正确的金钱观念及实用的财务知识，已经是现代人不可或缺的常识。两位具有30年会计师实务操作经验的财报高手，帮你打消对财报数字的恐惧，教你看懂财报，提升个人竞争力。
《财报一看就懂：财报高手教你提升创业投资赚钱力》创新式地以一个年轻人自主创业的故事为切入点，通过商业经营的精彩实例及图解说明，融入扎实、细密的财报知识，内容生动有趣，对想要了解创业财报知识的人来说，非常实用。

第1章 甩开22K，微型创业去
创业便当开跑
搞不定的混乱数字
传说中的会计信息藏宝图
原来资产这样算
要卖几个便当才不会赔
到底赚了多少钱
编制第一张损益表
第2章 做生意必练的数字力
损益表及资产负债表的不同
解开会计藏宝图的密码
股东权益会影响盈余吗
资产如何创造盈余
买店面的抉择
第3章 开店前，必须先知道的七件事
想开店，不可不知的七件事
拟订销售计划
应计基础下的现金收入与支出关系
从损益表看三率
流量与存量的区别
从分类的资产负债表看存量
从分类的损益表看流量
第4章 扩大营业该懂的资金分析
赊账对周转金的影响
如何计算周转金
算出实际资金缺口，应对周转不灵的风险
从流动比率看短期偿债能力
从自有资本率看长期偿债能力
企业为什么要借钱经营
第5章 稳健经营，用财报检视企业状况
企业经营三大活动
从报酬率看企业获利能力
损益的两大指标：毛利率和净利率
利用“安定性分析”评估企业是否有倒闭危机
从经营能力分析企业资产周转率
企业获利方程式
后记 建立个人的资产负债表
附录1 名词解释
附录2 练习试题解答

打通创业的财务大道
创业是一条不归路，欢迎来到创业的野蛮丛林。
根据各国统计数据显示，新创公司的平均寿命是2.5年
，百人规模的公司平均寿命只有7年。好不容易熬过第一个
死亡之谷，迎接的却是另一个危机。一家公司会从创立、
挣扎存活、成长到成熟，最后慢慢步入衰退。这就是大多
数公司的发展循环路径。
明明出来创业的人都是各个领域的高手，为什么最后
90%都以失败收场？因为创业需要的是综合能力，而不是某
种单项能力。其中一个综合能力，就是财务报表分析能力
。为什么这么说呢？我们从损益表、资产负债表、现金流
量表这三张表中就可以看出端倪（如图2所示）。
（1）营业收入。为了获取足够多的营业收入，你需要
面对客户、代理商或平台。每天绞尽脑汁、焚膏继晷地做
活动、做促销并到处拜访客户，为的就是增加一点点业绩
。
（2）营业成本。你必须面对工厂在生产制造过程中需
要支付的相关成本，以及在找代理商及渠道管理中涉及的
成本问题。
好不容易搞定了这些事情，又要面临以下问题：
（3）营业费用。包括销、管、研、折旧费用与分期摊
销费用等内部与外部团队的相关费用。
（4）企业税金。
（5）应收账款。明明账上显示赚钱，可为什么店里或
公司账户上却没钱？这是因为你不懂得应收账款的催收技
巧。
（6）存货。面对满山满谷的存货，本以为做个活动就
能全部卖完，结果存货一动也不动，花掉了仅有的现金，
造成经营困难。
（7）固定资产。创业初期好大喜功，买了很多不需要
的固定资产。
为了获取足够的资金，又需要跟（8）银行与（9）股
东往来。
（10）现金流量。为了确保明天还有现金使公司能持
续运营，天天都得管好自己的现金流。
综上所述，我们才说创业是一条不归路。你必须连过
十关，才有机会在野蛮的商业丛林中找到一条求生之路。
还好，现在，薛兆亨与徐林宽两位知名财报高手写了
这本新书《财报一看就懂：财报高手教你提升创业投资赚
钱力》，其内容扎实有趣，破除了一般人对数字的恐惧。
读懂它，你就能打通创业的财务大道，学会创业过程中最
重要的基本财务知识。
这是一本非常实用的创业财务工具书，真心推荐给你
。
林明樟（知名上市公司财报职业讲师）

两位知名财报高手写的新书《财报教授教你最高赚钱力》，内容扎实有趣，破除了一般人对数字的恐惧。读懂它，你就能打通创业的财务大道，学会创业过程中最重要的基本财务知识。
《财报教授教你最高赚钱力》创新式地以故事切入、以图解说明，搭建了一座桥梁，让会计学与社会大众接轨，使其成为普及性知识。对于想要了解会计领域知识的人来说，学起来非常轻松。

