第1篇 纳税筹划认知
第1章 纳税筹划概述
1.1 纳税筹划的含义与特征
1.2 纳税筹划的主要形式
1.3 纳税筹划相关概念辨析
1.4 纳税筹划的成本与收益
1.5 纳税筹划的目标
1.6 纳税筹划的方法
1.7 纳税筹划的步骤
关键词
能力训练
第2章 纳税筹划的风险与防范
2.1 纳税筹划风险的含义与特征
2.2 纳税筹划风险产生的原因
2.3 纳税筹划风险的类型
2.4 纳税筹划风险的防范措施
关键词
能力训练
第2篇 纳税人不同税种下的纳税筹划
第3章 增值税的纳税筹划
3.1 增值税纳税人身份选择的纳税筹划
3.2 供应商增值税纳税人身份选择的纳税筹划
3.3 分别核算的纳税筹划
3.4 折扣方式选择的纳税筹划
3.5 分立农业生产部门的纳税筹划
3.6 进项税额先抵扣后转出的纳税筹划
3.7 增值税计税方法选择的纳税筹划
3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税筹划
3.9 避免零申报、负申报的纳税筹划
3.10 延期纳税的纳税筹划
3.11 增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划
3.12 全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划
3.13 全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划
3.14 全面“营改增”后变小规模纳税人为一般纳税人的纳税筹划
3.15 全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划
3.16 全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划
3.17 全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划
3.18 全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划
3.19 全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划
3.20 全面“营改增”后自然人税务登记的纳税筹划
关键词
能力训练
第4章 消费税的纳税筹划
4.1 降低价格的纳税筹划
4.2 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划
4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划
4.4 成套消费品的纳税筹划
4.5 酒类生产企业合并的纳税筹划
4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划
4.7 规避消费税的纳税筹划
4.8 手表起征点纳税筹划
4.9 自产自用应税消费品的纳税筹划
4.10 延期纳税的纳税筹划
关键词
能力训练
第5章 企业所得税的纳税筹划
5.1 企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划
5.2 一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划
5.3 加大税前扣除金额的纳税筹划
5.4 固定资产折旧年限选择的纳税筹划
5.5 利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划
5.6 无形资产摊销的纳税筹划
5.7 业务招待费的纳税筹划
5.8 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划
5.9 技术转让所得的纳税筹划
5.10 招聘残疾人员的纳税筹划
5.11 企业捐赠的纳税筹划
5.12 企业所得税核定征收的纳税筹划
关键词
能力训练
第6章 个人所得税的纳税筹划
6.1 个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划
6.2 居民个人按年均衡综合所得的纳税筹划
6.3 居民个人子女教育专项附加扣除方式选择的纳税筹划
6.4 合理选择组织形式的纳税筹划
6.5 非居民个人增加取得劳务报酬所得次数的纳税筹划
6.6 非居民个人费用转移的纳税筹划
6.7 非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划
6.8 居民个人股东取得红利与工资、薪金选择的纳税筹划
6.9 偶然所得临界点的纳税筹划
6.10 个人捐赠的纳税筹划
关键词
能力训练
第7章 其他税种的纳税筹划
7.1 关税的纳税筹划
7.2 城市维护建设税的纳税筹划
7.3 资源税的纳税筹划
7.4 土地增值税的纳税筹划
7.5 城镇土地使用税的纳税筹划
7.6 房产税的纳税筹划
7.7 车船税的纳税筹划
7.8 车辆购置税的纳税筹划
7.9 印花税的纳税筹划
7.10 契税的纳税筹划
关键词
能力训练
第3篇 纳税人不同业务流程下的纳税筹划
第8章 企业创建设立中的纳税筹划
8.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划
