财务是什么？刚进公司的时候老板不讲，也不认为你应该知道这些；够资格和老板开会以后，公司不教，却认为你早该知道这些“常识”；经营者为什么这么做？他心里在想什么？阅读本书，懂这些财务知识，让你成为更高层次的工作者。

本书由北大EMBA、特聘教授、《证券日报》策划顾问桑郁；耕石文化传媒创始人、《商业瞭望》总编辑单鸿亮；管理咨询专家、百万年薪职业经理人邱庆剑专业推荐。

本书主旨如同书名，是针对想要学习财务知识，却不知从何着手的商业人士及企业经营者而撰写，希望读者可以快速了解有关财务的基本原理，懂得“提升企业经营判断力所必须知道的财务技巧”。

本书内容不会涉及深奥理论，也不需要使用诸多高难度的计算公式，只要你具备普通的读解及运算能力，就可以毫无困难的从第一页看到最后一页。

本书本着具体实用和易于学习的原则，遴选企业在运营过程中最关注、最困惑的155个问题，为企业财务人员和决策者做出详尽解答，以期帮助企业走上财务规范、高效发展的快车道。

第一章　管财要管什么？——必知的财务知识关键点

　财务会决定企业的成败吗？

　财务管理都包含什么内容？

　工商年检“检”什么？

　做账报表也有铁规矩？

　财务人员的角色和责任是什么？

　应该找谁来做财务工作？

　我是老板还要了解财务常识吗？

　我的财务储备知识够不够？

第二章　管理者更要看得懂财报——三天就学会的会计常识

　管理者为什么一定要看懂会计报表？

　懂财务需要掌握哪些会计术语？

　会计报表的含义是什么？

　会计核算的原则是什么？

　会计报表有哪些构成要素？

　会计报表是怎样编报出来的？

　设立企业账簿有什么意义？

　运用关键财务比率

　如何看懂资产负债表？

　如何看懂利润表？

　如何看懂现金流量表？

　附注表格到底披露些什么？

　财务审计就是查账吗？

　什么是资产？

　什么是负债？

　什么是所有者权益？

　什么是收入？

　什么是费用？

　什么是利润？

　什么是货币资金？

　什么是短期投资？

　什么是应收账款？

　什么是其他应收款？

　什么是存货？

　什么是待摊费用？

　什么是长期投资？

　什么是固定资产？

　什么是无形资产？

　什么是在建工程？

　什么是长期待摊费用？

第三章　贯穿全流程的财务管理——企业运营全过程中的财务常识

　如何制订企业财务预算？

　如何进行财务转账？

　如何做企业票据管理？

　究竟什么是财务中的成本？

　成本在财务中如何分类？

　产品成本和期间成本是什么？

　直接成本和间接成本是什么？

　成本计算的基本步骤是什么？

　成本管理工作有什么意义？

　成本降低的主要途径有什么？

　营业费用的计算方法是什么？

　管理费用的计算方法是什么？

　存货管理的目标是什么？

　怎样做存货决策？

　材料采购成本如何计算？

　怎样使用存货计价方法？

　如何进行采购核算？

　如何进行固定资产购入核算？

　发票管理包含什么内容？

　增值税专用发票如何填开？

　成本、费用与利润有什么关系？

　怎样做盈亏临界分析？

　收入的概念及其分类是什么？

　如何计算销售商品收入？

　如何计算劳务收入？

　应收账款管理的目标是什么？

　什么是股份制改组？

　什么是股权置换？

　什么是公司内部人持股？

　什么是股权重组与并购？

　弄清楚并购的动因

　充分认识企业并购的风险

　企业破产清算是怎么回事？

　企业清算的类型有什么？

　企业怎样进行清算实施？

第四章　审时度势，巧定税策——你不可不知的“税之事”

