本教材分为3篇21章，第一篇“税制理论”(1至4章)，主要对中国税制的内涵、税制结构、税制原则和税制的作用进行了论述；第二篇“税制发展与沿革”(5至10章)，对曾经开征过的税种及制度进行了较详细的介绍；第三篇“现行税制”(11至21章)，对目前我国正在执行的税制进行了阐述。

本教材是专为高等继续教育财经专业学生编写的，也可以作为财政、税务部门的在职干部学习税收制度用书，还可作为普通高等教育财经专业的教师与学生的参考用书。

本书分为三篇：第一篇“税制理论”主要是对税收制度的概念、税收制度要素、税种的分布与分类、税制结构，税制原则等基本理论问题进行了阐述，这是以往的税制教材中很少涉及的；第二篇“税制发展与沿革”主要是对中华人民共和国成立以来的税制改革和变化进行了归纳整理，同时对每个时期的改革原则和改革内容以及当时的主要税种制度作了全面的介绍；第三篇“现行税制”主要是对我国现行的税收制度的课税对象、税率水平、纳税人、税收优惠以及具体征收办法等进行了全面的阐述与分析，便于读者了解和掌握最新的税收制度变化和内容。

第一篇 税制理论

第一章 税收制度的定义、构成与作用

 第一节 税收制度的定义

 第二节 税收制度的构成

 第三节 税收制度的作用

第二章 税种构成与分类

 第一节 税种构成

 第二节 税种分类

 第三节 我国现行税种及其分类

第三章 税收原则

 第一节 税制原则及其意义

 第二节 税制原则理论的发展

第四章 税制结构

 第一节 税制结构及其类型

 第二节 税制结构的制约因素

 第三节 税制结构中的税种分布

 第四节 我国税制结构的发展

 第五节 我国税制结构的选择

第二篇 税制发展与沿革

第五章 国民经济恢复时期的税制

 第一节 新中国税制的建立

 第二节 货物税

 第三节 工商业税

 第四节 其他各税

第六章 社会主义改造时期的税制

 第一节 1953年修正税制

 第二节 商品流通税

第七章 社会主义改造完成以后的税制

 第一节 1958年工商税制改革

 第二节 工商所得税

 第三节 统一农业税

 第四节 工商业统一税

 第五节 1973年工商税制改革

 第六节 工商税

第八章 改革开放时期的税制

 第一节 税制改革的必要性

 第二节 1979一1993年税制改革的主要内容

第九章 社会主义市场经济体制下的新税制

 第一节 税制改革的必要性与原则

 第二节 税制改革的基本内容

 第三节 企业所得税

 第四节 外商投资企业和外国企业所得税

第十章 新一轮税制改革

 第一节 新一轮税制改革的理论基础

 第二节 新一轮税制改革中主要税种改革的趋势和难点

第三篇 现行税制

第十一章 增值税

 第一节 增值税的一般知识

 第二节 征税范围与纳税义务人

 第三节 税率与征收率

 第四节 应纳税额的计算

 第五节 税款的缴纳

 第六节 出口货物退(免)税

 第七节 增值税转型与东北和中部地区试点改革

第十二章 消费税

 第一节 消费税的一般知识

 第二节 纳税义务人、税目、税率

 第三节 应纳税额的计算

 第四节 税款的缴纳

第十三章 营业税

 第一节 营业税的一般知识

 第二节 纳税义务人与征税范围

 第三节 计税依据、税率及应纳税额的计算

 第四节 税收优惠

 第五节 税款的缴纳

第十四章 关税

 第一节 关税的一般知识

 第二节 关税的税率

 第三节 完税价格的确定及应纳税额的计算

 第四节 行李和邮递物品进口税

 第五节 关税的征收管理

 第六节 关税减免

第十五章 企业所得税

 第一节 企业所得税的一般知识

 第二节 纳税义务人与税率

 第三节 应纳税所得额的计算

 第四节 资产的税务处理

 第五节 企业重组与清算的税务处理

 第六节 应纳税额的计算

 第七节 税收优惠

 第八节 税款的缴纳

第十六章 个人所得税

 第一节 个人所得税的一般知识

 第二节 纳税义务人

 第三节 应税所得项目与税率

 第四节 应纳税所得额的确定与应纳税额的计算

 第五节 税收优惠

 第六节 税款的缴纳

第十七章 土地增值税与城镇土地使用税

 第一节 土地增值税

 第二节 城镇土地使用税

第十八章 房产税

 第一节 现行房产税制

 第二节 房产税改革——物业税

第十九章 契税与车船税

 第一节 契税

 第二节 车船税

第二十章 资源税

 第一节 资源税的一般知识

 第二节 纳税义务人、税目与单位税额

 第三节 应纳税额的计算及税收优惠

 第四节 税款的缴纳

第二十一章 其他税

 第一节 印花税

 第二节 城市维护建设税

 第三节 烟叶税