建立个人的资产负债表
本书详细介绍了如何编制企业的财务报表，同时也稍
微说明了如何利用财务报表分析来协助做股票投资分析，
但如何运用在个人理财规划上，建议读者还是要从编制个
人的财务报表开始。
在开始投资之前，首先必须建立个人的资产负债表，
通过资产负债表，可以知道自己目前的财务状况，如此才
能进行财务规划，达成个人的财务目标。此外，如果想要
进行资产配置，通过资产负债表就能知道自己目前持有多
少现金、银行存款金额有多少，以及投资在股票或不动产
的部分有多少钱，又各占了多少百分比。
也就是说，个人投资理财的起点就是要从编制个人的
资产负债表做起。从资产负债表可以看出什么
那么，该如何从建立的个人资产负债表中了解自己的
财产到底有多少呢？
要进行投资理财规划，通常得先了解自己目前的位置
，然后设定财务目标，接着拟定达成财务目标的方法。如
果自己根本不知道目前所处的位置，就无法进行财务规划
。
例如，别人问你的财富有多少，其实这个问题并不容
易回答，如果看到一个人开着几千万元的进口跑车、穿着
几十万元的西装、戴着劳力士表，就以为他很有钱，那就
错了，因为你根本不知道他的资产有多少，又有多少负债
。搞不好他所有的身家财产就只有这辆车，以及这套西装
和劳力士表，本身其实负债几千万元，属于他的净值是负
数，即使是一个不负债的小资族都比他有钱。
了解一个人的真正财富，就是要了解属于他的财产有
多少。值得注意的是，我们是用市价来评估一个人的资产
，而不是用过去的取得成本或是他一年后值多少钱来评断
，个人资产负债表内的所有项目都应该是现在的价值。了
解资产后，扣除了负债，才是属于个人真正的净值或财富
。
总之，个人财务报表就和企业的财务报表一样，可以
看出一个人的财务状况，如同评估企业好坏时会用分析财
报来检视，若要看个人有没有钱、财富是多少，就要看个
人的财务报表。
编制个人资产负债表的方式和编制企业的财务报表很
类似，有了资产负债表，你就可以进行资金配置，也就能
够知道自己到底要买多少钱的投资型保单、要投资多少钱
在股票或基金上。正所谓“你不理财，财不理你”，整理
自己的资产负债表绝对是理财的第一步。因此，在做任何
投资规划、资产配置之前，绝对要先知道自己有多少钱！
掌握财务状况，扩展个人资产
接着就以本书主人翁安迪为例，说明如何编制个人的
资产负债表。
首先盘点个人的资产，包括：
一、现金及银行存款：安迪知道他有25000元的现金，
银行存款则有32万元。
二、股票：安迪买了两只上市公司股票，在股价100元
时购得，目前持有股票价值20万元。
三、基金：安迪买了世界型股票基金，依照对账单，
目前净值为25万元。
四、不动产：安迪拥有的不动产成本为100万元，目前
市价约120万元。
从上述可看出，安迪的资产包括流动资产79.5万元（
现金及银行存款34.5万、股票20万及基金25万），加上不
动产120万元，资产总额为199.5万元。
但安迪不是百万富翁，因为他有向银行借贷，因此要
扣掉负债才是他的净值（真正属于他的财富）。安迪欠银
行信用卡1万元，房屋贷款70万元，所以他的流动负债是1
万元，长期负债（房屋贷款）为70万元，总负债额为71万
元。
总资产199.5万元减去总负债额71万元后，安迪的个
人财产净值剩下128.5万元。虽然不是很有钱，但对一个不
到30岁的年轻人来说，也算是拥有第一桶金了。下面为安
迪的资产负债表（见表1）。
编制好资产负债表后，就可以依照个人的风险承担程
度来规划各种投资理财工具与资产配置。通常是先要有适
度的保险，保险不一定越多越好，如果超过自己所能负担
的范围，反而是一种负债。经常听到有朋友一个月的保险
费就要缴纳三五万元，结果每个月的收入扣掉保险费后根
本入不敷出，最后反而必须提早解约或减额缴清，造成损
失，反而得不偿失。因此，建议保险费不要超过年所得的
10％。
有了基本保障后，接下来要先扣除3～6个月的基本生
活费用，用以应付倘若一下子失业或发生意外时3～6个月
的生活所需。
有了基本保险及生活保障后，再来进行理财目标的选
择。根据投资风险程度的不同，理财工具包括：
一、定存：这是投资风险最小的理财方式，但是每年
的报酬率相对偏低。
二、债券：债券的报酬率通常优于定存，但仍属偏低
，其风险比起股票也低很多。
三、股票及基金：就长期而言，投资股票每年报酬率
可达7％，但是如果对公司了解不够深入，一旦投入恐怕会
有赔钱的风险，所以初学者仍应审慎为宜。建议新手投资
者可先从基金入门，定期定额长期投入，不论股市如何波
动，都可带来不错的利润。
四、不动产：投资金额稍高，除非是自住需要，否则
不建议投资人贸然投资。
本书通过经营小本生意的养生便当故事，叙述相关的
创

