近年来，随着经济形势和社会需求的发展变化，我国税收政策也在相应地更新和调整，企业对于税收工作的重视程度与日俱增。企业在经营发展过程中，面临着多种税务风险，这些税务风险具有隐蔽性强、涉及业务环节多等特点，企业必须加以重视，否则将给企业带来较大的经济损失，乃至信用受损。
鉴于纳税风险识别和管控的重要性，为了满足纳税人防范税务风险的需求，本书在实务工作的基础上进行了汇总、提炼，逐条分析税务风险产生的原因及其表现形式，归纳总结了税种纳税过程中的税务风险防范方法和有效应对措施，以期达到“一个案例胜过一打文件”的效果，让枯燥无味的法律条文变得生动有趣，让读者由被动学习转变为主动学习，成为企业财务人员和管理者在纳税风险防范中的必备指导工具书。

寇娅雯，甘肃景泰人，管理学硕士，兰州文理学院副教授，主要从事金融学、财税法、会计学等教研工作。兼任甘肃省财税法研究会、甘肃省可持续发展研究会理事等。
在北大核心等各类学术期刊发表论文30余篇，出版《税法与税务会计》《税法与税务会计（第2版）》《房地产企业税收实务》《基础会计学》《经济法》《经济法教程》等著作，主持和参与各级课题20余项，获教学科研成果奖7项。

第1章 税务风险与税务风险管控
1.1 税务风险概述
1.2 常见的税务风险
1.3 税务风险管理与防范
1.4 税务风险控制
第2章 增值税纳税风险点案例分析
2.1 存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营
2.2 生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报
2.3 既有适用简易计税的业务，同时有适用一般计税方法的业务，但未分开核算，计税方法混淆不清
2.4 增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大
2.5 企业部分收入未视同销售申报缴纳增值税
2.6 发票开具金额大于申报金额
2.7 “增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）”进项税额转出为负，或一般纳税人进项抵扣税率异常
2.8 “增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）”未开具发票销售额填报负数且无正当理由
2.9 “增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）”分次预缴税款栏次填报数据大于实际预缴税额；应纳税额减征额栏次填报数据与实际不符
2.10 未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符
2.11 当期填报的海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符
2.12 纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配
2.13 出口退（免）税备案内容发生变化，但未办理出口退（免）税备案变更
2.14 出口企业申报出口退（免）税业务后15日内，未按规定进行单证备案
2.15 出口企业申报出口退（免）税后，在次年申报期截止之日前仍未收汇
2.16 外贸型出口企业申报退（免）税的计税依据与购进出口货物的增值税专用发票注明的金额、海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格或税收缴款凭证上注明的金额不相符
2.17 生产型出口企业申报免抵退税的计税依据与出口发票的离岸价（FOB）金额不相符（进料加工复出口货物除外）
第3章 企业所得税纳税风险点案例分析
3.1 发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和列支限额等未调增应纳税所得额，已计提但未实际发生，或者实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过列支限额未作纳税调整
3.2 更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报
……
第4章 个人所得税纳税风险点案例分析
第5章 房产税纳税风险点案例分析
第6章 土地增值税纳税风险点案例分析
第7章 契税纳税风险点案例分析
第8章 印花税纳税风险点案例分析
第9章 城镇土地使用税纳税风险点案例分析
第10章 其他税种纳税风险点案例分析

近年来，随着经济形势
和社会需求的发展变化，我
国税收政策也在相应地更新
和调整，企业对于税收工作
的重视程度与日俱增。企业
在经营发展过程中，面临着
多种税务风险，这些税务风
险具有隐蔽性强、涉及业务
环节多等特点，企业必须加
以重视，否则将给企业带来
较大的经济损失，乃至信用
受损。因此，为规避纳税风
险，企业应当按照我国最新
税法要求，加强纳税风险识
别，强化纳税风险管控，完
善税收筹划方案，从而为企
业创造价值，实现税后利润
最大化，有利于企业在激烈
的市场竞争中持续健康发展
。
鉴于纳税风险识别和管
控的重要性，为了满足纳税
人防范税务风险的需求，笔
者在工作实务的基础上编写
了这本纳税实务工具书，供
企业财务人员参考。本书详
细分析了税务风险产生的原
因及其表现形式，归纳总结
了各税种纳税过程中的税务
风险规避方法和有效措施，
希望能够帮助企业财务人员
对照自查，及时规避。具体
而言，本书主要分为十个章
节。第一章对税务风险、税
务风险管理与防范以及税务
风险控制进行概述；从第二
章开始，从增值税、企业所
得税、个人所得税、房产税
、土地增值税、契税、印花
税以及城镇土地使用税出发
，并对其他税种查缺补漏，
找出企业纳税环节容易出现
的79个纳税风险点，描述基
本情况、总结基本规定，进
而通过案例示范的方式为财
会工作者提供经验和借鉴。
本书以税务风险为研究
对象，结合具体工作实务观
察、审视和发掘企业在纳税
实践中经常遇到而又模糊不
清的税务风险问题，专注细
节、深挖案例，力求帮助企
业合理运用好税收优惠政策
，加强纳税风险防范意识，
完善风险防控体系建设，强
化纳税风险管控能力，进一
步提升财税管理水平。在本
书编写过程中，一是坚持政
策时效性，逐一核实当前最
新税收政策，确保纳税风险
点及其案例示范符合国家最
新税收调整政策，降低风险
和不确定性；二是坚持操作
实用性，不仅对于纳税风险
的相关理论进行阐述，还注
重引导读者进行实践操作，
具有较强的实用性；三是坚
持内容完备性，既有理论也
有实操，既有税收政策解析
又有具体操作实践，涵盖实
务中主要税种纳税风险，详
略得当，内容完备；四是坚
持形式创新性，以案例为依
据，发挥案例“以例论理”的
重要作用，真正做到“一个
案例胜过一打文件”，让枯
燥无味的法律条文变得生动
有趣，让读者由被动学习转
变为主动学习。
本书通过大量实务案例
和现行有效的政策法规，力
求成为企业财务人员和管理
者在纳税风险防范中的必备
指导工具书。在编写过程中
，得到了多位企业财务人员
的支持和帮助，在此一并表
示感谢。由于税务风险的多
样性、变化性和复杂性，也
限于笔者的学识水平，本书
仅作为工作参考，不作为执
法依据或决策建议。对于书
中存在的缺憾和不足之处，
敬请广大读者不吝赐教。