第二，向债权人借。
向银行等金融机构及其他单位、个人借款是企业筹集资本的另一重要来源，它形成企业的借入资本，通常称为“负债”。按借款类型和期限分为“长期借款”“短期借款”等，伴随企业采购业务发生的“应付账款”，也是一项短期负债。
借入资本通常需要按时支付利息、到期归还本金。借款利息可以在所得税之前扣除，具有节税效应。但借款过多也会加重企业的还款压力，遇到业务不景气时，资本周转不畅、资金链吃紧，会诱发财务风险。
老板在筹资决策过程中，需要根据业务规划确定筹资规模，选择有利的筹资方式，安排合理的负债规模，把财务风险控制在合理范围内。
(2)投资——培育利润的源泉
发掘、培育、开发利润的源泉是企业资本运作的核心。企业投资是培育利润的源泉，可实现资本增值。企业的投资分为以下两类。
第一，对内投资。
企业对内投资包括扩充生产能力的长期投资，以及日常生产经营的短期投资。
长期投资如购买设备、运输工具、建设厂房等，形成企业的固定资产。老板需要对是否添置固定资产及购买怎样的固定资产进行决策。
短期投资如增加原材料采购，扩大赊销规模的追加应收账款等，形成企业的流动资产。老板需要查明扩充材料采购、追加应收账款投入究竟是业务扩张的实际需要，还是经营效率降低所致。
第二，对外投资。
如果企业资本充裕，大量资本闲置在货币资金状态，这本身就是一种浪费。企业可以将富余的资本对外投放，以期获得相应的投资报酬。如购买其他公司的股票形成交易性金融资产，购买债券形成持有至到期投资，企业出于影响或控制目标企业的考虑，也可以进行长期股权投资，以获得稳定的利润回报。
参与资本市场，通过金融资产的投资获利是企业利润的另一个来源。老板需要对对外投资的规模和期限进行决策，兼顾资本的收益性、流动性和安全性，在不影响生产经营活动正常进行的同时，促进资本的有效利用。
(3)营运——实现资本增值
营运是企业按照客户需求生产销售商品和提供服务的全部过程，包括采购、生产、销售三个环节。
第一，采购。
员工聘用和物料采购是企业运用财务资源、整合物质资源和人力资源准备生产的过程。
员工聘用是企业从人力资源市场聘用从事生产、经营、销售和管理的员工。老板需要在成本和效益之间确定合适的薪酬政策，既要有效地激励员工，又要避免人工成本过高。当然，企业需要营造浓厚的文化氛围，从而提升员工的积极性和创造力。
规模相对稳定的企业，员工队伍也是基本稳定的，员工招聘录用就不是经常性的工作。因此，采购这一环节主要是物料采购。
针对物料采购，企业应建立严格的采购工作程序，安排与生产环节紧密衔接的物料配送方式，老板需要重点关注材料存货管理，防止“病从口入”。
第二，生产。
生产过程是企业投入资源、产出商品和服务的过程，从原材料投入开始，到完工产品入库为止。企业生产过程中，在产品、半成品占用的多少和流转快慢直接影响企业的生产效率，老板需要对生产过程进行管理，优化生产作业流程，监控生产周期，加强成本管理。
现代生产过程的组织方式采用客户化、拉动式运作，为客户提供有价值的产品和服务，按照市场需求安排生产什么、生产多少，而不是盲目生产。
第三，销售。
销售是指企业信出商品和提供服务并收回货款的过程，是实现商品价值的过程。企业生产的商品符合市场的需求，就能够以合理的价格出售，抵偿成本，创造利润。盲目生产的产品在销售环节就会举步维艰，难以按合理的价格出售，甚至卖不出去，无法弥补成本，造成亏损。
在销售环节，企业需要按照合同约定及时发出商品，做好售后服务，尽快回收货款。老板需要选择和确定适合的赊销政策，控制应收账款管理的规模和期限。对于金额大、账龄长的应收账款，应给予特别关注。P24-25
第一章 你必须知道哪些会计知识
一、企业有哪两种会计记账方法
二、资产是怎么变出来的
三、固定资产是企业经营运作能力的源泉
四、存货到底都有什么
五、待摊费用和预提费用是一对“龙凤胎”
六、其他应收和其他应付是两个筐
七、负债是越少越好吗
八、直接成本与间接成本有什么区别
九、计算单位成本很重要吗
十、边际贡献的三种情况
十一、固定成本很影响利润
十二、如何计算盈亏平衡点
第二章 哪些财务常识，你还不知道
一、企业的资本是如何运动的
二、财务与会计有什么区别
三、为什么要统一财务语言
四、数字化的管理导向
五、如何制订企业的经营计划
六、怎样正确认识企业的盈利途径
七、如何提升企业盈利能力
八、控制成本就能打败对手
九、老板必备的三大财务理念
十、需要掌握哪些财务管理的基本信条
