本书根据汇算清缴的需要，针对个人所得税综合计税及专项扣除要求，对个人所得税扣缴申报表以及纳税人汇算清缴表、纳税人识别号填报表等政策与申报审核实务进行详尽指导和说明，税务系统相关人员通过学习可以掌握不同项目相应表单的填报及税费计算政策实务。

  

章个人所得税基本概述
节纳税人
一、居民纳税人
二、非居民纳税人
三、纳税义务
四、所得来源的确定
第二节扣缴义务人
一、扣缴义务含义
二、扣缴范围
三、扣缴义务人的义务
四、扣缴义务人的责任
五、扣缴义务人的权利
第三节征税项目
一、征税税目
二、具体内容
三、关于税目的调整变化
四、计税依据
第四节应纳税所得额
一、居民个人的综合所得
二、非居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
三、经营所得
四、财产租赁所得
五、财产转让所得
六、利息、股息、红利所得和偶然所得
第五节税率
一、综合所得
二、经营所得
三、其他分类所得
第六节纳税期限
一、预扣预缴
二、汇算清缴
三、自行申报
第二章综合所得
节综合所得的概述
一、综合所得的收入
二、综合所得的扣除
三、应纳税所得额
四、适用税率
五、应纳税款的计算
第二节工资薪金所得
一、基本内容
二、具体政策
三、一次性奖励类收入
第三节劳务报酬所得
一、基本内容
二、具体项目
第四节稿酬所得
一、基本内容
二、具体规定
第五节特许权使用费
一、基本内容
二、具体规定
第三章经营所得
节基本规定
一、征税范围
二、应纳税所得额
三、税率
四、应纳税额的计算
五、2018年第四季度个人所得税的计算
六、征收管理
七、特殊业务的有关规定
八、《个人所得税法》修改前对企事业承包、承租经营所得的规定
第二节个体工商户
一、征税范围和纳税人
二、应纳税所得额
三、征收管理
第三节个人独资企业和合伙企业
一、个人独资企业和合伙企业的范围
二、纳税义务人
三、应纳税所得额的计算
四、核定征收
五、清算所得
六、征收管理
第四节合伙创业投资企业税收优惠政策
一、政策规定
二、政策相关条件
三、政策执行时间
四、办理程序和资料
第四章财产租赁所得
节基本规定
一、征税范围
二、应纳税所得额
三、纳税义务人
四、计算公式
五、税费的扣除
六、税率
七、应纳税额
第二节具体规定
一、个人出租房屋
二、酒店产权式经营
三、个人转租房屋
四、转租浅海滩涂使用权
五、个人投资设备取得分成收入
六、有条件优惠价格协议购买商店
第五章利息、股息、红利所得
节基本规定
第二节具体规定
第六章财产转让所得
节基本规定
一、征税范围
二、应纳税所得额
三、税率
四、应纳税额
五、征收管理
第二节房产转让所得
一、转让住房
二、转让商业用房
三、个人转让离婚析产房屋
四、无偿赠与房屋
五、征收管理
第三节股权转让所得
一、基本内容
二、具体规定
第四节转让债权所得和财产拍卖所得
一、转让债权所得
二、财产拍卖所得
第五节非货币性资产投资所得
一、非货币性资产投资概述
二、纳税人
三、应纳税所得额
四、纳税地点
五、非货币性资产投资缴税的具体规定
六、纳税申报
第六节转让股票所得
一、转让上市公司股票
二、转让挂牌公司股票
第七节限售股转让
一、限售股概述
二、征税范围
三、应纳税额的计算
四、税收优惠
五、征收管理
第八节股权激励和科技成果转化
一、股权激励递延纳税政策
二、对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限
三、科技成果转化
四、自主创新示范区有关税收政策
第九节其他
一、转租浅海滩涂使用权时附带的设施及海产品
二、买卖虚拟货币
三、个人转让汽车
四、企业改组改制过程中个人取得的量化资产
五、天使投资个人投资抵扣
第七章偶然所得
节基本规定
第二节具体规定
第八章非居民个人所得税
节基本规定
一、收入的确定
二、应纳税所得额的确定
三、个人税款的计算
第二节具体规定
一、关于无住所个人适用税收协定
二、关于无住所个人相关征管规定
第九章个人所得税的减免税优惠
节免税所得
一、奖金
二、利息、股息、红利
三、补贴、津贴
四、福利费、抚恤金、救济金
五、保险赔款
六、军人的转业费、复员费、退役金
七、安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费
八、驻华使馆、领事馆的外交代表，领事官员和其他人员的所得
九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得
十、国务院规定的其他免税所得
第二节减税所得
一、残疾、孤老人员和烈属的所得
二、因自然灾害遭受重失的
三、国务院规定的其他减税情形
第三节捐赠扣除
一、限额捐赠
二、全额捐赠
三、灾后重建
第四节财政部规定的其他减免税所得
一、再就业优惠
二、军转择业优惠
三、拆迁补偿款税收优惠
四、个人转让自用5年以上唯一住房优惠
五、房屋赠与优惠
六、股票基金转让优惠
七、无赔款优待优惠
八、行政和解金
九、代扣代缴手续费
十、个人税收递延型商业养老保险优惠
十一、企业改组改制过程中个人取得的量化资产
第十章个人所得税的征收管理
节代扣代缴
一、扣缴义务人
二、扣缴范围
三、扣缴流程
四、扣缴流程及申报表的填报
五、扣缴期限
六、权利和义务
七、法律责任
第二节自行申报和汇算清缴
一、需要自行申报的情形
二、需要汇算清缴的情形
三、申报流程及申报表的填报
第三节综合治税
一、协税护税
二、纳税前置
三、联合激励或者惩戒