本书精选了参加“股份制商业银行行长联席会议”的12家股份制商业银行研究部门领先思考关于商业银行发展和管理的重大问题，代表着现代商业银行经营管理研究的最新、最前沿的观点和理论。内容新颖、实用，对当前国内银行的现代化管理有很好的参考价值。

1991年，招商银行在深圳主办了首届中国股份制商业银行行长年会，该年会自2002年起更名为“股份制商业银行行长联席会议”，成为全国性股份制商业银行合作的平台。股份制商业银行行长联席会议每年都有一个主题，集中研讨全局性、战略性．前瞻性问题和现实难点、热点问题。

本书汇集12家商业银行研究部门对银行发展和管理中的资本约束、风险控制、激励机制、公司治理结构，行业运行和宏观经济金融环境等重大问题的研究，代表着现代商业银行经营管理研究的最新、最前沿的观点和理论。

商业银行财会监督的着力点

交通银行发展研究部课题组 001

新形势下中小股份制商业银行发展战略调整的思考

中信实业银行规划发展部课题组 013

中国商业银行资本战略管理研究

商银行研究部课题组 029

建立公平竞争秩序鼓励金融创新防范金融风险

深圳发展银行发展研究部课题组 047

走出商业银行资本困境的战略思维

广东发展银行规划与管理部课题组 065

西方商业银行组织结构变革研究及启示

兴业银行研究规划部课题组 085

商业银行改革与发展中的公司治理结构问题

中国光大银行发展研究部课题组 101

商业银行主动负债管理研究

华夏银行发展研究部课题组 123

商业银行持续发展资本管理的相关分析和建议

  上海浦东发展银行发展研究部课题组 137

论现代商业银行的风险管理与资本管理

中国民生银行研究部课题组 161

中国股份制商业银行资产证券化问题研究

恒丰银行发展研究部课题组175

民营中小企业信贷风险控制问题研究

浙商银行研究部课题组 193

一段时间以来，各个方面尤其是上市公司丑闻常萦绕于耳边，并不是上市公司一定比非上市公司问题多，只是上市公司公众关心程度比非上市公司强。商业银行相对工商企业好像曝光频率低，因此，上市银行并不太多。但一经披露，其金额之大，问题之低级化，令人瞠目。仅媒体披露的审计署、银监会对银行的检查报告已略见一斑。痛定思痛，追根溯源，问题并不完全归咎于公司治理结构，甚至企业所有制，其中也存在监督跟不上发展力度的问题。大至特大国有企业和中等规模公司，小至个体不法商人都有利用财务造假制假现象，且越演越烈。在国家鼓励大力发展资本市场和企业直接融资情况下，这种现象不仅让二级市场股民心寒，也让一级市场股民胆颤。但邪不压正，民心思正。因此就有李金华审计长被公众视为2004年度风云人物之呼声，这表明，舆论是欢迎正义的监督的。我们静下心来想一下究竟问题出在哪一环节。有人说，中国是世界上监督成本最高的国家之一，难道还要增强监督力量不成?问题是监督与业务附和力不强，往往审计署事后发现，监督部门处理时才介入，业务部门相互监督又各有所虑，彼此掣肘，从而使监督效能下降。要寻找一种始终和业务附和在一起的监督力量，只有会计监督。

有消息说最近银监会召集工、农、中、建、交五大银行表明将严厉查处银行业违法违规行为的态度，并对下一步工作做出具体部署共六条。一是坚决查处违法违规案件，遏制住重大案件发生；二是提高认识、统一思想、转变观念，确保银行稳健运行；三是严格执行各项规章制度，加强重要岗位人员和重点业务管理；四是进一步完善内控制度，提升管理技术手段和系统支持，切实防范各类风险；五是开展有针对性检查；六是加强领导，充分发挥分支行机构的经营管理职能。我建议再增加一条：强化财会监督。因为它的关口往往在审计(稽核)关口之前，财会人员扮演着局内和局外双重角色，财会工作监督作用发挥的好与不好直接影响以上六条措施实施的效率和效果。

