第1章 国际税收政策

 1.1 引言

 1.2 国际税收

 1.3 国际税收规则的目标

1.3.1 国民财富最大化

1.3.2 税收公平

1.3.3 经济效率

1.3.4 管理效率

1.3.5 国际兼容

1.3.6 目标之间的冲突

 1.4 对外来投资的征税

1.4.1 资本输入中性

1.4.2 其他政策方面的考虑

1.4.3 非居民预提税

 1.5 对对外投资的征税

1.5.1 资本输出中性

1.5.2 其他政策方面的考虑

 1.5.2.1 受控外国公司

 1.5.2.2 积极所得与消极所得之间的区分

 1.5.2.3 组合投资

 1.6 结论

 复习题

第2章 双重征税

 2.1 引言

 2.2 来源税收管辖和居民税收管辖

2.2.1 来源管辖

2.2.2 居民管辖

 2.3 法律性双重征税

2.3.1 来源一来源冲突

2.3.2 居民一居民冲突

2.3.3 来源一居民冲突

 2.4 消除法律性双重征税的方法

2.4.1 免税法

 2.4.1.1 全额免税

 2.4.1.2 累进免税

2.4.2 外国税款抵免法

 2.4.2.1 全额抵免

 2.4.2.2 一般抵免

 2.4.2.3 “篮式”外国税款抵免限额

 2.4.2.4 次优结果

2.4.3 扣除法

 2.5 经济性双重征税

2.5.1 在公司层面上免税

2.5.2 在股东层面上免税

2.5.3 完全统合公司利润和股东所得

2.5.4 将公司利润完全归集给股东

 2.6 对非居民股东的影响

2.6.1 违背资本输入中性的消除经济性双重征税的方法

 2.6.1.1 在公司层面上的免税

 2.6.1.2 完全归集

2.6.2 实现资本输入中性的消除经济性双重征税的方法

 2.6.2.1 在股东层面上免税

 2.6.2.2 完全统合

 2.6.2.3 外国投资者税收抵免

 2.7 结论

复习题

……

第3章 避免双重征税协定

第4章 避免双重征税协定的法律框架

第5章 避免双重征税协定的结构

第6章 通过协定消除法律性双重征税

第7章 避免双重征税协定的人的范围和其他适用范围

第8章 居民

第9章 常设机构

第10章 营业利润

第11章 关联企业

第12章 股息

第13章 利息

第14章 特许权使用费

第15章 不动产

第16章 财产收益

第17章 个人劳务

第18章 其他分配条款

第19章 国际避税

第20章 避免双重征税协定的管理

霍姆斯编著、姜跃生、陈新编译的《国际税收政策与避免双重征税协定(对相关原则与应用的介绍第2版)》是读者了解国际税收法律和避免双重征税协定的基础性概念，深入认识国际税收政策、法律和实践的运作方式的经典著作。本书结合OECD税收协定范本及其注释、联合国税收协定范本和美国税收协定范本，以及目前正在使用的具体税收协定，全面阐述了税收协定的法律框架、结构和主要条款。书中阐述的基本概念和基本原理普遍适用于发达国家、发展中国家以及正处于转型期的经济体。同时，本书注重通过各国在国际税收领域中的具体实践阐述运用税收法律和税收协定的一般性原则，便于“走出去”企业全面深入了解国际税收法律和避免双重征税协定中的概念、原理和原则，从而正确使用税收协定，准确执行税收协定。