本书在原版《新编企业财务管理百问百答》的基础上，加入了财务管理新的知识内容，并用最简洁的问答形式向读者朋友介绍了企业财务管理的精要。在本书中，最新收编了企业全面预算的方法和内容，通过简单扼要的问答，向管理者展示了现代企业财务管理的重点和难点，特别突出了现金、应收账款、存货、预算管理等核心内容，相信您在阅读本书的过程中能有更大的收获，使本书真正成为你财务管理工作的良师益友。

本书是您快速掌握财务管理相关知识的优秀短训教材。

有效的财务管理控制需要建立起科学合理的财务分析和财务控制系统，使企业的管理者更清晰地掌握公司的成本构架、盈利情况和决策的正确方向等。本书通过直接问答的简便形式，向读者朋友展示了现代企业财务管理的精要内容，注重了现金、应收账款、存货、预算管理等重点内容的介绍，相信您在通览本书的过程中，会有更多的财务管理理念体验，也能汲取到更多的财务管理知识；将理论联系实际，也可使您在恰当的时间做出更为明智的决策。

第一章 现代企业财务管理概述

1．现代企业财务管理的概念及管理对象是什么?

2．现代财务管理的内容是什么?

3．现代企业财务管理的目标是什么?

4．现代财务管理的环境是什么? 

5．现代经理人员财务管理应做怎样的工作? 

6．“明确目标，例外管理”原则在财务管理中发挥怎样的作用? 

7．如何保证财务管理的有效实施? 

8．现代财务管理的特点是什么? 

9．企业需要树立怎样的理财新观念? 

第二章 现代企业财务管理的三大支柱

——现金为王、时间价值和风险价值

10．中小企业资金管理中存在的问题有哪些?

11．解决中小企业资金管理的办法有哪些?

12．企业现金管理主要管什么?

13．企业持有现金的三大动机是什么?

14．如何确定企业最佳现金持有量?

15．企业怎样做好现金管理?

16．企业怎样建立健全的现金控制政策?

17．如何分清现金的来龙去脉?——现金流量分析

18．现金流量在企业经营管理中的作用是什么?

19．企业为什么要进行筹资?

20．企业如何对现金流量进行控制?

21．现金流量管理需注意的问题是什么?

22．年金的形式及作用是什么?

23．企业风险和报酬是怎样的关系?

24．企业现金和利润有何联系与区别?

25．如何防范债券投资风险?

第三章 财务报表分析

26．财务分析的主要内容是什么?

27．财务分析的具体办法有哪些?

28．企业收益能力如何? 

29．企业安稳能力如何? 

30．企业活动能力如何? 

31．企业成长能力如何? 

32．企业生产能力如何? 

33．怎样正确计算每股净收益?

34．如何察看企业的综合营运能力?

35．怎样运用杜邦分析图? 

36．如何利用表外信息进行补充分析? 

37．怎样超越财务数字?——一览众山小

38．如何确定最佳资本结构? 

39．如何考量企业的口袋是否“有钱”?

40．怎样利用好财务杠杆?

第四章 怎样和银行打交道

41．企业如何尽力争取从银行获得贷款? 

42．怎样确立企业的融资需求? 

43．银行对企业短期信贷的要求有哪些? 

44．企业如何自行计算筹资成本? 

45．现行“五级分类贷款制”是什么?

46．怎样认识企业长期借款中的保护性条款? 

47．银行长期借款筹资方式有何优缺点? 

第五章 怎样利用资本市场融资

48．财务管理人员怎样分析个股? 

49．企业发行股票资格审查的内容有哪些? 

50．需要了解的股票术语有哪些? 

51．怎样确定股票的发行成本和市场价格? 

52．证券投资的收益与风险是什么? 

53．怎样透视企业筹资方式的不同税负? 

54．企业发行债券资格审定的内容有哪些? 

55．为什么要进行证券投资组合? 

56．怎样建立多元化的筹资渠道? 

57．怎样确定企业最佳资本结构? 

第六章 投资项目管理

58．全新概念：什么是投资项目现金流量?

59．为什么现金重于利润?

60．怎样选取投资决策非贴现法的应用? 

61．怎样选取投资决策贴现法的应用? 

62．对现金流量进行估计时应当注意哪些重要问题? 

63．怎样做好固定资产的更新决策? 

64．所得税与现金流量有怎样的一种关系? 

第七章 企业的财务预算

65．企业为什么要编制财务预算? 

66．什么是全面预算管理概念? 

67．预算管理的作用是什么?

68．企业集团财务控制的有效途径是什么? 

69．企业预算管理中应注意的事项有哪些? 

70．企业如何组织成功的财务预算管理? 

71．企业提升预算管理水平应注意的问题有哪些? 

72．现今企业采用的预算管理方法有哪些? 

第八章 应收账款和存货的管理

73．信用时代：如何看待应收账款?

74．应收账款信用政策包括哪些内容? 

75．如何管理业务代表的收账活动? 

76．怎样巧妙运用应收款的催收技巧? 

77．如何加强应收账款管理降低企业经营风险? 

78．应收账款管理活动中还应关注的内容有哪些? 

79．企业存货管理的难点是什么? 

80．合理存货储备量会给企业带来怎样的经济效益? 

81．怎样运用存货管理的ABC法?

82．如何确立企业存货的最优经济批量? 

第九章 现代企业成本管理

83．企业如何确立合理的成本核算制度? 

84．部门核算在解决成本控制问题上发挥怎样的功效?

85．企业成本控制的原则是什么? 

86．新环境下如何提高企业的成本竞争优势? 

