本书针对企业中多发的财务问题，列举了十三种基于老板错误的习惯或意识而导致的财务陷阱，从实际操作程序介绍了企业老板必知的财务陷阱和规避方法，为老板洞察财务现状、科学决策、防范财务陷阱提供了实战性的指导。通过本书，希望各位老板能像照镜子一样发现企业存在的类似问题，有的放矢地予以解决。

老板的决策思路、决策风格往往会对企业财务管理机制产生决定性的影响，带有老板个人感性特征的不规范的决策机制、决策习惯，不科学的决策思路往往会使企业误入财务陷阱，严重的可能危及企业的生存与发展。因此，企业老板不但不能误入财务陷阱之中，还应成为财务管理的核心人物，引导财务部门树立正确的财务目标，培养科学的财务管理观念，形成规避风险的意识，掌握公司理财的基本方法和技巧。

本书针对企业中多发的财务问题，列举了十三种基于老板错误的习惯或意识而导致的财务陷阱，从实际操作程序介绍了企业老板必知的财务陷阱和规避方法，为老板洞察财务现状、科学决策、防范财务陷阱提供了实战性的指导。通过本书，希望各位老板能像照镜子一样发现企业存在的类似问题，有的放矢地予以解决。

第一种陷阱　我是老板我怕谁——老板不懂财务管理和企业治理

 案例导入：从财务管理机制透视“大宇神话”的破灭

 第一节　弄清一个概念：财务管理

 第二节　看准一个目标：财务管理的目标

 第三节　没有规矩，不成方圆——财务管理的原则

 第四节　讲究方法事半功倍——财务管理的方法

第二种陷阱　手把财权心才宽——公司主要负责人兼管财务

 案例导入：某公司主要负责人兼管财务的危害

 第一节　公司主要负责人的角色认知

 第二节　公司主要负责人的职责

 第三节　财务人员的角色认知及其责任

 第四节　大胆任用：选好财务人员

第三种陷阱　会计出纳是一家——老板不懂会计与出纳的协调与制衡

 案例导入：一个人既做会计又做出纳的案例

 第一节　你明白什么是会计吗

 第二节　会计的职能、目标和重要性

 第三节　你知道什么是出纳吗

 第四节　一人不能兼二职

第四种陷阱 又管又卖很方便——库管和销售由一人担任

 案例导人：一失足成千古恨，库管和销售兼任酿苦酒

 第一节　认清库管的职责

 第二节　库管应具备的素质

 第三节　你知道销售员应该干什么吗

 第四节　销售员必备素质

第五种陷阱 区区账务无需问——老板不懂账务管理

 案例导入：账务管理混乱导致的恶果

 第一节　企业的健康证明：资产负债表

 第二节　企业利润的来龙去脉：利润表

 第三节　企业资金的流动路线：现金流量表

 第四节　看财务报表分析企业经营

第六种陷阱 小小票据奈我何——老板不懂票务管理的危害

 案例导人：老板不懂票务管理的危害

 第一节　小小发票地位高：发票的重要性

 第二节　不要小瞧一张纸：发票的作用

 第三节　发票的表现形式和特征

 第四节　未雨绸缪：健全票据管理制度

第七种陷阱 想转想划随我愿——转账不按正常操作程序

 案例导入：不按正常操作程序转账的案例

 第一节　转账业务处理要规范

 第二节　转账结算的作用

 第三节　转账结算的原则和规定

 第四节　现行的转账结算办法

第八种陷阱 想花就花很方便——老板不懂成本控制

 案例导入：盈盈公司忽视成本控制的代价

 第一节　解析成本费用

 第二节　成本的计算

 第三节　搞好预算与决策，把好成本控制大门

 第四节　灵活运用成本控制方法，全面实施成本控制

第九种陷阱　先“预”后“算”太麻烦——忽视预算、用款无序

 案例导入：忽视预算导致企业无法运转

 第一节　忽视预算的表现

 第二节　明确预算目标

 第三节　财务预算的基础

 第四节　预算控制

第十种陷阱　是自己的钱早晚会回来——老板不懂现金流的价值

 案例导入：“一分钱难倒英雄汉”

