十一、海外信托交易和某些海外赠与年度申报表（英）
三十二、海外信托交易和某些海外赠与年度申报表（中）
三十三、持有海外公司的美国人的信息披露申报表（英）
三十四、持有海外公司的美国人的信息披露申报表（中）
三十五、持有25%美国公司股份或在美贸易经营的外国公司申报表（英）
三十六、持有25%，美国公司股份或在美贸易经营的外国公司申报表（中）
三十七、《美国法典》：第26标题——国内税收法典（英/中）

杨心传先生毕业于南京
大学中文系，1985年赴美
国深造，取得纽约勃鲁克商
学院会计硕士学位，1996
年取得纽约州注册会计师执
照，1998年在纽约市创立
了自己的会计师事务所
（Myron Yang &Co，LLC）
。经过几十年的精心耕耘，
这家会计师事务所已经发展
成为一支享誉全美的会计审
计及税务的专业团队。
近10年来，杨心传先生
致力于美国税务方面的研究
，并且热衷于向移民美国的
华人传播普及这方面的知识
。他除了在理论上对于各个
税种的形成及变革有着独特
的见解外，在实践中对于如
何省税以及如何避免税务风
险也颇有心得。为满足华人
的投资及创业需求，他不仅
在报纸、电视上开办税务专
栏和讲座，提供省税的策略
分析，2013年10月还通过
纽约的世界书局出版了《机
遇与挑战——省税策略》一
书，3年后又出版了《移民
美国税务》，为新移民“入
乡随俗”出谋划策。
自2014年起，杨先生多
次受邀在中信银行举办移民
美国税务讲座及答疑，广受
好评，他在理论与实务中对
于美国税法及移民税务方面
的深入见解，引发了听众的
热烈反响。因此，杨心传先
生也萌生了在商务印书馆出
版本书的构想。
我一直在中国人民大学
会计系从事会计审计专业的
教学与研究，非常了解税务
方面的研究一直是中国各个
学校会计审计专业的薄弱环
节。不仅如此，政府机关以
及一些研究机构在这些方面
也有许多不足之处。造成这
种情况主要有两个方面的原
因：其一，我国的会计改革
开始于20世纪90年代初期
，计划经济开始转型为市场
经济的时间很短，无论是在
理论上还是在实践上会计专
业的发展都受制于经济发展
与改革的不同阶段；其二，
我国的税务改革至今仍然在
进行中，很多地方都不尽如
人意，有些领域的问题没有
深入研究，甚至没有涉及，
例如房地产税、遗产税等等
。所以，对美国的税法以及
移民税务方面的研究，不仅
对于移民美国或者非移民的
投资行为非常重要，而且通
过对比中美两个国家的税务
理论与实践，汲取美国税务
改革的经验与教训，对于我
国的税务改革与发展也是十
分有益的。
正因为如此，我受托为
杨心传先生的大作写序，感
到非常荣幸。我认为杨先生
的著作不仅对于移民美国有
益，而且对于会计工作者、
会计师事务所及研究税务的
学者也有重要的借鉴作用。
预祝本书的出版在推动中美
两国税务改革的交流上取得
成功。
中国人民大学商学院教
授 朱小平