台湾是中国领土不可分割的一部分,台湾的税收制度是中国税收制度的组成部分。1949年后,海峡两岸的税收制度随着各自政治经济形势和任务的变化与发展,经历了相应的变化与发展过程。进行两岸税收制度的比较,是扩大两岸经济交流及税收治理合作的基础性工作。为此,编者们组织了专业人员编写了本书。本书共分13章,内容包括:税收制度基本要素、增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、土地使用税制、土地增值税、印花税、车船税、契税的比较。
1 税收制度基本要素比较(1)
1.1 税收制度概述(I)
1.2 两岸税收制度的历史沿革(8)
1.3 两岸现行税法体系(22)
1.4 税收征收管理制度(25)
1.5 税务机构设置比较(49)
2 增值税的比较(52)
2.1 增值税概述 (52)
2.2 增值税征税范围和纳税人的比较(56)
2.3 增值税税率的比较(66)
2.4 增值税的销项税额(70)
2.5 增值税的进项税额(11)
2.6 增值税的计算(82)
2.7 增值税的减免税和出口退税(88)
2.8 增值税的征收与缴纳(98)
3 营业税的比较(103)
3.1 营业税概述(103)
3.2 营业税的征税范围、纳税人和税率(105)
3.3 营业税计算的比较(112)
3.4 营业税的减免税(120)
3.5 营业税的征收与税款缴纳(122)
4 消费税的比较(126)
4.1 消费税概述(126)
4.2 消费税的征税范围和纳税人(128)
4.3 消费税的税率和计算的比较(133)
4.4 消费税的减免税(151)
4.5 出口货物消费税的退(免)税(153)
4.6 消费税的征收管理(157)
5 关税的比较(161)
5.1 关税概述(161)
5.2 现行关税制度(166)
5.3 关税计算的比较(180)
5.4 关税的征纳(189)
5.5 行李和邮递物品进口税(190)
6 企业所得税的比较(194)
6,1 概述(194)
6.2 纳税义务人(197)
6.3 征税对象(198)
6.4 税率(201)
6.5 应纳税所得额的计算(203)
6.6 资产的税务处理(247)
6.7 税收优惠(255)
6.8 税额扣除(271)
6.9 征收管理与申报纳税(276)
6.10 台湾地区营利事业所得税的最低税负(279)
7 个人所得税的比较(285)
7.1 概述(285)
7.2 纳税义务人(287)
7.3 征税对象(292)
7.4 税率(297)
7.5 税收优惠(301)
7.6 应纳税所得额的规定与应纳税额的计算(305)
7,7 征收管理(337)
7.8 台湾地区个人综合所得税的最低税负(342)
8 土地使用税制的比较(346)
8.1 概述(346)
8.2 纳税义务人及征税范围(347)
8.3 税收优惠(350)
8.4 应纳税额的计算(356)
8.5 征收管理(362)
9 土地增值税的比较(364)
9.1 土地增值税概述(364)
9.2 土地增值税的纳税人和征税范围(365)
9.3 课税对象的比较(369)
9.4 土地增值税税率(373)
9.5 应纳税额计算的比较(375)
9.6 土地增值税的税收优惠(378)
9.7 土地增值税的征收管理(380)
10 房产税的比较(382)
10.1 房产税概述(382)
10.2 纳税人及征税范围(383)
10.3 计税依据与税率(386)
10.4 应纳税额的计算(388)
10.5 税收优惠(389)
10.6 征收管理与纳税申报(392)
11 印花税的比较(394)
11.1 印花税概述(394)
11. 2 纳税义务人(395)
11.3 征税范围、税率的比较(396)
11.4 印花税的税收优惠(400)
11.5 应纳税额的计算(402)
11.6 印花税的征收管理(406)
12 车船税的比较(409)
12.1 税种简介(409)
12.2 纳税义务人(410)
12.3 课征范围和对象(411)
12.4 计税标准(411)
12.5 税率(412)
12.6 应纳税额的计算(415)
12.7 税收优惠(416)
12.8 征收管理(417)
13 契税的比较(420)
13.1 概述(420)
13.2 征税对象(421)
13.3 纳税义务人与税率(424)
13.4 应纳税额的计算(425)
13.5 税收优惠(428)
13.6 征收管理(430)