 我国都有哪些税种？

 企业一般需要缴纳哪些税？

 我国有哪些税收优惠政策？

 怎样做企业税收筹划？

 关于发票的相关知识

 区域不同税收政策一样吗？

 完整的报税流程是怎样的？

 如何为企业寻找节税空间？

 什么叫合理避税？

 什么叫会计舞弊？

 如何利用合同节税？

 如何用税收优惠政策节税？

 如何用拆分业务和项目节税？

 如何规避税务筹划的风险？

第五章 明明白白发工资——人力资源管理中的财务知识

 如何做好薪酬衡量？

 如何确立薪酬总额？

 如何用薪酬制度激励员工？

 如何抑制过高的人工成本？

 如何及时进行薪酬调整？

 奖金体系怎样设立才合理？

 老板自己该不该领工资？

 最低工资标准对企业有什么意义？

 工资什么时候发放最合适？

 什么样的支付方式最合算？

 如何制订员工的工资标准？

 如何做加班工资的税收筹划？

 年终奖金应该发多少？

 模糊薪酬制究竟好不好？

 如何为员工上保险？

第六章 与资本市场共同成长——资本运用中的财务知识

 企业融资的渠道都有哪些？

 企业如何从银行获得贷款？

 银行对企业信贷的要求有哪些？

 银行长期借款筹资的方式有何优缺点？

 如何运用商业信用融资？

 如何进行企业内部集资？

 怎样运用优先股进行融资？

 怎样运用普通股进行融资？

 企业如何进行债券筹资？

 企业如何进行租赁融资？

 企业怎样利用应收账款融资？

 企业如何获得直接投资？

 企业如何有效利用风险投资？

 企业如何降低融资风险？

 企业上市有何利弊？

 如何计算企业的筹资成本？

 “五级分类贷款制”是什么？

 什么是企业长期借款中的保护性条款？

 什么是企业投资行为？

 企业可选择的投资方式有哪些？

 证券投资的收益与风险是什么？l

 需要了解的股票术语有哪些？

 怎样在企业投资中分析个股？

 怎样确定股票的发行成本和市场价格？

 常见的证券投资组合有哪些？

 证券投资的风险有哪些？

 小企业如何进行债券投资？

第七章 小心谨慎预防后院起火——不可忽视的财务风险控制

 财务内控的含义与意义？

 如何避免无效的财务内控？

 如何加强财务内控的力度？

 怎样做企业内部审计？

 如何设置财务岗位？

 怎样设定健全的财务制度体系？

 为什么要有财务风险意识？

 “两套账”中存在什么隐患？

 三角债中存在什么隐患？

 为什么要杜绝公私不分？

 私车公用能否报销？

 会计人员的舞弊行为有哪些？

 相关法律对会计舞弊的责任与惩罚有哪些？

 如何查处现金的会计舞弊？

 财务自我认知中有哪些陷阱？

 虚假会计报表有何常见类型？

 会计报表有何常见造假手

 怎样进行资产盘点？

 如何审查会计凭证

 如何审查会计账簿？

 如何从账簿异常现象中发现问题？

 经理如何对财务报表进行审查？

 如何进行企业的内部财务控制？

 怎样制订财务内部稽核制度？

 财务舞弊有什么治理方法？

财务会决定企业的成败吗？

财务管理对企业的影响非常巨大。在某种程度上可以说，财务管理决定企业的成败。爱多和科利华这一反一正两个案例，给了我们非常深刻的经验和教训。

首先，我们来了解财务的概念。财务泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现了企业和各方面的关系。

如今，民营企业已成为促进我国经济发展的重要力量。随着民营经济在国家经济体系中地位的提升和相关制度、配套设施的完善，我国的民企将迎来新一轮的发展高潮。但是，民企发展中的另一个现象也同样令人注目：中国民营企业寿命普遍较短，淘汰率惊人。调查显示，我国民企的平均寿命只有2.9年。仔细研究这三十余年中的企业沉浮史，我们会发现，财务隐患的积重难返是令很多民营企业走向末路的主因；这种隐患犹如一把达摩克利斯之剑，时时悬在创业者的头上。下面，我们来看以下一反一正两个具体实例：

