《新手学出纳从入门到精通》是“安斯新手学财会示范系列”图书中的一本，是一本专门写给出纳新手的操作示范工具书。

本书从出纳人员应做应懂的事项、必知必通的知识和技能出发，以《中华人民共和国会计法》、最新《企业会计准则》为依据，运用图表、实账、案例，把晦涩的会计知识浅显易懂化，把烦琐的出纳工作简单明了化，旨在帮助出纳新手以及想从事出纳工作的人员快速熟悉出纳及相关财务工作，掌握出纳工作方法与操作技能，从而快速胜任出纳岗位。本书由陈婉莹编著。

《新手学出纳从入门到精通》用“实账+图表+示范”的形式，通过图解实账向出纳新手示范各项出纳业务的具体操作，是出纳新手成长过程中必备的指导工具书。

全书共提供123个操作示范，从出纳人员应做应懂的事项、必知必通的知识和技能出发，在模拟出纳人员服务内外客户、出纳书写业务规范的基础上，全景示范现金日记账，银行存款日记账，本地银行业务，外地银行业务，外汇结算业务，工资发放业务，税务、社保和工商业务，出纳资料整理与工作交接的操作规范，并向出纳新手示范Excel在日常工作中的应用，以便出纳新手“一看就懂、一学就会、现查现用”，从而轻松掌握出纳操作技能，快速胜任出纳工作。