第三章 你需要看懂财务报表的哪些方面
一、为什么说财务报表是企业无声的语言
二、资产负债表是怎么变出来的
三、利润表有什么奥秘
四、资产负债表和利润表到底是什么关系
五、怎样才能拥有一张好看的利润表
六、现金流量表有哪些秘密
七、存货为什么滚来滚去
八、存货如何影响利润
九、财务报表附注是“答疑”“解惑”
十、一眼看懂报表的“三步法”
第四章 关于财务分析方法，你掌握了多少
一、如何看懂报表背后的管理问题
二、从负债规模看资本结构是否合理
三、从利润的“含金量”判断企业盈利能力
四、 从变现能力判断企业财务风险
五、从营运能力判断企业资产管理水平
六、从价值评估判断企业身价
七、从杜邦分析法看管理问题的根源
八、财务指标怎样综合运用
第五章 怎样做全面预算，让财务战略真正落地
一、先有预算，后有战略
二、全面预算可以完善公司治理结构
三、预算管理的原则与流程
四、预算管理中的十个问题
五、编制预算有哪些方法和技巧
六、怎样把预算做得更好
七、算得好，做得要更好
第六章 如何进行现金管理，防止企业一夜破产
一、现金：“地主家”要有余粮
二、“口袋”里该有多少现金
三、怎样做好未来的现金流预测
四、现金还在“口袋”里吗
五、如何加强银行存款的管理
第七章 怎样管理应收账款，避免变成坏账
一、应收账款：收回来了才是资产
二、应收账款管理技巧之一：确定恰当的信用期
三、应收账款管理技巧之二：可对VIP客户实行赊销
四、应收账款管理技巧之三：定期核对往来账
五、追讨债权，谨防坏账
六、催账有哪些技巧
七、其他应收款中的秘密
第八章 如何对存货进行有效管理
一、存货：卖出去了才能盈利
二、如何确定最佳订货量
三、存货贬值了吗
四、了解存货保本储存期
五、存货还在仓库吗
六、如何巧妙判断存货舞弊
第九章 怎样才能持续降低成本，提高利润空间
一、成本、费用、支出的区别与联系
二、如何计算成本
三、怎样控制料、工、费，让成本降下来
四、管理费用“吃掉”公司不少利润
五、怎样适当给营销“减减肥”
第十章 怎样在薪酬管理上有所作为
一、薪酬管理如何告别无为主义
二、 降低人工费用勿忘最低工资标准
三、如何巧妙进行薪酬设计
四、弹性福利提升员工福利效果
五、哪些企业适合股权激励
六、薪酬发放有哪些小窍门
第十一章 企业融资，如何让拿钱代价最小
一、融资管理：了解企业的资本需求
二、融资起点：资本需求量预测
三、传统的融资渠道和方式
四、风投资本：值得中小企业关注的融资渠道
五、寻求政策性融资的途径
六、怎样重视资本成本、优化资本结构
七、融资失败的代价
八、什么样的钱不好拿、不好花
第十二章 怎样做投资决策，才能不被套
一、对外投资：福祸相依
二、企业投资的类型和目标
三、投资决策的重要理念：风险与现金流
四、项目投资有哪些决策方法
五、什么样的项目具有财务可行性
六、如何防止公司投资被套
第十三章 怎样合法纳税、合理避税，预防税务处罚风险
一、 为什么说纳税的企业最长远
二、 合理避税就是创造利润
三、 企业该缴纳哪些税
四、 您了解税收优惠政策吗
五、 需要掌握哪些企业避税方略
六、 纳税筹划要从规划开始
七、 如何防范避税被罚的风险
第十四章 如何抓内控、防风险，让做大后的企业活得更好
一、经营风险越小，企业就越好吗
二、内部控制就是完善企业内部管理
三、内控从组织架构设计开始
四、选好人，用好人
五、采购：要的是物美价廉
六、销售：收回账款更重要
七、如何让资产为企业创造价值
八、如何防范员工舞弊
九、内部控制五要素
第十五章 怎样从财务细节着手，管好公司账
一、建好管好公司账，企业麻烦少
二、别小看了原始凭证
三、怎样做好对账和结账工作
四、会计账簿该保存多久
五、中小股东查阅账簿应注意什么
六、怎样运用信息化进行财务管理
第十六章 如何选用财务人员，让他们成为老板的真正心腹
一、管好人，才能做对事
二、财务部门发挥职能了吗
三、怎样合理设置财务岗位
四、如何建立健全财务制度
五、财务人员的选、育、留
六、怎样让财务总监成为老板的左膀右臂
第十七章 如何控制财务风险，让企业活得更长
一、企业战略与财务战略
二、制定适合企业的财务战略
三、财务风险的源头在市场和经营环节
四、加强财务人员的职业道德
五、抓好内控，强大自身
六、做好预算分析与考核
