本书主要面向广大的农村信用社工作者，旨在为农村信用工作者提供一本全面反映农村信用社改革和发展的综合型参考资料和工具书。该书研究思路比较清晰，论证比较充分。资料收集详尽，结论可信且具有一定的指导意义。本书在编排体例上突破了以往工具书呆板的形式和刻板的文风。全书使用了几十个专栏和案例，对相关的背景和知识进行了多角度的阐述。所有的案例几乎都来自我国农村信用社和国内外商业银行的实践，十分贴近现实。

本书主要面向广大的农村信用社工作者，旨在为农村信用工作者提供一本全面反映农村信用社改革和发展的综合型参考资料和工具书。全书共分十三章，具体为：中国农村信用社的历史与现状、农村信用社的地位和作用、中国农村信用社发展中存在的问题及成因、中国农村信用社改革的基本方向、中国农村信用社的产权改革、中国农村信用社的管理体系、国家对农村信用社的管理与政策、农村信用社监管政策、农村信用社增资扩股、农村信用社内部制度建设、农村信用社经营管理和业务发展、农村信用社风险管理体系和其他国家和地区农村信用社发展的实践。

第一章 中国农村信用社发展概况

第一节 农村合作金融的基本概念

第二节 中国农村信用社发展历史回顾

第三节 中国农村信用社发展现状

第二章 农村信用社的地位和作用

第一节 农村信用社在农村金融市场中的地位

第二节 农村信用社的作用

第三节 农村信用社与解决“三农”问题

第四节 农村信用社与社会主义新农村建设

第三章 中国农村信用社发展中存在的问题及成因

第一节 农村信用社发展中存在的问题

第二节 农村信用社发展问题成因分析

第四章 中国农村信用社改革的基本方向

第一节 农村信用社改革的回顾

第二节 农村信用社改革试点工作的经验

第三节 改革的指导原则和基本思路

第五章 中国农村信用社的产权改革

第一节 农村信用社产权改革模式

第二节 农村信用社产权组织形式

第六章 中国农村信用社的管理体系

第一节 农村信用社与地方政府

第二节 农村信用社与省联社

第七章 国家对农村信用社的扶持政策

第一节 中国人民银行对农村信用社改革的扶持政策

第二节 银监会对农村信用社改革的扶持政策

第三节 财政部对农村信用社改革的扶持政策

第四节 国家税务总局对农村信用社改革的政策

第五节 地方政府对农村信用社改革的扶持政策

第八章 农村信用社监管政策

第一节 农村信用社监管职责分工

第二节 银监会对农村信用社监管的目标和范围

第三节 银监会对农村信用社监管的方式和手段

第九章 农村信用社增资扩股

第一节 农村信用社增资扩股的操作

第二节 股权结构和股权比例的优化

第三节 股金管理

第四节 资本充足率的计算

第五节 改制中的清产核资

第十章 农村信用社内部制度建设

第一节 农村信用社法人治理结构

第二节 农村信用社内部组织结构

第三节 农村信用社内部控制制度建设

第四节 农村信用社激励约束机制

第十一章农村信用社经营管理和业务发展

第一节 农村信用社资产负债业务管理

第二节 农村信用社中间业务管理

第三节 农村信用社客户经理制

第四节 农村信用社信息化建设管理

第十二章 农村信用社风险管理体系

第一节 风险管理体系

第二节 农村信用社流动性风险管理

第三节 农村信用社利率风险管理

第四节 农村信用社信用风险管理

第五节 农村信用社操作风险管理

第六节 农村信用社贷款五级分类管理及方法

第七节 农村信用社不良资产的处置方法

第八节 农村信用社稽核管理

第九节 农村信用社改革过渡期风险管理

第十三章 国外(地区)农村信用社发展的实践

第一节 德国的农村信用合作社——单元金字塔模式

第二节 美国的农村信用合作社——多元复合模式

第三节 法国的农村信用合作社——半官半民模式

第四节 日本的农村信用合作社——寓于农协的模式

第五节 印度的农村信用合作社——单元金字塔模式

第六节 中国台湾省的农村信用合作社——专业金融模式

第七节 国外(地区)农村信用社发展的借鉴与启示

参考文献

四、传统体制惯性是农村信用社内控制度不健全的原因

主要表现在以下几个方面：首先，法人治理结构尚未真正建立，现阶段信用社的“三会”制度大多形同虚设，许多规定在实际操作中难以执行，决策权、监督权、执行权在实际工作中没有得到有效分离，股东会和理事会很难对信用社法人代表实施有效的监督制约。其次，制度建设步伐落后。自1996年行社脱钩以后，信用社内部控制制度没有像商业银行一样自成体系，在人事政工、劳动工资、审计监察等少数领域的个别项目内控建设中存有盲点，有些甚至仍在沿用原农业银行有关规章制度和管理模式。导致有的制度与信用社的管理实际脱节：一些新业务的管理制度跟不上，无法适应业务发展的需要。最后，内控制度执行不力。现实中的信用社的内控制度建立的多，真正执行的少。由于内部稽核人员是在联社的领导下，缺乏独立性，在对实施项目的检查中，面对查出的问题往往束手无策，只能在具体规范上作一些调整和纠正，很难对责任人作相应处理。就是在内控制度的建设和落实上，制约措施、制约对象偏重基层一线操作人员，偏袒上级管理人员，即：管上的少，管下的多。显然，不论是内控制度建设中的监督制约也好，制度建设也好，还是制度的执行都还基本沿用传统的管理制度。