《新手学出纳从入门到精通》适合出纳新手、在职财务人员、企业经营管理者、企业培训及咨询人员、高校财务管理专业师生阅读和使用。本书由陈婉莹编著。

第1章 出纳应作懂得事项

 1.1 角色、职能、权责要认清

1.1.1 出纳角色认知

1.1.2 出纳工作职能

1.1.3 出纳工作职责

1.1.4 出纳工作职权

 1.2 按职责做事，按标准执行

1.2.1 设置出纳账户

1.2.2 处理出纳凭证

1.2.3 处理出纳账簿

1.2.4 处理现金业务

1.2.5 处理银行业务

1.2.6 处理外汇业务

1.2.7 发放员工工资

1.2.8 办理税务和社保业务

1.2.9 整理出纳资料

1.2.10 编制出纳报告报表

1.2.11 出纳工作流程示范

 1.3 以法律为据，以制度为绳

1.3.1 会计法规是依据

1.3.2 公司制度是准绳

 1.4 意识很重要，风险要记牢

1.4.1 出纳的岗位意识

1.4.2 出纳的风险提示

第2章 出纳必知必通的知识和技能

 2.1 这些知识，你必须弄懂

2.1.1 会计含义

2.1.2 会计职能

2.1.3 会计对象

2.1.4 会计要素

2.1.5 会计等式

2.1.6 会计科目

2.1.7 会计账户

2.1.8 会计核算

2.1.9 会计凭证

2.1.10 会计分录

2.1.11 会计账簿

2.1.12 出纳与会计的关系

 2.2 这些技能，你应该精通

2.2.1 查点钞票一熟、二快、三准

2.2.2 熟练使用一机、一柜、一器

2.2.3 看、摸、听、测识别真假币

2.2.4 疑币疑票一说、二开、三报

2.2.5 残币处理全兑、半兑、不兑

2.2.6 收到问题发票要做到拒收拒付

第3章 服务内外客户，做到应付自如

 3.1 服务内部客户，遵章依制执行

3.1.1 服务部门领导

3.1.2 服务公司领导

3.1.3 服务公司员工

 3.2 服务外部客户，合法合规去做

3.2.1 服务公司客户

3.2.2 与银行打交道

3.2.3 与税务打交道

 3.3 日期不能错过，杜绝意外发生

3.3.1 不可错过的日期

3.3.2 防止意外丢失票据文件

第4章 与会计凭证为伍，书写要规范

 4.1 数字书写示范

4.1.1 大写数字书写示范

4.1.2 阿拉伯数字书写示范

 4.2 日期金额书写示范

4.2.1 日期书写示范

4.2.2 金额书写示范

 4.3 支票发票填写示范

4.3.1 现金支票填写示范

4.3.2 转账支票填写示范

4.3.3 手写发票填写示范

第5章 示范——会计凭证填制与核查

 5.1 原始凭证填制与核查示范

5.1.1 原始凭证核查内容与规范

5.1.2 外来原始凭证的核查示范

5.1.3 自制原始凭证填制与核查示范

 5.2 记账凭证填制与核查示范

5.2.1 记账凭证及其填制与审核规范

5.2.2 现金收款凭证填制与核查示范

5.2.3 现金付款凭证填制与核查示范

5.2.4 银行存款收款凭证填制与核查示范

5.2.5 银行存款付款凭证填制与核查示范

5.2.6 转账凭证填制与核查示范

 5.3 凭证整理规范与装订示范

5.3.1 凭证整理规范

5.3.2 凭证装订示范

第6章 示范——出纳账簿启用与操作

 6.1 出纳账簿启用与登记示范

6.1.1 出纳账簿启用示范

6.1.2 现金日记账登记示范

6.1.3 银行存款日记账登记示范

 6.2 其他账簿设置与登记示范

6.2.1 明细账设置示范

6.2.2 明细账登记示范

6.2.3 总分类账登记示范

6.2.4 备查账簿登记示范

 6.3 出纳错账查找与更正示范

6.3.1 错账查找操作示范

6.3.2 错账更正操作示范

 6.4 十账操作规范与示范

6.4.1 出纳对账操作规范

6.4.2 现金日记账对账操作示范

6.4.3 银行存款日记账对账操作示范

 6.5 结账操作规范与示范

6.5.1 结账操作规范

6.5.2 现金日记账日结账操作示范

6.5.3 现金日记账月结账操作示范

6.5.4 现金日记账季结账操作示范

6.5.5 现金日记账年结账操作示范

 6.6 出纳报告报表操作示范

6.6.1 出纳报告报表编制规范

6.6.2 出纳报告报表编制示范

第7章 示范——出纳现金业务全景操作

 7.1 现金与印章管理

7.1.1 现金管理

7.1.2 印章管理

7.1.3 空白票据管理

 7.2 现金备用业务操作规范与示范

7.2.1 现金备用业务操作规范

7.2.2 现金备用业务操作示范

 7.3 现金支付业务操作规范与示范

7.3.1 现金支付业务操作规范

7.3.2 现金支付业务操作示范

 7.4 现金存入银行业务操作规范与示范

7.4.1 现金存入银行业务操作规范

7.4.2 现金存入银行业务操作示范

 7.5 现金盘点业务操作规范与示范

7.5.1 现金盘点业务操作规范

7.5.2 现金盘点业务操作示范

第8章 示范——本地银行业务操作

 8.1 银行开户操作与管理规范

8.1.1 开立基本存款账户

8.1.2 开立一般存款账户

8.1.3 开立临时存款账户

8.1.4 开立专用存款账户

8.1.5 账户的变更与迁移

8.1.6 账户的合并与撤销

 8.2 利息核算操作规范与示范

8.2.1 利息核算规范

8.2.2 利息核算示范

 8.3 银行存款核算操作规范与示范

8.3.1 银行存款核算规范

8.3.2 银行存款核算示范

 8.4 银行借款核算操作规范与示范

8.4.1 银行借款核算规范

8.4.2 银行借款核算示范

 8.5 银行支票结算业务操作规范与示范

8.5.1 银行支票结算业务操作规范

8.5.2 银行支票结算业务操作示范

 8.6 银行本票结算业务操作规范与示范

8.6.1 银行本票结算业务操作规范

8.6.2 银行本票结算业务操作示范

第9章 示范——外地银行业务操作

 9.1 银行汇兑结算业务操作规范与示范

9.1.1 银行汇兑结算业务操作规范

9.1.2 银行汇兑结算业务操作示范

 9.2 商业汇票结算业务操作规范与示范

9.2.1 商业汇票结算业务操作规范

9.2.2 商业汇票结算业务操作示范

 9.3 银行汇票结算业务操作规范与示范

9.3.1 银行汇票结算业务操作规范

9.3.2 银行汇票结算业务操作示范

第10章 示范——外汇结算业务操作

 10.1 外汇账户管理规范与示范

10.1.1 外汇账户业务管理规范

10.1.2 外汇账户业务操作示范

 10.2 汇款结算业务操作规范与示范

10.2.1 汇款结算业务操作规范

10.2.2 汇款结算业务操作示范

 10.3 委托收款结算业务操作规范与示范

10.3.1 委托收款结算业务操作规范