8.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划
8.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划
8.4 企业设立时组织形式选择的纳税筹划
8.5 企业扩张时组织形式选择的纳税筹划
关键词
能力训练
第9章 企业投资融资中的纳税筹划
9.1 投资产业选择的纳税筹划
9.2 直接投资与间接投资选择的纳税筹划
9.3 房产投资方式选择的纳税筹划
9.4 融资结构的纳税筹划
9.5 企业向股东筹资的纳税筹划
关键词
能力训练

由本书作者撰写的《纳税筹划》（清华大学出版社、
北京交通大学出版社，2010年4月第1版，2012年7月第2版
，2014年9月第3版，2018年3月第4版）一经上市就得到了
广大师生及财税人员的广泛好评。由于我国近几年税改力
度较大，国家出台了较多税收法律、法规和政策，尤其是
自2019年1月1日起我国实行新《中华人民共和国个人所得
税法》，所以有必要对原教材进行修订。
《纳税筹划》（第5版）具有以下特色。
一、用心撰写，对读者负责
本书撰写的目标是打造纳税筹划类精品教材，因此在
撰写过程中，结合作者多年纳税筹划专业经验，本着对读
者负责的态度，基于让读者满意的目的，用心撰写而成。
二、内容新颖
本书根据截稿之日2019年4月1日的最新税法编写，而
且在本书以后重印、修订或再版时，将根据最新税法及时
修正和完善。
三、补充、完善了“营改增”和新《中华人民共和国
个人所得税法》等纳税筹划内容
社会上对“营改增”和新《中华人民共和国个人所得
税法》纳税筹划的需求很大，但市面上阐述“营改增”和
新《中华人民共和国个人所得税法》纳税筹划的教材较少
，因此，在本书中补充、完善“营改增”和新《中华人民
共和国个人所得税法》纳税筹划很有必要；同时本书按照
自2019年4月1日起实行的13%和9%的增值税新税率进行了
修订。
四、具有一定的创新性
全书案例经作者认真总结与提炼，框架一目了然，文
字通俗易懂。主要表现在：创新性地采用了“案例导入”
“税法依据”“筹划思路”“筹划过程”“筹划结论”“
筹划点评”的形式，对纳税筹划案例进行一一探讨。
五、理论与实践相结合
本书在介绍纳税筹划理论的基础上，更加注重纳税筹
划的实践性，着重培养学生的应用能力。全书共有100余个
纳税筹划案例，通过对这些案例的精讲，让读者较快地把
握纳税筹划的精髓和思想。
六、配有大量的课后习题
课后习题即“能力训练”，包括单项选择题、多项选
择题、判断题及案例题等题型，让读者通过练习来更好地
理解、掌握所学知识。
七、配套的教学资源丰富
本书提供给为学生订购教材的任课教师PPT授课课件、
课后习题答案电子版和期末试题A、B卷，供为学生统一订
购教材的任课教师使用（任课教师需要提供工作单位、姓
名、教材名称、学生用书量等信息后，方可申请教学资源
）。八、创建教材专用QQ群和专用邮箱，提供互动、交流
的空间
教材前言留有教材专用QQ群和专用邮箱，任课教师可
借此与作者互动、交流。
在本书出版过程中，得到了北京交通大学出版社吴嫦
娥编辑及相关工作人员的大力支持与帮助，在此表示特别
的感谢；本书在撰写过程中，参考、借鉴了大量本学科相
关著作、教材与论文，在此向其作者表示由衷的感谢。由
于本人水平所限，以及会计、税收等法律、法规、政策不
断修订变化，本书定会存在不当之处，读者在实际运用时
应以最新的法律、法规、政策为准；同时，竭诚欢迎广大
读者批评指正。若有意见、建议或指正，请发送至邮箱：
nashuichouhua@126.com。本书教师专用QQ群号是：
640296287（仅供教师申请加入，加入时请说明单位、姓名
）。
同时作者发现本人前期成果有的已被个别作者抄袭、
剽窃。在此特别郑重声明，本书内容及本人其他相关成果
是经作者用心撰写而成，严禁任何人对其进行抄袭、剽窃
，否则作者本人将联同北京交通大学出版社对其追究法律
责任。
为方便教学，本书配有PPT授课课件、课后习题答案电
子版，可提供给为学生统一订购教材的任课教师。任课教
师需要通过电子邮件发送工作单位、姓名、教材名称、学
生用书量等信息后索取（邮箱地址：
cbswce@jg.bjtu.edu.cn）。
作者
2019年4月1日

本书根据全面营改增、增值税新税率(13%和9%)及最新《中华人民共和国个人所得税法》等税收政策编写。
本书分别从增值税（含营业税改征增值税）、消费税、企业所得税、个人所得税等14个税种的角度，以及从企业创建设立、投资融资、生产经营、成果分配、产权重组等不同业务流程的角度，分别探讨了企业的纳税筹划问题，同时对纳税筹划前沿等专题性问题进行了探讨。为培养应用型、技能型纳税筹划人才，本书从“案例导入”“税法依据”“筹划思路”“筹划过程”“筹划结论”“筹划点评”6个方面对案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用性和应用性，让读者在学习纳税筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。
本书不仅可以作为高等院校的教材，也可作为各种财税培训机构的培训教材，还适合企业董事长、经理、财务主管、税务经理、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、税务师、会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。