《靠前税收理论与实务》所讨论的范围严格限定于所得税，主要涉及三个部分内容：一是各国靠前所得税法的靠前层面；二是靠前税收协定；三是靠前共识或靠前惯例。靠前税法中对于靠前税收的规定，具体表现为对本国居民从境外取得所得如何征税，以及对外国居民从本国取得所得如何征税。目前，靠前税收协定已经成为许多国家所得税制的组成部分，全世界已经有2000多个双边税收协定。这些协定并不具体规定如何征税，而主要是对缔约国双方的征税权进行限定。除此之外，一些靠前组织，如经济合作与发展组织（OECD）和联合国，通过发布指南、手册、工作论文等方式对于一些靠前税收问题提供解决方案，这些意见虽然没有强制约束力，但也对靠前税收规则的形成产生了重要的影响。
靠前税收在国外许多大学的商学院和法学院都是一门重要的课程，靠前很多大专院校也把靠前税收作为财政、金融、会计、靠前经济与贸易等专业本科生或研究生的一门必修课。本教材作为税务专业硕士研究生系列教材之一，更加注重理论和实务的紧密结合，立足于在熟悉靠前规则的基础上精通本土的实务操作，使学生既能够把握靠前税收发展的脉络，又能够自信地进行靠前税收实践。同时，本教材也适合于对靠前税收理论与实务感兴趣的本科高年级学生、政府官员和税收实务工作者。
在编排上，本教材具有以下特点：一是将靠前税收实务放在商业活动中，运用经济、法律、会计等多学科知识进行展示，尽可能地使用案例进行说明和讨论：二是对于靠前普遍做法、各国的具体实践以及中国的近期新发展都进行了较为详细的比较：三是通过推荐读物和脚注，帮助专业人士较快地针对某一主题进行更深入的查询和研究。

何杨，中央财经大学财税学院副院长、副教授，中国人民大学财政金融学院经济学博士，中国社会科学院财经战略研究院博士后，美国印第安纳大学公共事务与环境学院访问学者。中国靠前税收研究会学术研究委员，入选首批全国税务领军人才培养对象、北京市青年英才和北京市国家治理青年人才。主持国家自科基金和国家社科基金以及多项靠前靠前合作课题，在《经济研究》《改革》《财贸经济》等靠前外学术期刊发表论文三十多篇。先后荣获全国靠前税收很好科研成果评比特等奖和一等奖、邓子基靠前税收很好论文奖等学术奖励。
杨志清，中央财经大学财税学院教授，历任中央财经大学税务学院党总支书记等职务，兼任中国税收教育研究会副会长、秘书长，中国注册税务师协会常务理事，中国靠前税收研究会理事，中国财税法学研究会常务理事，北京市地方税务学会副会长。长期从事税收理论与政策及靠前税收研究，著有《靠前税收前沿问题研究》《中国税制新论》《税收理论研究》《税收筹划》等20多部专著及教材。多项成果获重量和省部级奖励，被评为北京市很好教师、北京市高校很好青年骨干教师、北京市高校学科带头人、北京市教育优选工作者。

1跨境经济活动与国际税收问题的产生
1.1跨境经济活动的主要形式
1.1.1对外投资与劳务的主要形式
1.1.2企业对外投资的目标
1.2国内税法对跨境经济活动的影响
1.2.1税额计算基础
1.2.2会计准则
1.2.3费用扣除
1.2.4损失的税务处理
1.3国际税收管辖权与国际重复征税
1.3.1国际税收管辖权的分类
1.3.2税收居民的认定
1.3.3所得来源的判定
1.3.4国际重复征税的产生
2国际税收规则的形成与国际税收协定
2.1国际税收规则的基本原则
2.1.1国际税收的基本内容
2.1.2国际税收规则的主要原则
2.2参与国际税收治理的组织
2.2.1多边国际组织
2.2.2国家间组织
2.2.3国际税收研究机构
2.3避免双重征税税收协定范本
2.3.1国际税收协定概述
2.3.2国际税收协定范本
2.3.3国际税收协定典型条款
3国际重复征税的消除
3.1免税法
3.2抵免法
3.2.1直接抵免
3.2.2抵免限额
3.2.3间接抵免
3.3其他方法
3.3.1扣除法
3.3.2低税法
3.4税收饶让
3.4.1税收饶让原理
3.4.2税收饶让方式
3.4.3税收饶让下的直接抵免和间接抵免
4避税港与国际避税
4.1避税港
4.1.1避税港概述
4.1.2如何选择避税港
4.2国际避税方式
4.2.1虚构避税港营业
4.2.2虚设避税港信托财产
4.2.3利用转让定价避税
4.2.4利用税收协定避税
4.2.5利用资本弱化避税
4.2.6采取身份转变避税
4.2.7选择有利的企业组织形式避税
5反避税措施
5.1反避税措施概述
5.1.1规定一般报告义务
5.1.2将举证责任转移给纳税人
5.1.3制定反避税条款
5.2转让定价管理
5.2.1转让定价管理的各国实践
5.2.2中国转让定价税收管理
5.3受控外国公司管理
5.3.1受控外国公司管理的各国实践
5.3.2我国受控外国公司管理
5.4资本弱化管理
5.4.1资本弱化管理的各国实践
5.4.2我国资本弱化管理
5.5防范协定滥用措施
5.5.1防范协定滥用的各国实践
5.5.2我国防范协定滥用措施
5.6一般反避税管理
5.6.1一般反避税概述
5.6.2一般反避税调查
5.6.3一般反避税争议处理
6国际税收管理
6.1非居民税收管理
6.1.1外国企业常驻代表机构
6.1.2承包工程作业和提供劳务
6.1.3股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得
6.2居民境外所得税收管理
6.2.1居民税收身份的认定
6.2.2境外投资和所得信息申报
6.3国际税收情报交换
6.3.1情报交换概述
6.3.2情报交换的种类与范围
6.3.3税收情报的保密
6.3.4情报交换的其他规定
6.4国际税收征管互助
6.4.1国际税收征管互助的作用
6.4.2国际税收征管互助公约
7国际税收筹划的空间
7.1国际税收筹划的主要思路
7.2国际税收筹划案例——利用避税地
7.2.1母子公司策略
7.2.2持股战略
7.2.3间接所有权策略
7.3国际税收筹划案例——利用分支机构
7.3.1传统的主供应模型
7.3.2以分支机构代替运营子公司
7.3.3将区域控股公司转变为分支机构
8国际税收未来发展展望
8.1税基侵蚀与利润转移项目
8.1.1税基侵蚀和利润转移行动计划
8.1.2税基侵蚀和利润转移项目的影响
8.2数字经济
8.2.1数字经济的特点与特征
8.2.2数字内容产品的价值创造过程分析
8.2.3应对数字经济的税改方案
8.3混合错配
8.3.1混合错配的主要形式
8.3.2应对混合错配的税改方案
8.4金融信息涉税账户自动交换
8.4.1美国海外账户税收遵从法案
8.4.2OECD金融账户涉税信息自动交换标准
附录
1我国签订避免双重征税协定的情况
2OECD税收协定范本（2010）
3国际税收术语汇编
4拓展阅读资料
参考文献