爱多VCD想必读者都很熟悉了，这个品牌在上个世纪的最后几年可谓风光一时。1996年，爱多公司花450万元请著名影星成龙拍出“爱多VCD，好功夫！”的广告片，又花8200万中标中央电视台晚间新闻联播天气预报后的一个5秒标板广告。广告播出后效果明显，企业销售额迅速攀升。1996年该公司销售额约为2亿元，1997年就猛蹿至16亿元。1997年底，爱多公司总经理胡志标一掷千金，成为中央电视台1998年广告“标王”，爱多也借此成为中国家喻户晓的电器品牌。

但是好景不长：此时企业业务迅速扩张与资金紧张的矛盾开始显现，爱多开始走下坡路。1999年，该公司存在的问题日趋突显。人们注意到，爱多在中央电视台的5秒标版广告早在当年2月份就已经停播。到3月1日，其15秒钟的形象广告也停播。2003年爱多公司总经理胡志标以票据诈骗、挪用资金、虚报注册资本金罪被判处有期徒刑20年，罚款65万(据有关媒体报道，后来改为判刑8年，罚款20万)。虽然爱多公司的巨大广告投入极大地增加了其运营成本，但这并不是其倒闭的决定性因素；它倒闭的原因是很复杂的，其中不得不提的一点就是财务问题。

爱多公司的广告攻势获得成功以后，其业务迅速扩张，而这与该公司资金紧张的状况产生了矛盾。更致命的是，该公司还拖欠三角债，如拖欠供应商原材料费，向代理商预收代理费。这样一来，爱多的负债迅速上扬。根据中山市乡镇企业局的统计，1999年，爱多公司的所有资产加起来是2.2亿，负债是4.15亿，资产负债率是188％，资不抵债达1.95亿，也就是说，该公司所有资产全部变现用来偿债后，还拖欠债权人1.95亿元。很多企业和银行打过交道，知道在申请贷款时，银行一般要求其资产负债率不超过70％；若高于70％，银行将拒绝发放贷款。可见，爱多公司的财务状况实在不容乐观。

后来，在供应商、代理商不断催款的情况下，胡志标明知其银行账户资金不足，仍采取了开空头支票的办法。我们知道，一般支票的兑付期限都是10天，而爱多公司开立的支票期限长达3个月。即使这样，由于资金紧张，空头支票到期后仍然无法兑现。供应商和代理商们于是将爱多公司及其总经理胡志标告上法庭，最终，爱多公司倒闭，胡志标本人也以票据欺诈罪及另外两项罪行被判入狱。

为什么会发生这样的不懂财务的“标王”锒铛入狱的事情？

从社会背景看，中国民企遇到的困难中，最严重的融资问题一直没有解决——银行对于民营企业的贷款控制比较严格。在银行看来，民营企业规模较小，信用度比较低，赢利前景也不乐观，再加上实际操作上的一些问题，因而对民营企业的贷款严格控制。

可以说，中国的民营企业没有正常的融资渠道。这种不合理的金融管理体系严重地制约了民营企业的正常发展。

而更重要的一方面是胡志标缺乏财务管理方面应有的知识，致使公司的资产负债率高达188％，真是“无知者无畏”。据有关媒体报道，只有高中文凭的胡志标目前正在监狱中自学财务大专课程，开始注重企业管理知识的学习。也许忽视财务的惨痛教训对他来讲太大了，商界奇才的不幸遭遇令人扼腕痛惜。

提起科利华公司，大家可能不太熟悉，但大家可能对这件事还记忆犹新：1998年，在中央电视台黄金时段中，经常可以看到这样一则广告：著名导演谢晋手持一本书，意味深长地说：“读了这本书，能改变孩子的一生。”这本书就是《学习的革命》，是上海三联书店引进的一本外版图书。当时，科利华公司总裁宋朝弟偶然看到了这本书，就决定立即动用大量资金对该书进行全国性宣传，于是上面的广告也就应运而生。

科利华公司通过大手笔的运作，使《学习的革命》一书销量高达几百万册，创造了中国图书市场前无古人的奇迹，该公司也因此获利颇丰。

就在科利华公司爆炒《学习的革命》的时候，有一家上市公司陷入了困境。这家公司就是阿城钢铁公司，是黑龙江的一家乡镇企业，虽然很早就上市了，但由于行业整体不景气，经营基本陷于停顿。