五、制度因素是造成农村信用社历史包袱沉重等问题的关键原因

(一)担负政策性金融任务是农村信用社背上历史包袱的重要原因

历史包袱的本质是制度问题，具体讲，可分为两种情况：一是不合理的制度所造成的资产质量问题，如行政干预、指令性贷款以支持乡镇企业的发展等。二是制度转换过程中产生的新呆账，如中国农业银行同信用社脱钩过程中的资产分割与划转，国有商业银行资产剥离过程中形成的借款人希望予以剥离的逃废债务。这些历史包袱主要是：中国农业银行与农村信用社脱离是带进来的呆账、合作基金会带进来的呆账和保值储蓄的贴补支出三个包袱。在这次改革中，国家对亏损信用社因执行国家宏观政策开办保值储蓄而多支付保值贴补息给予补贴，解除了这一历史包袱：对于农村信用社的历年挂账亏损和实际资产损失方面。中国人民银行按照2002年年底实际资不抵债数额的50％，以安排专项再贷款和发行专项中央银行票据来置换信用社的不良贷款这两种方式，减轻农村信用社的历史负担；还通过税收减免、允许信用社贷款利率灵活浮动的政策，增加农村信用社的盈利能力，进一步减轻农村信用社的历史负担。总的来说，农村信用社整个呆坏账3300亿元，中央拿了1650亿元弥补了农村信用社历史包袱的一半，中央政府等于说承认这一半亏损是五十多年各种各样的政策造成的。现在仍有上千亿元的呆坏账压在农村信用社的身上。

(二)道德风险难以防范是农村信用社资产质量差、经营困难和潜在风险仍然很大的重要原因

1.农村信用社承担政府政策性金融任务加大了其道德风险，使得农村信用社难以在市场中成长。一方面，农村信用社只有走商业化道路才能使自己生存和发展：另一方面农村信用社又要执行国家的金融支农政策，“一社”支“三农”。且不说行政性的干预本身会造成农村信用社呆坏账的增多，就这种制度设计来说，也必然造成农村信用社资产质量下降，风险重重。因为，追求经济利益的农村信用社再担负政策性贷款任务，其道德风险必定造成亏损，并不断地要求政府财政补贴。这种制度必然损害了农村信用社的市场发育，资产质量难以提高。

2.农村信用社破产关闭约束制度失灵使得道德风险的产生成为可能。如果对农村信用社因为其资不抵债就实行关闭破产，势必就切断了农民的金融纽带，金融支持“三农”就无从谈起。既然农村信用社即使资不抵债也不可能破产，就必然会出现以下问题：

(1)地方政府必然加强干预，因为它们知道国家是保护农村信用社的，如果农村信用社资不抵债，国家是会给补贴的。  (2)农村信用社没有提高管理水平、积极防范风险的动力和压力，因此，才敢安排关系人员进入领导岗位和信贷岗位，也不必十分认真地提高业务素质。

(3)借款人比较容易说服农村信用社信贷人员，可能使正常贷款变为逾期，逾期贷款变为呆滞，呆滞贷款变为呆账。

六、省级信用联社职能定位不清是农村信用社的管理体制不顺的原因

省级联社承担了政府管理农村信用社的责任使得它的职责定位不清。按照有关规定，省级人民政府全面承担对当地信用社的管理和风险处置责任，在省级人民政府对信用社的管理职责中，省级人民政府要按照国家有关要求，结合本地实际，对当地信用社改革发展的方针政策、目标规划等重大事项进行研究决策，并通过省级联社或其他形式的信用社省级管理机构实现对当地信用社的管理、指导、协调和服务。省级联社对指导、督促信用社完善内控制度和经营机制负主要责任。同时，省级联社既是农村合作金融机构发起设立、受农村合作金融机构委托对其实施行业管理的联合体，又是可以经营部分资金业务、清算业务的独立的管理服务型金融企业法人。因此，省级联社是集政府行政职能、行业管理职能和金融企业三种职能于一身的机构组织，这很难说真正做到了“政企分开”、“职责明确”。

P43-45

农村信用社是为农业、农民和农村经济发展提供金融服务的社区性地方金融企业，是我国金融体系的重要组成部分。如果从1923年“中国华洋义赈救灾总会”在河北省香河县成立我国最早的农村信用社算起，农村信用社在中国已经有八十多年的发展历史。中华人民共和国成立以后，我国农村信用社获得了巨大的发展和辉煌的成就。多年来，农村信用社在支持农民、农业和农村经济发展中发挥了重要作用，已逐步成为农村金融的主力军和联系广大农民群众的金融纽带。