10.3.2 委托收款结算业务操作示范

 10.4 信用证结算业务操作规范与示范

10.4.1 信用证结算业务操作规范

10.4.2 信用证结算业务操作示范

 10.5 保函结算业务操作规范与示范

10.5.1 保函结算业务操作规范

10.5.2 保函结算业务操作示范

 10.6 异地托收承付结算业务操作规范与示范

10.6.1 异地托收承付结算业务操作规范

10.6.2 异地托收承付结算业务操作示范

第11章 示范——出纳工资发放业务操作

 11.1 工资核算业务操作规范与示范

11.1.1 工资核算业务操作规范

11.1.2 工资核算业务操作示范

 11.2 工资发放业务操作规范与示范

11.2.1 工资发放业务操作规范

11.2.2 工资发放业务操作示范

第12章 示范——办理税务、社保和工商业务

 12.1 税务核算申报规范与示范

12.1.1 国税核算申报规范与示范

12.1.1 地税核算申报规范与示范

12.1.3 出纳人员发票管理规范

 12.2 社保业务处理规范与示范

12.2.1 社保核算规范与示范

12.2.2 社保办理规范

 12.3 企业注册与年检办理规范

12.3.1 企业注册办理规范

12.3.2 企业年检办理规范

第13章 示范——出纳资料整理与工作交接

 13.1 整理出纳资料

13.1.1 出纳资料的整理与保管

13.1.2 出纳资料的移交与调阅

 13.2 出纳工作交接

13.2.1 出纳工作交接的情形

13.2.2 出纳工作交接的内容

13.2.3 出纳工作交接的程序

13.2.4 出纳交接的相关责任

 13.3 出纳岗位文书示范

13.3.1 出纳岗位职责说明书

13.3.2 出纳工作交接说明书

13.3.3 出纳备用金管理细则

13.3.4 库存现金管理制度示范

13.3.5 出纳业务处理程序规范

13.3.6 出纳人员工作总结示范

第14章 示范——Excel在出纳业务中的应用

 14.1 函数应用与图表处理示范

14.1.1 函数应用示范

14.1.2 图表处理示范

 14.2 Excel操作技巧与账务处理示范

14.2.1 Excel操作技巧

14.2.2 现金日记账Excel处理示范

14.2.3 银行存款日记账Excel处理示范

14.2.4 员工工资表编制Excel处理示范

14.2.5 出纳对账Excel处理示范

会计账簿简称账簿，是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类、全面地记录一个企业或单位经济业务事项的会计簿籍。

1.会计账簿的分类

会计账簿的分类，如图2-6所示。

普通日记账是将企业每天发生的所有经济业务，不论其性质如何，按其先后顺序，编成会计分录记入账簿。

特种日记账是按经济业务性质单独设置的账簿，它只把特定项目按经济业务顺序记入账簿，反映其详细情况，如库存现金日记账和银行存款日记账。

总分类账，简称总账，是根据一级会计科目开设账户，用来全面、连续地记录和反映全部经济业务的账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制财务报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。

明细分类账，简称明细账，是根据总分类科目下的二级科目或明细科目开设账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。明细分类账所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提供总括核算资料的必要补充，也是编制财务报表的依据。

备查账又称辅助账，是对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中未记录或记录不够详细的经济业务进行补充登记的账簿。备查账的设置应视实际需要而定，没有固定格式，如设置租入固定资产登记簿、代销商品登记簿、应收票据备查簿等。

2.会计账簿的启用

在启用新账簿时，应遵照相关规定，如表2-7所示。

3.会计账簿的保管

会计账簿是企业重要的经济资料，必须建立归档、管理制度，妥善保管，以备日后查阅。会计账簿的管理分为日常管理和归档管理两部分。

各种会计账簿同会计凭证和财务报表一样，必须按照相关制度统一规定的保存年限妥善保管，不得丢失和任意销毁。保管期满后，应按照规定的审批程序报经批准后才能销毁，销毁时应派人监销。

4.会计账簿的更换

结账时，会计人员应将需要更换新账的各账户的年末余额直接记录到新启用的有关账户中，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方，使本年有余额的账户的余额变为零。

更换新账时，要注明各账户的年份，然后在第一行日期栏内写明“1月1日”，在摘要栏中注明“上年结转”，把上年账户余额填入余额栏内，在此基础上登记新年度会计事项。

2.1.12 出纳与会计的关系

出纳与会计的关系，从所分管的账簿来看，会计可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既有区别又有联系。

1.出纳与会计的区别

出纳与会计的区别主要体现在分工不同，三个岗位之间实行钱账分管制度。

出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作；总账会计、明细账会计则不得管钱管物。

总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括、全面的核算资料；明细账会计分管企业明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料。

出纳则分管企业票据、货币资金以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。

2.出纳与会计的联系

出纳与会计的联系主要表现为分工和协作的关系，具体可从以下4个方面来阐述。

(1)出纳与会计之间既有依赖性又有制约性

出纳、明细账会计、总账会计之间相互依赖，即其核算工作都是根据原始凭证和记账凭证进行的。所以，他们通过凭证的传递，互相利用对方的核算资料，共同完成会计任务。

出纳、明细账会计、总账会计之间又相互牵制。例如，出纳的现金日记账余额和银行存款日记账余额与总账会计的现金总分类账余额和银行存款总分类账余额分别相等。总分类账余额与其明细分类账余额之和相等。

(2)出纳与会计的区别是相对的

出纳核算也是一种特殊的明细核算，要求分别按照现金和银行存款设置日记账。银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。