为什么会得出以上两条结论，这是会计工作本身与生俱来的特性所决定的。……P2

自1986年国务院批准重新组建交通银行以来，我国股份制商业银行实现了长足的发展，为我国金融体制改革和国民经济发展作出了重要贡献。截至2004年末，全国性股份制商业银行已达12家，资产总额、存款余额和贷款余额分别达到4．7万亿元、4．6万亿元和2．9万亿元，股份制商业银行已成为我国金融体系的重要组成部分。

在制度转轨和对外开放的宏观背景下，我国股份制商业银行的生存与发展一直面临着经济、金融和社会的诸多挑战和考验。一方面，市场经济体制改革向纵深推进，经济运行中的不确定性因素不断增多，各种矛盾相互交织，金融企业所面临的经营风险变得越来越复杂。另一方面，随着国有银行改革进程的不断深入，外资银行的纷纷进入和快速成长，银行同业之间以多样化、国际化和白热化为特征的竞争越来越激烈。同时，金融运行和金融监管的游戏规则加快与国际接轨，金融市场秩序逐步走向规范。面对这样的经营环境，股份制商业银行应难而上，大胆改革，积极探索，精心培育自身的竞争优势，努力塑造自己的经营特色，由此赢得了较为广阔的发展空间。在积极参与市场竞争的同时，股份制商业银行之间的合作也取得了显著成效，多边或双边的合作力度不断加大，合作机制不断完善，“合作共赢”的理念得到了广泛推崇和有效践行。

1991年，招商银行在深圳主办了首届中国股份制商业银行行长年会(2002年起，更名为股份制商业银行行长联席会议)，由此拉开了股份制商业银行合作的序幕。行长联席会议作为全国性股份制商业银行合作的平台，成员由最初的6家发展到目前的12家。十多年来，得益于行长联席会议一年一度的成功举办，股份制商业银行之间的交流与合作不断扩大，各成员行本着“平等自愿、循序渐进、合作互利、风险共担、共谋发展”的原则，在业务拓展、产品开发、技术创新、人才培养、战略研究等领域进行了多层面的“虚”、“实”合作，并取得了良好的效果。

股份制商业银行行长联席会议每年都会确定一个研讨主题，集中研讨有关股份制商业银行未来发展的一些全局性、战略性、前瞻性问题或者经营管理中的一些现实难点、热点问题。为了反映会议的研讨成果，行长联席会议决定，从今年开始将每年会议研讨的主要观点和内容分两部著作结集出版：一部是《股份制商业银行行长论坛》，汇集各家银行行长关于会议主题的理论文章，由主办行行长担任主编；一部是《股份制商业银行研究报告》，汇集各家银行研究部门年度重大研究成果，由主办行研究部门担任主编。

在经济全球化发展和我国金融国际化进程不断加快的时代背景下，股份制商业银行目前正处于一个重要的变革转型时期，有许多新问题、新情况需要进行深入思考和研究。比如，在宏观层面上，如何更好地发挥银行在经济调控中的基础性作用；在微观层面上，如何更好地把握研究现代商业银行的发展趋势；在制度层面上，如何更好地塑造一个充满活力、稳健有序、高效运行的银行产权主体；在市场层面上，如何更好地建设一个结构布局合理、资源配置优化的银行组织体系，等等。

令人欣慰的是，研究工作近些年得到了股份制商业银行高层的高度重视，各家股份制商业银行的研究部门都大大强化了研究工作的务实性、全局性和前瞻性，也都加强了对银行发展和管理中的重大问题、同业发展、行业运行和宏观经济金融环境的研究，取得丰硕的研究成果，对各行的经营管理和业务发展发挥了积极的作用。本书汇编了2004年1 2家股份制商业银行研究部门部分研究报告。因水平所限，报告中的一些观点可能需要进一步斟酌和商榷，有的观点可能有失公允，欢迎批评指正。

宋朝哲学家朱熹说过：“知之愈明，则行之愈笃；行之愈笃，则知之愈明。”银行经营管理者既要专心从事银行实务工作，也要努力钻研现代商业银行的最新研究成果，熟悉和把握现代商业银行的运行规律。银行经营管理者思考和阐述银行的发展问题，就是研究和说明银行的事理，事理越清楚，就越能把银行办得更出色。我们期待着对现代商业银行经营发展规律作出更为深入的研究，也期待着社会各界对我们的支持和鞭策。