安迪从小就是个聪明伶俐的乖孩子，大学毕业后，选择在离家近的公司担任行政助理，每个月薪水22K（1K代表1 000元，22K即22 000元，本书中除特别说明外，“元”都代表新台币）。
日子过得很快，一转眼3年过去，安迪也25岁了，工作虽然安稳，这样的薪水也饿不死，但却存不了什么钱。看着电视上播放的健康养生节目，安迪忽然想到，小时候每年暑假都会到舅舅家帮忙卖便当，算起来自己对便当生意也有点认识，如果做个养生便当生意，应该很有商机！“我要做跟别人不一样的养生便当！”这个声音开始在安迪的心灵深处呐喊。
创业便当开跑
隔天，安迪对女友卡萝谈起毕业后的工作，感觉十分无趣又存不了钱。于是，他提起以养生便当创业的想法。
“嗯……养生的确是门好生意。最近我身边的长辈老是在谈养生的问题，现在的人越来越重视吃得健康，只要是健康相关的钱，再贵都舍得花。”卡萝赞同地说。
得到女友的认同，安迪更加兴高采烈了。一回到家，他双脚还没踏进大门，就兴奋地喊着：“妈，我不要再领22K了，我想到要做什么事了！”
“什么事情这么慌慌张张？今天怎么这么晚才回来？”安迪的妈妈正在厨房，听到他的声音后匆匆走出来。
“我决定创业卖养生便当！”
安迪妈妈说：“你想清楚了吗？”
安迪说：“民以食为天，这年头卖吃的而且标榜养生的生意准没错。这几年来，你每天帮我做的便当健康又好吃，同事都看得流口水，所以我想来卖便当！”
“你想要卖给哪些人？”
“很多人啊，从老到少，尤其是经常在外面吃饭的上班族、单身者，都是我的目标客户。”
安迪妈妈眉头一松，似乎也看到养生便当的契机。“便当里有什么菜色？”
“这我都想好了，有养生饭、水煮蛋、汆烫肉片或鱼片，再加上五六种水煮青菜和特调酱汁，一定美味可口。”
“打算在哪里卖？”安迪妈妈问。
“首先要买台摊贩车。我已经跟卡萝讲好了，可以在她家的骑楼前摆摊，你看如何？”
“嗯，这样也不错！”安迪妈妈点了点头。
“有了摊贩车后，再买一些食材和锅碗瓢盆，然后找个帮手。人、事、物都具备了，就只差资金而已。”安迪说。
“那你需要多少资金呢？”安迪妈妈问。
由于安迪是标准的月光族，手头大概只有10 000元现金。“可能需要两三万吧！”对创业没什么概念的安迪顺口说，“妈，我可能得向您拿20 000元。”
安迪妈妈说：“那我这算是投资，还是借钱给你呢？”
安迪想了一下说：“有差别吗？反正都是钱啊。”
安迪妈妈回答：“如果是投资，那我就是股东，理论上也算是老板，对你的生意要看头看尾。不过如果是借的，只要你还我钱，再加上一点利息，我就不插手去管你的生意是怎么做的。”
安迪想了想，妈妈平时有点唠叨，便说：“我看你还是借钱给我好了，以后我赚了钱一定还给你，生意方面也不用你操劳。”
于是，安迪自己拿出10 000元的资本，并向妈妈借了20 000元，凑到30 000元后，便开始张罗他的小本生意。他依照计划，到二手餐具市场买了摊贩车，以及锅碗瓢盆等做生意的生产性资产，总共花了24 000元。
搞定硬件设备后，接下来就是找人帮忙了。他忽然想起邻居宗翰，高中毕业后准备当兵，目前赋闲在家，刚好可以帮忙。于是他告诉宗翰，愿意以160元/小时的工资请他帮忙。可是宗翰说，从家里出来一趟也要耗掉一个早上，能不能每天至少给足3小时的工资？安迪想了想，觉得也没错，当下讲定每天支付3小时的工资480元。
就这样，安迪的养生便当正式开张！
搞不定的混乱数字
为了庆祝开张大吉，安迪开业第一天采取优惠大特卖，现做便当每个定价100元，开张价打六折，每个特价60元。
第一天，安迪准备了100份便当的食材。由于前几天发出不少网络广告宣传，当日一开卖，抢购人潮不少。但因为安迪及宗翰两人都是新手，找钱、包便当一阵手忙脚乱，结果中午时段只卖出50个便当。
收摊后，安迪数了数当天的收入，总共3 000元。一个养生便当的实际成本约50元，他准备了100份，总共支出约5 000元，结果赔了2 000元，算一算，第一天还真是白努力了。安迪安慰自己，开工大吉，开心就好，何况当天还有人潮蜂拥的盛况，赔点钱就算是做广告吧。
第二天，安迪根据第一天的经验，总共准备了50个便当，心想：“昨天人潮聚集在午餐时间，要不是因为我们的手脚不够利落，否则一定可以卖出超过50个便当。今天我就以价控量，恢复到原来100元的定价。看我的，今天一定会有利润！”他信心满满，手边虽然忙着准备材料，脑中却兀自做着白日梦。
午餐时间一到，来了一些上班族，但有人一看见定价已经涨到100元，转身就走。而这天正好下着绵绵细雨，附近住户都懒得出门，当天生意冷冷清清。收摊后算了一下，总共只卖出30个便当，收入一样是3 000元。但今天准备了50个便当，每个成本是50元，也就是支出了2 500元，第二天虽然小赚，却不理想（收入