 第一节　认识利润、现金与现金流量

 第二节　让现金收入有章可循

 第三节　企业资金流动的规律

 第四节　改善企业现金流量的方法

第十一种陷阱 多存少存都是存——老板不懂得控制存货

 案例导人：被存货压垮的企业

 第一节　存货的三种不良特性

 第二节　存货计价的重要性

 第三节　控制存货成本

 第四节　库存管理误区

 第五节　向零库存逼近

第十二种陷阱　只要少缴税……

 ——不懂纳税筹划，却花不必要的精力逃税、偷税

 案例导入：偷税存侥幸，违法受处罚

 第一节　税务筹划误区解读

 第二节　用税务筹划合理节税

 第三节　税务筹划的原则

 第四节　税务筹划的风险规避

第十三种陷阱　假作真时真亦假——不懂查账，使财务管理大本营后院起火

 案例导入：财务舞弊自食其果

 第一节　虚假做账，自食其果

 第二节　舞弊不是差错：会计舞弊的定义和种类

 第三节　会计账簿中常见的虚假情况

 第四节　疏而不漏，一击必中：会计舞弊的防范与查证

参考文献

第一种陷阱　我是老板我怕谁——老板不懂财务管理和企业治理

案例导人：从财务管理机制透视“大宇神话”的破灭

“大宇神话”相信很多企业家都听说过，大宇集团掌门人金宇中通过贷款等资本运作方式收购了大批经营不善的企业，使其从一个小小的贸易公司一瞬间就成为了拥有众多业种、众多企业的大集团，成长速度惊人。大宇集团在30年间飞速发展的重要秘诀就是“兼并”，金宇中被韩国人称为“兼并大王”的原因就在于此，很快，无限制、盲目地进行“章鱼式”的扩张成了韩国企业推崇的一种发展模式。

可是由于大宇集团所兼并的那些企业都是负债累累的，因此所兼并的企业越多，大宇所负担的债务也越重，尤其是兼并速度快得惊人，致使大部分债务还没来得及妥善处理就弃之一边了。因此可以说，大宇集团通过兼并使之尽快进入其他生产领域，达到快速扩张的目的，虽然这种方法在初时效果明显，但也埋下了祸根。

由于金宇中在前期的兼并过程中尝到了甜头，所以他对“兼并”情有独钟，在海外扩张时也用了同样的手法，而且兼并速度有过之而无不及。也正因为他太迷恋过去的成功，没有重视财务杠杆的利用，以至于没能根据时代变化及时转变经营策略，最后，大宇集团出现金融阻塞，不得不宣告倒闭，由韩国政府接管。

专家点拨

大宇集团的倒闭让多少企业家为之叹息，但倒闭的背后有什么隐情呢？造成倒闭的原因固然是多方面的，但不可否认的是其财务管理方面存在着严重的问题，尤其是财务杠杆使用不当。所谓财务杠杆是企业负债经营，不论利润多少，债务利息是不变的，于是利润增大时，每一元利润所负担的利息就会相对地减少，从而给投资者收益带来更大幅度的提高，这种债务对投资者收益的影响称作财务杠杆。也就是，银行借款规模和利率水平确定以后，其负担的利息是固定不变的，因此，企业盈利水平越高，扣除债权人拿走的固定利息之后，投资者（股东）得到的回报也就越多；相反，企业盈利水平越低，债权人照样拿走固定的利息，剩余给股东的回报也就越少，当盈利水平低于利率水平时，投资者不但得不到回报，甚至可能倒贴。

P1-2

财务管理贯穿于企业管理的各个方面、各个阶段，财务管理的好坏将直接关系到企业的生产能否顺利进行和资金的调度是否合理。如果说资金是企业的血液，财务部门就是专门管理血液的仓库和流转枢纽，而财务管理本身则决定了血液的流速、流向和流量。

老板虽然一般不会直接从事财务工作，但鉴于其在企业中的地位和作用，老板的决策思路、决策风格往往会对财务管理机制产生决定性的影响，带有老板个人感性特征的不规范的决策机制、决策习惯、不科学的决策思路往往会使企业误入财务陷阱。这些不规范的决策习惯、不科学的决策思路的表现形式，往往是老板基于个人管理便利而打破管理规范的各类理由和借口。

这些理由和借口轻则会让企业的管理陷入混乱状态，严重的可能导致错误的决策，从而影响到企业的生存与发展。因此，企业老板不但不能误入财务陷阱之中，还应成为财务管理的核心人物，引导财务部门树立正确的财务目标，培养科学的财务管理观念，形成规避风险的意识，掌握公司理财的基本方法和技巧。

本书针对企业中多发的财务问题，列举了十三种基于老板错误的习惯或意识而导致的财务陷阱，从实际操作程序介绍了企业老板必知的财务陷阱和规避方法。