每天，现金日记账要结出余额，与实际库存数进行核对；银行存款日记账也要结出余额，以方便掌握银行资金的收支情况，并在规定的日期与银行对账单进行核对。

月末，出纳和会计都必须按规定进行结账，并且进行日记账、明细账与总分类账的核对。

(3)出纳既管日记账，又管财物

出纳既要负责现金日记账和银行存款日记账的登账工作，又要负责现金、有价证券等实物的管理和银行存款的收付业务。

而企业其他财会人员都是管账不管钱、管账不管物。

(4)出纳工作直接参与经济活动过程

企业货款的结算，即货款的收付，必须通过出纳工作来完成。企业往来款项的支付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，都需要有出纳人员的参与，这是出纳工作的一个显著特点。

而企业其他财务方面的工作，财会人员一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。P30-33

“安斯新手学财会示范系列”图书中的每本书围绕某一个财务会计岗位，设计该岗位的岗位职责、工作流程、业务规范和操作示范，通过图解示范、提示注释、实账演练等内容模块，为企业财务部门会计、出纳、审计、税务等岗位的从业人员提供了一套集处理规范、操作示范于一体的实务用书。

本书是“安斯新手学财会示范系列”图书中的一本，是一本专门写给出纳新手的操作示范工具书。

本书从出纳人员应做应懂的事项、必知必通的知识和技能出发，以《中华人民共和国会计法》、最新《企业会计准则》为依据，运用图表、实账、案例，把晦涩的会计知识浅显易懂化，把烦琐的出纳工作简单明了化，旨在帮助出纳新手以及想从事出纳工作的人员快速熟悉出纳及相关财务工作，掌握出纳工作方法与操作技能，从而快速胜任出纳岗位。

1.“出纳三字经”梳理出纳岗位的职责、事项与风险

本书通过“出纳三字经”向出纳人员全景展示出纳岗位的职责、事项与风险，加强出纳人员对出纳的角色认知，并提升其岗位意识。

出纳三字经

出纳员，管钱款；地位重，很关键。

心爱岗，身尽责；全身心，忙奉献。

看事件，要客观；出问题，依法办。

上班前，清杂念；下班前，理钱款。

业务忙，莫慌乱；理头绪，逐件办。

取现金，当面点；须谨慎，保安全。

收现金，数两遍；辨真假，莫赔款。

支现金，慎审单；查无误，方可付。

收票据，要规范；不警觉，担风险。

凭证单，第一关；要理清，保不乱。

报销单，仔细看；不合规，勿支款。

工资款，及时点；速速发，事故免。

库现金，勤盘点；不积压，不挪欠。

有余款，存银行；空白票，查后签。

余额款，要保全；不挪用，公司钱。

长短款，不要乱；静下心，细查点。

借贷方，要理清；依单据，清现款。

用印章，不可乱；钱钥匙，慎保管。

往来账，善保管；有机密，不外传。

会计账，不兼管；职责明，免事端。

账外账，莫保管；出了事，要罚款。

现金账，要记全；不出事，心坦然。

2.对9项业务进行全景图解示范

本书针对会计凭证填制与核查，出纳账簿启用与操作，出纳现金业务操作，本地银行业务操作，外地银行业务操作，外汇结算业务操作，工资发放业务操作，税务、社保和工商业务办理，出纳资料整理与工作交接9项业务，从出纳新手的实际出发，概括介绍这些业务处理的基本流程与操作规范，穿插设计这些业务的处理、操作示范，以指导出纳新手快速胜任出纳岗位的工作。

3.对4项业务的Excel操作进行示范

为适应企业会计电算化趋势，本书将Excel在出纳业务中的应用单独列章示范，向出纳新手示范现金日记账、银行存款日记账、员工工资表编制、出纳对账4项业务的Excel操作，帮助出纳新手快速掌握ExceI的运用。

4.关键点处有注释，高风险处有提示，易出错处有纠正  本书在知识点难解处、业务关键点处、易出错处及存在高风险的业务处理上，均使用精炼的语言、图表进行注释与提示，可谓集技能模拟、业务示范、有错纠正、风险提示于一身，便于出纳新手对相关业务的理解、记忆与应用。

综上所述，本书对企业出纳业务及相关财务业务进行规范说明，为出纳岗位的新任人员提供详细的操作示范，基本上可以满足出纳岗位新任人员的培训需求。因此，本书也是企业为财务会计类岗位从业人员实施业务操作培训的指导用书。

在这里，特别感谢在本书编写的过程中，刘井学、孙立宏、杨扬、付珊珊、刘伟、孙宗坤、邓长发、廖应涵、杨永余、王建霞、赖小丽、王玉凤、任玉珍、王兰会、张瀛、王德敏、王淑敏、孙旭芹、姚小风、王淑燕、程淑丽、姜巧萍、王海燕、王跃、姜涛、李育蔚、李亚慧、杨彩、刘柏华、赵晓娟、韩燕、成毅、匡晓蕾提供的帮助。