领导不必成为专业的财务人员，但必须了解财务知识；领导不必从事财务工作，但必须成为财务管理的核心人物。本书为“图解版领导必知财务知识丛书”中的一本，以图表为主要工具，深入浅出地介绍了领导查帐的知识和技巧，语言简练，形象生动，将看似庞杂繁复的查帐知识变得一目了然、十分清晰，使读者易于掌握。

新《会计法》第四条中明确规定：“单位会计资料和会计工作出现问题，单位负责人要承担法律责任。”由此可见，即使是由单位内部人员造假，领导并没有参与，也应承担第一责任。因此，领导必须充分重视单位的财务信息，“明察秋毫”，从证、账、表中发现隐患！

本书针对“领导必须亲自查账，真正做到对单位的经济状况心中有数”这一要求，利用图解的形式，使用通俗的语言，根据最新的会计制度和相关经济法规的要求而编写。全书以“领导怎样查账”为主线，主要内容包括：领导查账的方法和手段，怎样从六大会计账户和会计报表入手，具体查账，怎样设计内部控制制度防止会计欺诈和舞弊等。

第一章 财会基础知识

一、会计基础知识

 1.会计的涵义与职能

 2.会计六大要素及其相互之间的关系

 3.会计科目

 4.会计账户

 5.借贷记账法

 6.会计循环

二、看懂证账与账务处理程序

 1.看懂会计凭证

 2.看懂账簿

 3.看懂会计核算形式

三、会计错弊

 1.会计舞弊

 2.会计差错

 3.会计舞弊与会计差错之间的关系

四、查账

 1.杏账的作用

 2.查账的原则

 3.查账的对象

 4.查账的过程

 5.为何要查账

第二章 查账的各种方法

一、查账的基本方法

 1.详查法和抽查法

 2.顺查法和逆查法

二、常用的查账技术方法

 1.审阅法

 2.核对法

 3.监盘法

 4.观察法

 5.查询法

 6.函证法

三、分析查账法

 1.账户分析法

 2.推理分析法

 3.逻辑推理分析法

 4.账龄分析法

四、发现疑点法

 1.从奇异数字中发现疑点

 2.从奇异往来单位发现疑点

 3.根据奇异时间发现疑点

 4.根据奇异字迹发现疑点

五、账外账检查法

第三章 会计基础工作错弊

一、原始凭证会计错弊与查证技巧

 1.原始凭证的审查

 2.检查原始凭证的方法

 3.原始凭证常见的错误形式

 4.原始凭证常见舞弊形式

 5.原始凭证错弊查证技巧

二、记账凭证会计错弊与查证技巧

 1.记账凭证的审查

 2.记账凭证常见错误形式

 3.记账凭证常见舞弊形式

 4.记账凭证会计错弊查证技巧

三、账簿会计错弊与查证技巧

 1.账簿检查的基本内容

 2.账簿启用错误

 3.账簿设置错误

 4.账簿登记错误

 5.账簿会计舞弊常见形式

 6.账簿会计错弊检查方法

四、报表会计错弊与查证技巧

 1.会计报表检查

 2.会计报表编制中常见的错弊

 3.会计报表编制中错弊查证技巧

第四章 怎样查资产类业务错弊

一、货币资金业务错弊与查证技巧

 1.现金业务错弊与查证技巧

 2.银行存款业务错弊与查证技巧

二、应收及预付业务错弊与查证技巧

 1.应收账款业务错弊与查证技巧

 2.应收票据业务错弊与查证技巧

 3.预付账款业务错弊与查证技巧

三、存货业务错弊与查证技巧

 1.存货管理和核算中的错弊形式

 2.存货业务最常见的错弊形式

 3.存货业务错弊查证技巧

四、固定资产业务错弊与查证技巧

 1.固定资产增加业务错弊与查证技巧

 2.固定资产减少业务错弊与查证技巧

 3.固定资产折旧业务错弊与查证技巧

 4.固定资产修理业务错弊与查证技巧

五、低值易耗品业务错弊与查证技巧

 1.低值易耗品业务中常见的错弊形式

 2.低值易耗品业务的查账技巧

六、无形资产业务错弊与查证技巧

 1.无形资产业务常见错弊形式

 2.无形资产业务查证技巧

七、其他资产业务的错弊与查账技巧

 1.其他资产业务查账中常见的错弊形式

 2.其他资产业务的查账技巧

第五章 怎样查负债及所有者权益类业务错弊

一、流动负债业务错弊与查证技巧

 1.短期借款业务错弊与查证技巧

 2.应付账款业务错弊与查证技巧

 3.应付票据业务错弊与查证技巧

 4.预收账款业务错弊与查证技巧

 5.应付工资业务错弊与查证技巧

 6.应付福利费业务错弊与查证技巧

二、长期负债业务错弊与查证技巧

 1.长期借款业务错弊与查证技巧

 2.应付债券业务错弊与查证技巧

三、所有者权益类业务错弊与查证技巧

 1.实收资本业务错弊与查证技巧

 2.资本公积业务错弊与查证技巧

 3.盈余公积业务错弊与查证技巧

 4.利润分配业务错弊与查证技巧

 5.销售流转税的查账技巧

第六章 怎样查损益类业务错弊

一、收入类业务错弊与查证技巧

 1.主营业务收入错弊形式

 2.主营业务收入查证技巧

 3.其他业务收入错弊形式

 4.其他业务收入查证技巧

 5.营业外收入错弊形式

二、成本费用类业务错弊与查证技巧

 1.生产成本业务常见错弊形式

 2.生产成本业务查证技巧

三、期间费用类业务错弊与查证技巧

 1.管理费用业务错弊与查证技巧

 2.营业费用业务错弊与查证技巧