87．企业怎样做好标准成本控制? 

88．何为企业标准成本及其是如何制定的? 

89．弹性预算在成本控制中的作用是什么? 

90．什么是成本责任中心?

91．什么是利润责任中心?

92．什么是投资责任中心?

93．如何对各责任中心进行业绩考核? 

第十章 现代企业利润管理

94．企业如何达到保本销售?

95．企业在不确定条件下如何预测目标利润?

96．怎样制定合理的股利政策?

97．本量利因素变动如何影响利润? 

98．实现目标利润需要什么样的条件? 

99．你所在的企业安全吗?

100．企业利润是怎样分配的?

1．财务管理目标的明确

财务管理的目标按其实际的层次可分为总目标和分部目标两类。

财务管理的总目标是企业价值最大化或股东财富最大化。

投资者建立企业的重要目的，在于创造尽可能多的财富，这些财富不仅表现为企业的利润，它首先要表现为企业资产的价值。某些企业虽然账面利润增多了，但如果随之而来的是资产贬值，则潜伏着暗亏，对广大投资者来说无异于釜底抽薪。相反，如果企业资产价值增多了，生产能力强大了，则企业将具有持久的盈利能力，并会有雄厚的抵御风险能力。所以，把财务管理的最高目标仅仅理解为利润最大化是不科学的，是有缺陷的，应理解为企业价值最大化。企业价值作大化也就是股东财富或所有者权益最大化。这一目标考虑了资金时间价值和风险问题。企业所得的收益越多，实现收益的时间越近，应得的报酬越是确定，则企业的价值或股东的财富就越多。这一目标归根到底体现了企业资产保值增值的要求，有利于制约企业追求短期利益行为的倾向。企业资产保值增值，使企业兴旺发达的基本物质条件，是增强企业后劲，在竞争中长盛不衰的物质条件和物质基础。

在股份制经济条件下，公司股票的市价体现了投资大众对公司价值所作的客观评价。所以，股票的市场价格一般可代表公司价值或股东财富，也可以较全面、客观地反映公司目前和将来的盈利能力、预期收益、时间价值和风险价值等方面的因素及其变化。所以，对股份公司而言，企业价值最大化、股东财富最大化的目标，在一定条件下也就演变为股票市场价格最大化这一目标。

分部目标是指进行某项财务活动所要达到的奋斗目标，如筹集活动有筹集财务目标，投资活动有投资财务目标，收入分配有收入分配财务目标，成本控制有成本控制财务目标等。这些具体目标通常可用一些定量的指标来表示。例如：目标利润、目标成本、目标资金成本等等。作为有效的财务管理者最重要的是要明确财务管理活动所要达到的总目标，即企业全部财务活动将要达到的最终目标。这个目标不同于分部目标和具体目标，它是企业财务管理所要达到的最终目的，犹如万里行舟所要达到的彼岸，因而对各项财务管理工作具有指导意义。作为有效的财务管理者，只有始终明确这个目标，才能够分清轻重缓急，正确使用和评价各种财务管理方法，作为各种正确的财务决策。

财务管理目标按其实际实现的时期又可划分为短期目标和长期目标两种。短期目标是指企业一年内各项财务收支管理活动将要达到的目标，短期目标对企业一年内管理人员的财务管理活动具有明确的指导意义。没有短期目标，管理人员日常管理活动就会出现混乱，不便于企业各种责、权、利关系的落实。产权财务管理目标是企业财务管理活动近几年应达到的目标，它是企业财务管理活动较长期的奋斗目标，这个目标对企业滚动短期目标的制定具有指导意义。在实际工作中，长期目标的制定应根据企业具体情况尽量数量化、具体化、是企业各级管理人员看到奋斗目标，看到企业希望，调动各级管理人员的积极性。

P22-23

财务是企业价值运动的中枢，管理是企业机体运动的润滑剂，所以财务管理成为企业管理的关键所在。另外，财务管理也是任何一个企事业单位内部经营管理的重要组成部分，企业整个机体运行的任何细微都能从企业财务活动中显露出来。

有效的财务控制是企业在激烈的市场竞争中成功与否的基本要素，但财务管理控制绝对不仅仅是单纯的压缩控制成本费用，其需要建立起科学合理的财务分析与财务控制系统，让企业的管理者清楚地掌握公司的成本构架、盈利情况和决策的正确方向，成为企业内部决策的关键支持，从根本上改善企业财务状况，从而真正实现有效的财务控制。

本书在原版《新编企业财务管理百问百答》的基础上，加入了财务管理新的知识内容，并用最简洁的问答形式向读者朋友介绍了企业财务管理的精要。在本书中，最新收编了企业全面预算的方法和内容，并且使财务管理的重点突出，着重现金、应收账款、存货等内容的介绍，相信您在阅读本书的过程中能有更大的收获，使本书真正成为你财务管理工作的良师益友。

新版《新编企业财务管理百问百答》一书的主要内容包括：

第一章 现代企业财务管理概述

第二章 现代企业财务管理的三大支柱

第三章 财务报表分析

第四章 怎样和银行打交道

第五章 怎样利用资本市场融资

第六章 投资项目管理

第七章 企业的财务预算

第八章 应收账款和存货的管理

第九章 现代企业成本管理

第十章 现代企业利润管理

本书内容层次分明，问题新颖，适应了当代财务管理的要求，然而财务管理是一个系统性学科，内容包罗万象，在此不能尽以说明，加之编者的水平有限，疏漏之处在所难免，恳请读者朋友给予批评和指正。

编 者