但也应当承认，我国信用社的发展也走过不少弯路。为解决农村信用社发展中存在的历史遗留问题和现实困难，增强农村信用社的发展活力，发挥农村信用社在支持“三农”和建设社会主义新农村中的作用，2003年，国务院在全国8省市再次开展了农村信用社改革试点工作。2004年，国务院进一步将改革的范围推广到全国其他21个省(自治区、直辖市)，农村信用社面临着前所未有的战略性发展机遇。

两年多来，在党中央、国务院的直接领导下，在人民银行、银监会、财政部、税务总局以及各级地方政府的大力支持下，全国各地的农村信用社在深化产权制度改革、完善法人治理结构、转换经营机制、强化激励约束机制等方面取得了巨大的进展。综合竞争能力进一步提高，服务“三农”的功能进一步强化。2005年，全国农村信用社开始实现盈利，预计今年的盈利还会继续增长。可以认为，“国家宏观调控，加强监管，省级政府依法管理，落实责任，信用社自我约束，自担风险”的新型农村信用社管理体制已经基本形成。

然而，当前农村信用社的改革和发展的任务仍然十分艰巨。产权不明晰、法人治理结构不完善、管理责任不落实等制约农村信用社作为金融企业法人发展的核心问题都还没有从根本上解决。农村信用社核心竞争能力、风险管理能力、金融创新能力、人才队伍建设、信息化水平等都亟待提高。

值此农村信用社发展面临新机遇之时，对国家有关农村信用社改革的政策重点和未来走向作系统的研究，进一步总结新一轮农村信用社改革的经验和教训，深入分析和探讨当前农村信用社改革和发展中重大的理论和现实问题，无疑具有重要的理论和现实意义。由北京万丰融信投资咨询有限公司联合清华大学、中国人民大学、国杰老教授科学技术咨询开发研究院和来自农信金融工作第一线的专家共同编撰的“万丰融信农村金融丛书”，就是顺应这一需求而推出的。

《中国农村合作金融》是该丛书的第一本。本书主要面向广大的农村信用社工作者，旨在为农村信用工作者提供一本全面反映农村信用社改革和发展的综合型参考资料和工具书。该书研究思路比较清晰，论证比较充分。资料收集详尽，结论可信且具有一定的指导意义。概括来说，该书具有如下明显特点：(1)研究视角广。本书以对农村信用社和国家政策深入和全面理解为基础，从解决“三农”问题、建设社会主义新农村以及落实“十一五”规划的高度出发，全面分析了当前我国农村信用社改革和发展中的重大理论和现实问题。为了探讨农村信用社发展的科学路径，本书还广泛收集了国外同类机构的发展经验，并与我国农村信用社的实践相比较，从而得出了若干具有启发意义的结论。(2)内容全面。为突出本书综合型参考资料和工具书的市场定位，本书涵盖了当前农村信用社改革和发展中的一些重大理论和现实问题。在一定的意义上说，本书是国内第一本全面反映农村信用社改革和发展的“百科全书”。因此，在内容的安排上，本书力图将分析的广度和深度有机地结合起来。其中，对农村信用社产权改革、管理体制改革、扶持政策、内部治理结构、业务发展和风险管理体系建设等，都作了相当深入的阐述。(3)实用性强。针对本书的目标读者和实际需要，本文摒弃了同类书籍中片面追求理论深度的做法，对理论的讲解力求做到深入浅出，旨在提高读者分析问题的能力。书中关于增资扩股、完善法人治理结构、业务发展、信息化建设、风险管理体系建设等内容的分析，相信会对农村信用社的高级管理人员有所启发和帮助。(4)形式活泼，可读性强。本书在编排体例上突破了以往工具书呆板的形式和刻板的文风。全书使用了几十个专栏和案例，对相关的背景和知识进行了多角度的阐述。所有的案例几乎都来自我国农村信用社和国内外商业银行的实践，十分贴近现实。对一些业务方面的操作流程，本书综合运用图表和表格等形式加以表现，一目了然，便于记忆。

然而，作为一个阶段性的研究成果，本书的不足和缺陷也在所难免。和其他工具书的“通病”一样，本书涉及面很广。但对一些问题的论述还有待进一步挖掘。对一些制约农村信用社改革和发展的深层次问题，比如农村信用社的市场定位问题、发展战略问题和管理体制问题、与其他活跃在“三农”领域中的非正规金融组织的关系问题等，都还剖析得不够，其中有些问题和结论还有待于进一步探索和论证。这些都有待于丛书的作者在今后的研究中继续补充和完善，我期待着他们有更多高质量的作品问世。

中国社会科学院金融研究所所长、学部委员、博士生导师

2006年8月28日

本书主要面向广大的农村信用社工作者，是一本全面反映农村信用社改革和发展的综合型参考资料和工具书。

——李扬

中国社会科学院金融研究所所长、学部委员、博士生导师

全书立题明确、框架合理、体系完善、资料准确、文字表述新颖，比较全面、务实地对农信金融作了描述。

——秦池江

中国金融学会副秘书长

本书对于了解关心我国农村金融的发展和改革状况的读者，对于农村信用社的领导和工作人员是一本不可多得的参考资料。

——郭向军

国家发改委财政金融司副司长