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书名 生产企业与外贸企业出口退税指南/中小企业海外业务操作指南
分类 经济金融-金融会计-金融
作者 赵永秀
出版社 人民邮电出版社
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简介
编辑推荐

随着中国经济的高速发展,国内企业间的竞争越来越激烈。为了寻找更好的市场机会,越来越多的中国企业走向国际市场,加大海外市场拓展的力度,提高国际竞争力,以获取更多的市场份额与利润。然而,目前国际贸易环境不容乐观,价格体系不完善、欧债危机愈演愈烈、国际贸易壁垒众多、国际汇率不稳定、物价飙升等因素,都导致了企业开展外贸业务的难度在不断增加。《生产企业与外贸企业出口退税指南》由赵永秀主编。

内容推荐

为帮助生产企业和外贸企业做好出口退税工作,本书详细介绍了企业出口退税的基础知识,企业出口退(免)税资格的认定,以及生产企业和外贸企业的免、抵、退税基本政策,生产企业和外贸企业出口退税申报系统的操作、生产企业和外贸企业出口退税的凭证管理,生产企业和外贸企业出口退税的会计核算和账务处理等方面的内容。赵永秀主编的《生产企业与外贸企业出口退税指南》还列举了大量的图表与实战范例,以图解的形式一步一步引导读者了解有关出口退税的全部内容,帮助读者迅速掌握相关工作的操作要求、步骤、方法与注意事项,进而帮助生产企业和外贸企业提升总体竞争力。

