为了保证尽早拿到出口退税款，企业一定要充分掌握各种出口退税政策，做好出口退税前的相关准备工作，这样才能避免走“弯路”。切实地享受到我国出口退税的优惠政策，发展对外贸易。

为了让广大读者在进行出口退（免）税的实际操作过程中一步到位，提高退税的效率，降低申报成本，财政与税收编写组特编写了《企业出口退<免>税实务操作指南》，以供企业办税人员和其他涉税人员查阅和运用。

《企业出口退<免>税实务操作指南》以最新出口退税政策为依据，首先是把出口退税实操内容细化到外贸出口企业、生产企业、来料和进料加工等专项领域；其次是规划其他相关范畴，如：出口退（免）税电子化管理、法律责任规定、通关、稽核与清算等；最后是一些特殊业务的处理方法。

财政与税收编写组主编的《企业出口退<免>税实务操作指南》适合外贸企业、生产企业、三资企业、出口开发区企业等各类与出口有关企业的财务人员、税务人员、企业经营管理者，海关及税务部门的办税人员。

第1章 出口退(免)税基础知识

1．1 出口退(免)税概述

1．2 享受出口退税的出口企业

1．3 享受出口退(免)税的货物

1．4 出口退税的税率

1．5 出口货物退(免)税的认定

第2章 生产企业出口退(免)税实务操作

2．1 生产企业“免、抵、退”税的流程

2．2 生产企业办理“免、抵、退”税的认定

2．3 生产企业“免、抵、退”税的计税依据

2．4 生产企业“(免)、抵、退”税的申报

2．5 生产企业计算“免、抵、退”税的计算

2．6 生产企业“免、抵、退”税的账务处理

2．7 生产企业“免、抵、退”税各种单证备案管理

第3章 外贸企业出口退(免)税实务操作

3．1 外贸企业出口退(免)税的操作程序

3．2 外贸企业办理退(免)税登记

3．3 外贸出口企业货物退(免)税的计税依据与计算

3．4 外贸企业退(免)税的申报

3．5 外贸出口企业退(免)税的核算要求

3．6 外贸出口企业退(免)税的账务处理

3．7 外贸出口企业各种单证备案管理方法

3．8 外贸出口企业退关的处理

第4章 特殊退(免)税规定

4．1 出口卷烟的免税办法

4．2 进料加工和来料加工退(免)税实务

4．3 易货、补偿贸易方式出口货物退(免)税实务

4．4 小规模纳税企业出口货物退(免)税实务

4．5 中标机电产品的退(免)税规定

4．6 委托代理进出口实务

4．7 保税物流园区(中心)的退税实务

4．8 小额贸易和出境口岸免税店经营国产退(免)税实务规定

4．9 出口加工区货物的退(免)税实务

4．10 境外带料加工贸易的退(免)税规定

4．11 援外出口货物退(免)税规定

4．12 外商投资企业采购国产设备退(免)税实务

4．13 出口贵重物品

4．14 软件出口的退(免)税

4．15 特准出口货物的退(免)税实务

4．16 其他规定

第5章 出口退(免)税纳税筹划

5．1 企业进出口业务中的出口退税税收筹划技巧

5．2 企业出口货物退税各因素对筹划的影响

5．3 自营出口和委托外贸企业代理出口纳税筹划的选择

5．4 利用“实质性加工标准”进行筹划

5．5 出口退税选择经营方式的纳税筹划

5．6 生产企业“免、抵、退”税经营方式筹划的比较

5．7 来料加工贸易和进料加工贸易的免税技巧

5．8 用好用足免、抵、退可降低税收成本

5．9 企业应对出口退税率下调的税收筹划

5．10 利用外贸出口和保税制度筹划

5．11 巧用转让定价节省关税的税收筹划

5．12 货物完税价格节税筹划

5．13 货物通关前筹划关税

5．14 选购国外礼品的纳税筹划

5．15 进出口环节纳税期限的税收筹划技巧

5．16 选择生产经营地出口退税的方法

5．17 利用保税区税收优惠的关税筹划

5．18 利用原产地规则进行纳税筹划

第6章 出口退(免)税其他重要规定  

6．1 “口岸电子执法系统”出口退税子系统

6．2 以农产品为主要原料生产的出口货物退税管理

6．3 远期收汇出口货物出口退税管理

6．4 出口货物税收函调管理

6．5违章管理

6．6 低开出口发票行为处罚管理

6．7 中华人民共和国海关行政处罚实施条例

6．8 进出口经营资格标准和核准程序

6．9 中华人民共和国海关对保税物流园区的管理办法