1999年初，经过双方洽谈，科利华公司斥资1.34亿人民币，以2.08元股的价格购买了6420万股阿城钢铁，占这只股票流通股总数的28％，成为其第一大股东。原来拥有阿城钢铁25％的股权的第一大股东——阿城钢铁集团，成为第二大股东。阿城钢铁公司反过来斥资1亿元，购买科利华公司的专利技术。科利华公司实际只花费3400万就收购了阿城钢铁公司。

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随着我国社会主义市场经济体制的建立与经济体制改革的不断深化，民营企业迅速发展壮大，已成为促进我国经济发展的重要力量之一。根据大中小企业划分标准，国家统计出2006年中国中小企业总数为3151.8万家，较2005年增长11.2％。由此可以预见，随着民营经济在国家经济体系中地位的提升和相关制度、配套设施的完善，我国的民企将迎来新一轮发展的高潮。

但是，中国民企发展中的另一个现象也同样令人注目：中国民营企业寿命普遍较短，淘汰率惊人。据2005年中国首部《中国民营企业发展报告》蓝皮书的统计，全国每年出现15万家民营企业，又有10万家死亡；有60％的民营企业5年内破产，有85％的民营企业10年内死亡，平均寿命只有3.5年。而同期的调查则显示，美国中小企业平均寿命约为7年，大企业平均寿命约为40年。可以说，在近十几年里，民企经历了许多激动人心的辉煌和令人心悸的崩盘，上演了一幕幕激情和悲情交织的戏剧。

细数这些往事，我们会发现，财务隐患的积重难返是令很多民营企业走向末路的主因；这种隐患犹如一把达摩克利斯之剑，时时悬在创业者的头上。而一些对财务管理相对比较重视、善于利用财务这把“利剑”的公司，却往往能生存下来并取得成功。

在我国，很多企业长期以来都对内部财务风险不够重视。最近几年，随着外部税收的监管力度和广度不断加强，以及企业上市尤其是海外上市后面临着日益严格的信息披露要求，各家企业才纷纷开始关注和重视财务风险。

一般而言，企业的成本管理与控制、市场的开拓与稳定、内审的实施与监督等都是比较困难的工作。尤其是在金融危机的压力下，市场萧条，利润非常少，降低成本的空间小、压力大，要做好财务掌控绝非易事。如果财务方面出现问题，不管是财务人员还是公司的原因，都会给一个在快速上升期的企业蒙上一层阴影。

在这里，尤其要点明的是，很多企业经营者本人对财务问题不够重视，导致公司财务制度长期缺失和不规范。这个问题天长日久存在着，对于企业而言，不仅是危险的，更有可能是致命的。

比如，几年前有一些民营企业为了更多获利而忽视税务法规，用作假账等手法偷税漏税。但是违背现行税收政策会给企业带来税务风险。很多业务发展处于上升期的企业就因此被罚而导致“落马”或者一蹶不振。这些企业的教训告诉经营者们，要做一个成功的企业，首先要严格遵守我国现行的税务税收制度。为此，企业一定要时时关注国家税务政策的变化，及时跟上形式，否则当我国税收政策出现调整，而你的企业仍然沿用以前的办法时，便有可能造成税务法规滥用错用，从而为企业造成经济损失并留下税务污点。

在过去的财务管理中，根本没有财务经营的理念。其实，财务部门的职能不仅是花钱，更重要的是产生效益。我们要以经营业务的思想经营财务，使之成为企业利润的又一个源泉，这就是财务经营的理念。科利华收购阿城钢铁的过程，不仅是业务经营的过程，更是财务经营的过程。它冲破了传统的财务管理职能的局限，体现了财务经营的理念。

本书本着具体实用和易于学习的原则，遴选企业在运营过程中最关注、最困惑的155个问题，为企业财务人员和决策者做出详尽解答，以期帮助企业走上财务规范、高效的发展快车道。当然，企业财务问题涉及方面众多，各地域、各行业也有各自的财务政策和特点，企业在经营中遇到的具体财务问题还要根据实际情况研究定夺。