本书适合生产企业和外贸企业的财务管理人员、办税人员、税务代理从业人员、培训机构以及其他从事出口退税研究的人员阅读、使用。

目录

 第一部分企业出口退税基础知识

第一章 企业出口退税知识

 第一节 对外贸易基础知识3

 知识01:对外贸易关系主体3

 知识02:对外贸易成交方式4

 知识03:对外贸易出口方式7

 知识04:出口货物贸易方式8

 知识05:对外贸易结算方式11

 第二节 出口货物退(免)税的构成要素13

 要素01:哪些企业可以享受出口货物退(免)税13

 要素02:出口货物退(免)税的退税对象14

 要素03:出口货物退(免)税的税种19

 要素04:出口货物退(免)税的税率20

 要素05:出口货物退(免)税的计税依据22

 要素06:出口货物退(免)税的方法24

 要素07:出口货物退(免)税的期限26

 要素08:出口货物退(免)税的地点26

第二章 企业出口退(免)税资格的认定

 第一节 对外贸易经营者备案登记28

要点01:备案登记28

要点02:变更事项的办理30

要点03:备案登记补、换证书32

要点04:注销、迁移33

要点05:备案登记的后续业务办理34

 第二节 出口退(免)税资格的认定35

要点01:出口货物退(免)税资格认定流程35

要点02:企业确认是否具备认定条件36

要点03:企业需要提交的资料37

要点04:税务机关受理认定、核发认定表38

 第三节 进出口货物收发货人海关注册登记38

要点01:进出口货物收发货人注册登记38

要点02:进出口货物收发货人换证39

 第四节 出口企业电子口岸入网手续40

要点01:出口企业提出入网申请40

要点02:企业信息备案40

要点03:企业入网资格审批41

要点04:制作企业法人卡和操作员卡41

要点05:业务部门审批42

要点06:企业领取IC卡等软硬件设备42

 第五节 货物贸易外汇监测系统(企业端)42

要点01:废除出口收汇核销手续42

要点02:货物贸易外汇监测系统(企业端)业务流程44

要点03:货物贸易外汇监测系统(企业端)注册54

 第六节 商检备案登记54

要点01:网上申请54

要点02:办理交表验证手续54

 第二部分生产企业出口退税指南

第三章 生产企业免抵退税的基本政策

 第一节 免抵退税概述63

 概述01:免抵退税的概念63

 概述02:适用免抵退税办法的企业64

 概述03:适用免抵退税办法的出口货物64

 概述04:新办生产企业出口货物办理免抵退税的条件64

 概述05:免抵退税的计算公式与步骤65

 概述06:进料加工手(账)册计划分配率67

 概述07:生产企业税负率的计算公式69

 概述08:生产出口企业地税附加的申报69

 概述09:出口货物报关程序69

 概述10:电子报关及电子通关系统72

 第二节 生产企业出口货物免抵退税申报的期限73

要点01:单证齐全的申报期限73

要点02:每月免抵退税的申报期限74

要点03:进料加工相关业务的申报期限74

 第三节 生产企业出口货物视同内销征税的有关规定75

要点01:出口企业哪些出口货物视同内销货物计提销项税或征收增值税75

要点02:视同内销货物销项税额和应纳税额的计算方法76

 第四节 免抵退税会计科目的设置76

要点01:“应交税费—应交增值税”科目的核算内容77

要点02:“其他应收款—出口退税”科目的核算内容79

要点03:原材料账簿的设置79

要点04:销售账簿的设置79

 【实战范本】某企业的年底退税计算79

第四章 生产企业免抵退税申报业务

 第一节 免抵退税申报的操作流程85

 流程01:免抵退税预审核86

 流程02:增值税纳税申报87

 流程03:免抵退税汇总申报87

 第二节 生产企业免抵退零申报的操作88

要点01:什么是免抵退零申报88

要点02:免抵退零申报的步骤88

要点03:纸质装订资料的要求88

 第三节 生产企业免抵退补税申报的操作89

要点01:什么情形下要补税89

要点02:免抵退补税的流程89

 第四节 生产企业免抵退税电子信息查询及备案申报89

要点01:出口信息查询申请录入89

要点02:出口无电子信息申报录入90

要点03:生成信息申报数据及打印报表91

要点04:撤销信息申报数据92

第五章 生产企业出口退税申报系统操作

 第一节 退税申报系统的安装和初始化93

要点01:申报系统的首次安装93

要点02:系统的升级93

要点03:退税申报系统的进入95

要点04:出口退税申报系统的基本配置96

 第二节 出口退税申报系统操作详解107

要点01:新办企业出口退(免)税资格认定申请107

要点02:外部数据的采集108

要点03:免抵退税申报数据录入118

要点04:出口信息不齐数据调整123

要点05:出口收汇情况申报录入124

要点06:免税出口货物劳务录入128

要点07:数据一致性检查128

要点08:生成免抵退税明细申报数据130

要点09:预审反馈疑点调整131

要点10:增值税纳税申报表录入136

要点11:免抵退税申报汇总表录入138

要点12:免抵退税申报资料情况录入142

要点13:数据一致性检查143

要点14:生成汇总申报数据143

 第三节 出口退税申报系统之进料加工业务操作147

要点01:办理时限147

要点02:提交的资料147

要点03:办理流程148

要点04:生产企业出口退税申报系统操作步骤150

第六章 生产企业出口退税凭证管理

 第一节 退(免)税原始凭证170

要点01:增值税专用发票(抵扣联)170

要点02:出口货物报关单173

要点03:出口发票173

要点04:海关进口增值税专用缴款书175

要点05:出口货物退(免)税备案单证177

 第二节 有关单证证明的办理180

要点01:代理进口货物证明180

要点02:出口货物退运已补税(未退税)证明181

要点03:补办出口报关单证明183

要点04:补办出口收汇核销单证明184

要点05:丢失有关证明的补办184

要点06:出口货物退运已办结税务证明185

第七章 生产企业出口退税会计核算与账务处理

 第一节 生产企业出口退(免)税的计算187

要点01:增值税退(免)税的计税依据187

要点02:增值税免抵退税和免退税的计算188

要点03:进项税额的处理计算189

要点04:适用增值税征税政策的出口货物劳务应纳增值税的计算190

 第二节 生产企业出口退税会计核算及账务处理191

要点01:外销收入的确认191

要点02:免抵退税会计科目的设置193

要点03:免抵退税的会计核算197

 第三节 免抵退税的会计调整202

要点01:退(免)税审批结果的会计调整202

要点02:计提销项税的会计调整204

要点03:退关退运免抵税额的会计调整204

要点04:消费税应税出口货物的会计调整206

 第三部分外贸企业出口退税指南

第八章 外贸企业出口退(免)税申报流程

 第一节 出口退(免)税的认定、变更和注销

要点01:外贸企业出口退(免)税的认定

要点02:外贸企业出口退(免)税的变更

要点03:外贸企业出口退(免)税的注销

 第二节 退税申报相关规定

要点01:退税申报期限

要点02:电子信息查询

要点03:申报退税前的准备工作

要点04:退税申报所需资料及有关要求

要点05:退单处理

 第三节 外贸企业出口退税申报程序

要点01:预申报

要点02:正式申报

要点03:逾期无电子信息退(免)税备案登记

要点04:延期申报

第九章 外贸企业出口退税申报系统操作指引

 第一节 外贸出口退税申报系统V13.0版的使用说明

要点01:系统配置设置与修改

要点02:外部数据采集

要点03:单证申报录入

要点04:数据加工处理

要点05:预审反馈处理

要点06:退税正式申报

要点07:审核反馈处理

要点08:单证数据打印及申报流程

 第二节 外贸企业出口退税申报系统14.O版操作注意事项

要点01:出口退税申报系统全面升级到14.0版后的特点及新增内容

要点02:外贸企业出口退税申报系统14.0版的安装

要点03:第一次启动系统时的注意事项

要点04:外贸企业新增功能说明

 第三节 外贸企业出口退税申报系统15.O版操作注意事项

要点01:基础数据采集

要点02:数据加工处理

要点03:退税正式申报

要点04:打印信息及其他申报报表

第十章 外贸企业出口退(免)税凭证管理

 第一节 外贸出口退税申报系统V13.O版的使用说明

要点01:增值税专用发票(抵扣联)

要点02:出口货物报关单(出口退税联)

要点03:税收(出口货物专用)缴款书

要点04:海关进口增值税专用缴款书

要点05:其他资料

 第二节 出口退(免)税中特殊业务的办理

要点01:委托加工

要点02:代理出口货物证明

要点03:出口退税进货分批申报单

要点04:出口货物转内销证明

要点05:出口货物退运已补税(未退税)证明

要点06:补办出口报关单证明

要点07:出口退税账户托管贷款

要点08:单证备案

第十一章 外贸企业出口退税会计核算与财务处理

 第一节 外贸企业出口退税的计算

要点01:外贸企业出口应税增值税的计算

要点02:外贸企业出口应税消费品应退税的计算

 第二节 外贸企业出口退税有关账务处理

要点01:外贸企业涉及出口退税的主要明细账

要点02:出口退税的会计分录

要点03:出口货物退税的账务处理

参考文献

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更新时间:2025/4/7 23:48:49