随着中国经济的高速发展,国内企业间的竞争越来越激烈。为了寻找更好的市场机会,越来越多的中国企业走向国际市场,加大海外市场拓展的力度,提高国际竞争力,以获取更多的市场份额与利润。然而,目前国际贸易环境不容乐观,价格体系不完善、欧债危机愈演愈烈、国际贸易壁垒众多、国际汇率不稳定、物价飙升等因素,都导致了企业开展外贸业务的难度在不断增加。《生产企业与外贸企业出口退税指南》由赵永秀主编。
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书名 | 生产企业与外贸企业出口退税指南/中小企业海外业务操作指南 |
分类 | 经济金融-金融会计-金融 |
作者 | 赵永秀 |
出版社 | 人民邮电出版社 |
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简介 | 编辑推荐 随着中国经济的高速发展,国内企业间的竞争越来越激烈。为了寻找更好的市场机会,越来越多的中国企业走向国际市场,加大海外市场拓展的力度,提高国际竞争力,以获取更多的市场份额与利润。然而,目前国际贸易环境不容乐观,价格体系不完善、欧债危机愈演愈烈、国际贸易壁垒众多、国际汇率不稳定、物价飙升等因素,都导致了企业开展外贸业务的难度在不断增加。《生产企业与外贸企业出口退税指南》由赵永秀主编。 内容推荐 为帮助生产企业和外贸企业做好出口退税工作,本书详细介绍了企业出口退税的基础知识,企业出口退(免)税资格的认定,以及生产企业和外贸企业的免、抵、退税基本政策,生产企业和外贸企业出口退税申报系统的操作、生产企业和外贸企业出口退税的凭证管理,生产企业和外贸企业出口退税的会计核算和账务处理等方面的内容。赵永秀主编的《生产企业与外贸企业出口退税指南》还列举了大量的图表与实战范例,以图解的形式一步一步引导读者了解有关出口退税的全部内容,帮助读者迅速掌握相关工作的操作要求、步骤、方法与注意事项,进而帮助生产企业和外贸企业提升总体竞争力。 本书适合生产企业和外贸企业的财务管理人员、办税人员、税务代理从业人员、培训机构以及其他从事出口退税研究的人员阅读、使用。 目录 第一部分企业出口退税基础知识 第一章 企业出口退税知识 第一节 对外贸易基础知识3 知识01:对外贸易关系主体3 知识02:对外贸易成交方式4 知识03:对外贸易出口方式7 知识04:出口货物贸易方式8 知识05:对外贸易结算方式11 第二节 出口货物退(免)税的构成要素13 要素01:哪些企业可以享受出口货物退(免)税13 要素02:出口货物退(免)税的退税对象14 要素03:出口货物退(免)税的税种19 要素04:出口货物退(免)税的税率20 要素05:出口货物退(免)税的计税依据22 要素06:出口货物退(免)税的方法24 要素07:出口货物退(免)税的期限26 要素08:出口货物退(免)税的地点26 第二章 企业出口退(免)税资格的认定 第一节 对外贸易经营者备案登记28 要点01:备案登记28 要点02:变更事项的办理30 要点03:备案登记补、换证书32 要点04:注销、迁移33 要点05:备案登记的后续业务办理34 第二节 出口退(免)税资格的认定35 要点01:出口货物退(免)税资格认定流程35 要点02:企业确认是否具备认定条件36 要点03:企业需要提交的资料37 要点04:税务机关受理认定、核发认定表38 第三节 进出口货物收发货人海关注册登记38 要点01:进出口货物收发货人注册登记38 要点02:进出口货物收发货人换证39 第四节 出口企业电子口岸入网手续40 要点01:出口企业提出入网申请40 要点02:企业信息备案40 要点03:企业入网资格审批41 要点04:制作企业法人卡和操作员卡41 要点05:业务部门审批42 要点06:企业领取IC卡等软硬件设备42 第五节 货物贸易外汇监测系统(企业端)42 要点01:废除出口收汇核销手续42 要点02:货物贸易外汇监测系统(企业端)业务流程44 要点03:货物贸易外汇监测系统(企业端)注册54 第六节 商检备案登记54 要点01:网上申请54 要点02:办理交表验证手续54 第二部分生产企业出口退税指南 第三章 生产企业免抵退税的基本政策 第一节 免抵退税概述63 概述01:免抵退税的概念63 概述02:适用免抵退税办法的企业64 概述03:适用免抵退税办法的出口货物64 概述04:新办生产企业出口货物办理免抵退税的条件64 概述05:免抵退税的计算公式与步骤65 概述06:进料加工手(账)册计划分配率67 概述07:生产企业税负率的计算公式69 概述08:生产出口企业地税附加的申报69 概述09:出口货物报关程序69 概述10:电子报关及电子通关系统72 第二节 生产企业出口货物免抵退税申报的期限73 要点01:单证齐全的申报期限73 要点02:每月免抵退税的申报期限74 要点03:进料加工相关业务的申报期限74 第三节 生产企业出口货物视同内销征税的有关规定75 要点01:出口企业哪些出口货物视同内销货物计提销项税或征收增值税75 要点02:视同内销货物销项税额和应纳税额的计算方法76 第四节 免抵退税会计科目的设置76 要点01:“应交税费—应交增值税”科目的核算内容77 要点02:“其他应收款—出口退税”科目的核算内容79 要点03:原材料账簿的设置79 要点04:销售账簿的设置79 【实战范本】某企业的年底退税计算79 第四章 生产企业免抵退税申报业务 第一节 免抵退税申报的操作流程85 流程01:免抵退税预审核86 流程02:增值税纳税申报87 流程03:免抵退税汇总申报87 第二节 