 3.财务费用业务错弊与查证技巧

第七章 违反《会计法》领导要承担的责任

一、违反会计核算规定应承担的法律责任

 1.违反会计核算规定的主要表现

 2.违反会计核算规定应承担的行政责任

 3.违反会计核算规定应承担的刑事责任

二、做假账应承担的法律责任

 1.做假账的主要表现

 2.做假账应承担的行政责任

 3.做假账应承担的刑事责任

三、隐匿、故意销毁会计资料应承担的法律责任

 1.隐匿、故意销毁会计资料的主要特征

 2.隐匿、故意销毁会计资料应承担的行政责任

 3.隐匿、故意销毁会计资料应承担的刑事责任

四、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造或者隐匿、

故意销毁会计资料应承担的法律责任

 1.授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、

变造或者隐匿、故意销毁会计资料的行为特征

 2.授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、

变造或者隐匿、故意销毁会计资料的行政责任

 3.授意、指使、强令他人伪造、变造或者隐匿、故意销毁会计资料

行为应承担的刑事责任

五、对会计人员依法履行职责进行打击报复应承担的法律责任

 1.打击报复的特征

 2.打击报复会计人员应承担的行政责任

 3.打击报复会计人员应承担的刑事责任

第八章 怎样防范违法的会计行为

一、加强内部控制

 1.内部控制的作用

 2.内部控制的目标

 3.建立内部控制制度的原则

 4.内部控制系统的项目

 5.内部控制的方式

 6.内部控制系统常见的错误

二、分离不相容职务

三、适当授权与分权

四、规定业务处理程序

 1.收入控制程序

 2.支出控制程序

五、防范违法会计行为的其他方法

 1.规范会计记录

 2.实行限制接近和定期盘点制度

 3.定期进行职务轮换

 4.用预算进行控制

 5.配合有关方面实施监督检查

 6.认真执行国家统一的会计制度

 7.积极学习会计知识，识破会计舞弊行为

参考文献

2．无形资产业务查证技巧

(1)无形资产增加业务错弊查证方法

查明无形资产增加是否有合法的证明文件，如专利权证书、商标注册证书等的复印件，审查各种形式增加的无形资产是否办理了必要的产权转让手续的证明文件。自行开发的无形资产是否按法定程序申请，并取得合法手续。

(2)无形资产计价业务查证错弊方法

购入无形资产的发票有无伪造、篡改的行为，与购入无形资产直接相关的费用是否计人无形资产价值，有无将其他无关费用计入无形资产购人成本的行为。

自行开发的无形资产通常按其开发过程中实际发生的支出计价，审查各项支出是否真实、合规、正确，所列开支是否确为无形资产开发所发生的开支，有无将与无形资产开发无直接关系的费用列入无形资产价值等。

可以审阅无形资产及费用明细账来查明此类问题。

审查企业由法定评估部门出具的评估证书，从而查明企业有无未经法定评估而擅自对无形资产作价的行为。

(3)无形资产出售转让业务错弊查证方法

对于无形资产转让是否合法的问题，应审查企业无形资产明细账中减少的记录，然后查出对应原始凭证，了解出售行为是否在正常情况下发生，有无必要的批准手续，批准手续有无伪造行为。如果存在违法行为，应进一步追查有关负责人的责任。

对于无形资产售价是否合理，可按计价原则进行审查、验证，必要时可向专家或专业评估机构申请帮助。

对于无形资产价款是否及时收回、账务处理是否正确，可结合应收款和收入的审查进行。

(4)无形资产投资转出业务错弊查证方法

对于无形资产转出计价是否合理、合规，可参照无形资产计价合理合规性的审查方法进行，注意是否在合同中明确规定确定的转让价格，实际执行的价格与合同有关条款是否一致，无形资产转出的会计处理是否正确、合规，应审查“其他业务收入”、“其他业务支出”和“长期投资”账户明细账，查清企业有无乱列收入账户等问题。

(5)无形资产摊销业务错弊查证方法

审查时可按制度规定的摊销期限标准及方法判别企业无形资产摊销是否正确、合规。具体审计方法如下：

收集有关无形资产的法规及其证书，如专利法、商标法、版权法和专利权证书、商标证明书等，了解被审查的无形资产有无法定使用年限；

查阅企业的有关合同、协议和申请书，了解是否对无形资产的期限作出规定；

根据收集到的有关资料判断企业无形资产有效期限的确定是否正确、合规；

如果法律和合同、申请书中均规定有法定有效期和受益期的，应审查企业是否将其中最短的期限作为有效期限，有无违反规定按最长或较长的期限作为有效期限；

对法律无规定，企业合同或申请书有规定的受益期限，应审查企业确定的有效期限与合同或申请书的规定受益期限是否一致；

对法律、企业合同和申请书中均无规定有效期限的，应审查企业确定的有效期是否不低于10年；

审查企业无形资产摊销是否按规定列入管理费用，有无与其他费用、开支如制造费用、销售费用、营业外支出、其他业务支出、在建工程支出相互混淆的情况。                P107-P108