本书立足于业、财、税一体化的理念，系统介绍了增值税的基本原理和目前法规的具体规定，重点结合企业的真实经济业务，讲述纳税义务人和扣缴义务人，增值税的征收范围，税率和征收率，应纳税额计算，出口货物、劳务和跨境应税行为增值税政策，纳税义务发生时间和纳税地点，税收优惠和征收管理等。内容涉及增值税的税基计算、申报以及相关的增值税会计处理，同时对于发票管理做了专题说明和处理，具有较强的实践应用性。每章附有引导资料、小结、关键词和阅读性材料，扩充相关的靠前、靠前比较知识，有助于财税专业学生和专业人士系统学习和掌握增值税的知识体系。本书适用于高等院校税务、财政、会计、管理、法学等专业教学，也可以作为财税研究人员、税务实务工作者、税收法律与实务工作者的学习用书。本书所涉增值税相关政策截至2019年4月。

樊勇，中央财经大学财税学院副院长，博士生导师，教授，中国税务学会理事、学术委员，中央财经大学企业税务研究中心主任。研究方向：财税理论与政策、税务管理。曾在税务和财政部门工作，在《世界经济》、《税务研究》、《中国财政》、《当代财经》、《上海金融》等刊物上发表学术论文20余篇，出版专著3部，主持国家自然科学基金、北京市自然科学基金、北京市社会科学基金多项。主要承担税收学、中国税制、税收管理、税务筹划等课程的教学任务。 赵金梅，北京元年科技股份有限公司税务共享产品中心咨询总监、西安欧亚学院会计学院学术顾问、资深财税咨询顾问，财务学博士、税收学博士后。研究方向：互联网+税务，税务共享中心、业财税一体化。

章 增值税概述节 增值税的基本原理一、增值税的定义二、增值税的基本原理三、增值税和其他商品劳务税的联系与区别第二节增值税的国际实践一、各国增值税实践概况二、各国增值税主要类型第三节 增值税的中国实践本章小结阅读材料第二章 纳税义务人和扣缴义务人节 增值税纳税义务人一、增值税纳税人定义二、增值税纳税人的分类及划分标准三、一般纳税人登记第二节扣缴义务人本章小结阅读材料第三章 征税范围节 增值税征税范围的一般规定一、销售或者进口货物二、销售劳务三、销售服务四、销售无形资产五、销售不动产第二节 增值税征税范围的特殊规定一、不征收增值税项目二、特殊征税项目本章小结阅读材料第四章 税率和征收率节 税率一、一般规定二、混合销售与兼营行为三、税率与税负第二节 征收率第三节 预征率本章小结阅读材料第五章 应纳税额的计算节 概述第二节 销售额的确定一、一般规定二、特殊销售行为三、视同销售行为四、差额销售额第三节 一般计税方法一、销项税额二、进项税额三、应纳税额第四节 简易计税方法一、小规模纳税人二、简易计税项目本章小结阅读材料第六章 出口货物、劳务和跨境应税行为增值税政策节 退（免）税政策一、适用范围二、增值税退（免）税办法三、增值税出口退税率四、增值税退（免）税的计税依据五、增值税“免、抵、退”税和“免、退”税的计算第二节 免税政策一、适用免税政策的范围二、进项税额的处理和计算第三节 征税政策一、适用征税政策的范围二、应纳增值税的计算第四节 境外旅客购物离境退税政策第五节 退（免）税管理一、出口企业管理类别的评定标准二、认定和申报三、若干征、退（免）税规定四、退（免）税日常管理五、违章处理本章小结阅读材料第七章 税收优惠节 免税制度一、免征增值税项目二、小微企业优惠政策三、残疾人就业增值税优惠政策第二节 减税制度一、退役士兵创业就业二、重点群体创业就业三、金融企业贷款利息四、个人住房销售第三节 零税率制度一、零税率有关规定二、零税率与免税第四节 起征点第五节 其他优惠一、退税政策二、即征即退政策本章小结阅读材料第八章 纳税义务发生时间和纳税地点节 纳税义务发生时间第二节 纳税期限第三节 纳税地点一、固定业户二、非固定业户第四节 汇总纳税第五节 其他规定本章小结阅读材料第九章 征收管理节 发票管理一、发票的种类二、发票的领用三、发票的使用四、发票的查验与认证五、代开发票六、红字发票七、增值税税控管理系统第二节 纳税申报一、纳税申报比对二、预缴税款三、纳税申报流程四、纳税申报资料本章小结阅读材料