一个老板要想管好一家企业，无非抓好三件大事：管事、管人、管财务。所以说老板掌控财权是自然而然、顺理成章的事情。然而最常见的情况是，绝大部分中小企业老板或创业者都不是财务出身，财务知识缺乏，看不懂财务报表，无法掌握财务报表分析的关键，与财务部门人员沟通有障碍，也无法进行正确的投资决策与经营管理，在掌控财权方面不能轻松自如。
通常讲，掌控财权和财务工作是两个层次。企业老板如果放手财务工作而去管理财务，结果便是财权被架空；如果看不懂财务报表、不了解财务工作而去掌控财权，结果便是财权不到位，出现外行领导内行的局面，财务工作者敢怒不敢言，或是老板生生被下属捉弄。所以说老板先掌握财务知识、看懂财务报表、了解财务工作，然后去掌控财权，才能得心应手、运筹帷幄，从而实现企业平稳发展的目标。
那么如何让非财务出身的中小企业的老板们，避开繁杂的专业术语、枯燥的财务理论，在轻松、高效的氛围中补上“财务管理”这堂必修课呢？这成为我多年教学实践的重要目标。
我17岁起在家乡当小学民办教师，并担任人民公社生产小队会计、大队会计。1977年，我通过了高考，到天津财经学院学习会计，干过会计工作再学会计，自然很顺利。1982年毕业至今，我一直从事高校会计教育和公司高管人员财务培训工作，做过会计再教会计，自然也是得心应手。
记得上大学时，老师用电影《、难忘的战斗》中那位账房先生来告诉我们会计是做什么的。这个我深有体会：会计是为管理者服务的，财务管理权是财产所有权的延伸。
近年来，财务会计专业备受推崇，财务管理培训课程也得到更多的重视。有一次我上课时听学生说，她的爸爸听过我的课，我非常高兴。这也激发了我，更加努力探索到底用什么样的语言风格、什么样的表达方式来提升财务培训的效果。在一次深入企业实践中，我遇到一位会计师，他用“图表授课法”培训新上岗的成本核算员，效果很好。这给了我很大的启发，并让我开始了对这方面的探索。
当我认识到财会教育属于一种服务，它的使命是满足用户按需选择的菜单时，我终于摆脱了维护专业语言严密、准确、精细的传统引力，开始用“信、达、雅”的原则来重新表述财务管理这一话题。这个探索的集合，就是您手上这本《看懂财务报表，做对经营决策：从入门到精通》。
这是一本专门写给财务报表与财务管理知识零基础的初学者的财务入门书，也是写给中小企业老板、投资人以及准备创业人士的实用财务工具书。本书共十七章，分别从会计基础知识、财务报表常识、财务管理实务、内部控制与风险防范等方面，针对报表分析、财务管理中最受关注、最让人头疼而又最急需解决的普遍问题，进行系统化阐述并提出简单有效的处理技巧，以期初学者能够由浅及深、循序渐进地轻松掌握财务报表、投资决策的相关知识。为使零基础初学者轻松掌握财务知识，我特意将复杂的财务知识简单化，配以图解辅助解释复杂的概念，并通过大量典型的财务故事与案例来进行说明，力求一看就懂，拿来就用，目的就是让大家明确：看懂报表、投资决策、掌控财权、管好财务并不是一件难事。
我的讲课和写作风格，都不是先把人“唬住”“打倒”，而后“自说自唱”。这本书也是一样，你可以顺着看，也可以倒着读，可以出于自己的偏好和需要选择任何部分来读。从这本书中你会看到，我不是相声演员或魔术师，无须花样和悬念，财务管理的“包袱”都会早早地打开、放置整齐、任你查看。我习惯于复杂内容的简单表达，宁愿花一整夜时间画出一幅满意的图表，而绝不喜欢制造迷宫。
期待这本书能够为你了解财务、看懂报表、投资决策、掌控财权、管好财务提供实际帮助！
将复杂的财务知识简单化，配以图解辅助解释复杂的概念，并通过大量典型的财务故事与案例来进行说明，力求一看就懂，拿来就用，是零基础学习财务报表与财务管理入门图书。
《看懂财务报表做对经营决策(从入门到精通全新图解版)》作者寇德广有多年的理论研究与教学、实践经验，内容讲解全面、系统，技巧实用，操作简单，让你从入门到精通，轻松成为财务高手。
投资决策必备 经营管理必读
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寇德广创作的《看懂财务报表做对经营决策(从入门到精通全新图解版)》是一本专门写给财务知识零基础的初学者的财务报表与财务管理入门书。本书分别从会计基础知识、财务报表常识、财务管理实务、内部控制与风险防范等方面，针对报表分析、财务管理中最受关注、最让人头疼而又最急需解决的普遍问题，进行系统化阐述，并提出简单有效的处理技巧，以期初学者能够由浅及深、循序渐进地轻松掌握财务报表、投资决策的相关知识，实现精确分析财报关键、投资决策不出错、轻松掌控公司财权的目的。
