原著为美国公共行政学会经典选辑，对预算的概念与功能、预算制度、预算参与者的职能、预算程序、预算约束、预算改革、预算规范与道德进行了全面论述。本选题为南京审计大学学术委员会甄选审定的《审计名著译丛（第一辑）》之一，由财经专业教师翻译，对从事专业研究的学者、研究生具有参考价值；对我国未来财政预算改革的理论探索具有积极的启发作用；对财政预算实际工作具有借鉴作用，将是政府财政、公共管理工作人员的必备读物。

艾琳·S.鲁宾于1977年获得芝加哥大学社会学博士学位。她于1979年至1981年在马里兰大学帕克分校任教，1981年至2004年在伊利诺伊州迪卡尔布市北伊利诺伊大学任教并在那里退休。她的职业生涯一直在研究联邦、州和地方政府的财政问题。她的著作包括《在赤字中运行：城市财政压力的政治动态》（Runningin the Red: The Political Dynamics of Urban Fiscal Stress）、《等级税收和权力：美国的市政预算》（Class Tax and Power: Municipal Budgeting in the United States）、《平衡联邦预算：吃掉玉米种子或减少牛群》（Balancing the Federal Budget: Eating the Seed Corn or Trimming the Herds）与《公共预算中的政治》（The Politics of Public Budgeting）。

前言
第一部分 什么是公共预算？起源与目的
第一章 形成公共预算的“常识”
政府与个人预算
政府作为家庭，而不是个人
结论
致谢
注释
参考文献
第二章 谁首创了美国的公共预算？
商业管理不善
作为改革提案来源的政府实施和监督
研究局的畸变
结论
注释
参考文献
第三章 通往PPB之路：预算改革的各个阶段
预算功能
预算改革的各个阶段
控制导向
管理导向
计划导向
它有什么不同？
结论
注释
第二部分 民主制预算：制度设计
第四章 悖论、歧义和谜团：行政预算与美国宪法的奇异案例
行政预算中的悖论
行政预算的歧义
行政预算的谜团
结论
注释
第五章 行政预算：一个过时的想法
联邦行政预算
为什么它不起作用
另类州的模型
提案：联邦联合预算委员会
结论
注释
……
第三部分 主要预算参与者与决策者的职能
第四部分 预算程序
第五部分 预算约束
第六部分 私营化与承包制
第七部分 预算规范与道德

美国公共行政学会长期
以来出版及资助了公共预算
与财政领域的大量优秀成果
。由艾琳·S.鲁宾教授主编
的《公共预算——政策、程
序与政治》一书共收录了其
中35篇经典文献，充分展现
了美国公共预算领域的实践
与理论问题。作为美国著名
的公共行政学家和公共预算
专家，艾琳·S.鲁宾教授对
公共预算问题具有深刻的见
解，其精选的文献为我们勾
勒出一幅关于美国公共预算
环境演化、预算思想创新、
预算实践变革、预算争议讨
论的生动画面。
本书共分为七个部分，
各部分内容前后呼应，彼此
关联。第一部分介绍了公共
预算的含义与特征、起源与
目的、功能演变及改革历程
。读者可以从中了解到公共
预算与其他类型预算之间的
差异、早期预算改革的基本
理念与主要行动等有关公共
预算的概念性与背景性知识
。
第二部分展现了行政预
算改革的主要内容与成效争
议、行政部门与立法部门的
预算权力角逐、行使否决权
与创新直接民主参与等活动
对于预算权力与过程的影响
。读者可以从中了解美国公
共预算制度的设计与运行是
如何推动公共预算改革等实
践对公共预算产生深远影响
的。
第三部分描绘了众多预
算参与者的角色、动机与决
策活动。除了经常被提及的
行政部门与立法部门的预算
办公室、行政职能机构、预
算官员等参与者以外，这部
分还特地选择了有关法院、
高级行政官员、预算分析师
等较少被提及的预算行动者
的相关经典文献，并且分析
了渐进主义假设下的预算长
期稳定性与现实中政治和理
念转变对公共预算的短期冲
击两者之间的结构性问题。
读者可以从中了解到不同预
算参与者的功能与角色定位
讨论、预算行动策略的传统
假设与实证研究发现之间的
矛盾等极具启发性的研究视
角及研究结论。
第四部分论述了预算立
法改革活动对于预算程序的
塑造、预算模式改革活动对
于预算决策者的影响、直接
民主对于预算活动的冲击及
其后果。读者可以从中了解
到预算过程中的内在制衡机
制、预算过程对于预算结果
的影响、联邦、州及地方政
府公共预算面临的压力等有
关预算过程的制度变革、深
层次矛盾以及一系列悬而未
决的疑虑。
第五部分分析了降低预
算灵活性的诸多约束，其来
源主要包括上级政府对下级
政府的强制要求或补助条款
、权利支出扩张挤出其他领
域的支出、各种形式的税收
与支出限制、特定的司法判
决对预算支出的要求。读者
可以从中了解到联邦制下各
级政府的运作模式与权力对
抗、公民意志对公共预算收
支总量及结构的直接与间接
限制、法院介入公共预算的
潜在路径与经典案例分析等
公共预算运行中对优先事项
与自由裁量的诸多束缚。
第六部分介绍了州与地
方政府在面临收入约束与民
众期望矛盾时所采取的私营
化与服务外包等改革措施。
读者可以从中了解到这两种
不同措施之间的差别、改革
成败的经验教训以及由改革
带来的问责问题等一系列对
于我国当下简政放权、推行
PPP模式等改革活动具有启
发性的研究视角与研究结论
。
第七部分探讨了预算平
衡的规范、预算概念的定义
、预算实践失败及困境背后
的道德与理念问题。读者可
以从中了解到法定要求预算
平衡背后的一般共识、联邦
预算概念的内涵及其对预算
内容的要求、特定预算实践
与机构运行中存在的价值取
向等问题，足以引发我们对
于公共预算存在价值、机制
设计、管理取向、问责落实
等问题的反思。
纵观全书我们可以发现
，艾琳·s．鲁宾教授不仅通
过选辑经典文献为读者介绍
了公共财政领域的重要研究
成果，更重要的是展现了相
关主题下的观点分歧与辩论
立场。这使得读者可以了解
到作者们在研究问题时的思
考过程，也有利于根据读者
自己的立场对同样的研究问
题构建自己的研究观点，进
而触发对于公共预算理念、
制度、实践等诸多领域的比
较分析与思考。因此，本书
特别适合财政、政治、公共
管理等相关专业的研究生与
高年级本科生，有助于学习
了解美国公共财政理论与现
实问题，比较分析中美两国
在公共财政诸多领域的异同
之处，对于我国未来预算改
革的理论探索也具有积极的
启发作用。
翻译经典文献对于译者
来说是一项望而生畏的工作
，这些经典文献中涉及的专
业知识、时代背景乃至作者
的写作习惯都是译者面临的
挑战。在翻译过程中，译者
尽量贴近作者的原意，但因
为语言因素导致的表述差异
仍然不可避免。为了便于读
者阅读，也为了避免歧义的
出现，译者同时保留了原文
中涉及的主要人员、机构、
制度、文献的英文名字与名
称。囿于译者的能力，译文
中必然还会存在纰漏之处，
敬请读者谅解，也欢迎提出
宝贵意见。
最后，感谢本书翻译与
出版过程中各位编辑、同事
及家人给予的帮助！
孟金卓
2019年1月于南京