生产企业免抵退零申报的操作88 要点01:什么是免抵退零申报88 要点02:免抵退零申报的步骤88 要点03:纸质装订资料的要求88 第三节 生产企业免抵退补税申报的操作89 要点01:什么情形下要补税89 要点02:免抵退补税的流程89 第四节 生产企业免抵退税电子信息查询及备案申报89 要点01:出口信息查询申请录入89 要点02:出口无电子信息申报录入90 要点03:生成信息申报数据及打印报表91 要点04:撤销信息申报数据92 第五章 生产企业出口退税申报系统操作 第一节 退税申报系统的安装和初始化93 要点01:申报系统的首次安装93 要点02:系统的升级93 要点03:退税申报系统的进入95 要点04:出口退税申报系统的基本配置96 第二节 出口退税申报系统操作详解107 要点01:新办企业出口退(免)税资格认定申请107 要点02:外部数据的采集108 要点03:免抵退税申报数据录入118 要点04:出口信息不齐数据调整123 要点05:出口收汇情况申报录入124 要点06:免税出口货物劳务录入128 要点07:数据一致性检查128 要点08:生成免抵退税明细申报数据130 要点09:预审反馈疑点调整131 要点10:增值税纳税申报表录入136 要点11:免抵退税申报汇总表录入138 要点12:免抵退税申报资料情况录入142 要点13:数据一致性检查143 要点14:生成汇总申报数据143 第三节 出口退税申报系统之进料加工业务操作147 要点01:办理时限147 要点02:提交的资料147 要点03:办理流程148 要点04:生产企业出口退税申报系统操作步骤150 第六章 生产企业出口退税凭证管理 第一节 退(免)税原始凭证170 要点01:增值税专用发票(抵扣联)170 要点02:出口货物报关单173 要点03:出口发票173 要点04:海关进口增值税专用缴款书175 要点05:出口货物退(免)税备案单证177 第二节 有关单证证明的办理180 要点01:代理进口货物证明180 要点02:出口货物退运已补税(未退税)证明181 要点03:补办出口报关单证明183 要点04:补办出口收汇核销单证明184 要点05:丢失有关证明的补办184 要点06:出口货物退运已办结税务证明185 第七章 生产企业出口退税会计核算与账务处理 第一节 生产企业出口退(免)税的计算187 要点01:增值税退(免)税的计税依据187 要点02:增值税免抵退税和免退税的计算188 要点03:进项税额的处理计算189 要点04:适用增值税征税政策的出口货物劳务应纳增值税的计算190 第二节 生产企业出口退税会计核算及账务处理191 要点01:外销收入的确认191 要点02:免抵退税会计科目的设置193 要点03:免抵退税的会计核算197 第三节 免抵退税的会计调整202 要点01:退(免)税审批结果的会计调整202 要点02:计提销项税的会计调整204 要点03:退关退运免抵税额的会计调整204 要点04:消费税应税出口货物的会计调整206 第三部分外贸企业出口退税指南 第八章 外贸企业出口退(免)税申报流程 第一节 出口退(免)税的认定、变更和注销 要点01:外贸企业出口退(免)税的认定 要点02:外贸企业出口退(免)税的变更 要点03:外贸企业出口退(免)税的注销 第二节 退税申报相关规定 要点01:退税申报期限 要点02:电子信息查询 要点03:申报退税前的准备工作 要点04:退税申报所需资料及有关要求 要点05:退单处理 第三节 外贸企业出口退税申报程序 要点01:预申报 要点02:正式申报 要点03:逾期无电子信息退(免)税备案登记 要点04:延期申报 第九章 外贸企业出口退税申报系统操作指引 第一节 外贸出口退税申报系统V13.0版的使用说明 要点01:系统配置设置与修改 要点02:外部数据采集 要点03:单证申报录入 要点04:数据加工处理 要点05:预审反馈处理 要点06:退税正式申报 要点07:审核反馈处理 要点08:单证数据打印及申报流程 第二节 外贸企业出口退税申报系统14.O版操作注意事项 要点01:出口退税申报系统全面升级到14.0版后的特点及新增内容 要点02:外贸企业出口退税申报系统14.0版的安装 要点03:第一次启动系统时的注意事项 要点04:外贸企业新增功能说明 第三节 外贸企业出口退税申报系统15.O版操作注意事项 要点01:基础数据采集 要点02:数据加工处理 要点03:退税正式申报 要点04:打印信息及其他申报报表 第十章 外贸企业出口退(免)税凭证管理 第一节 外贸出口退税申报系统V13.O版的使用说明 要点01:增值税专用发票(抵扣联) 要点02:出口货物报关单(出口退税联) 要点03:税收(出口货物专用)缴款书 要点04:海关进口增值税专用缴款书 要点05:其他资料 第二节 出口退(免)税中特殊业务的办理 要点01:委托加工 要点02:代理出口货物证明 要点03:出口退税进货分批申报单 要点04:出口货物转内销证明 要点05:出口货物退运已补税(未退税)证明 要点06:补办出口报关单证明 要点07:出口退税账户托管贷款 要点08:单证备案 第十一章 外贸企业出口退税会计核算与财务处理 第一节 外贸企业出口退税的计算 要点01:外贸企业出口应税增值税的计算 要点02:外贸企业出口应税消费品应退税的计算 第二节 外贸企业出口退税有关账务处理 要点01:外贸企业涉及出口退税的主要明细账 要点02:出口退税的会计分录 要点03:出口货物退税的账务处理 参考文献 |
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